开题报告模板 668Word格式.docx

1、毕业设论文主要内容和要求： 主要内容：近年来,有关企业内部控制的规范性文件相继出台,体现了国家作为出资人与管理者对企业能否正常运行的高度重视,已经从宏观调控的角度上试图改善企业运行的整体内部控制机制与环境。从2007年开始,深交所对在中小板上市的公司也做出了强制性要求进行披露内部控制报告。本文在外部监管环境与业务需求均对内部控制提出显著性要求的背景下,专门针对中小企业内部控制问题进行的研究与探讨。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老

2、师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 常国花.中小企业内部问题探析J.管理纵横,2012,（21）:93-94.2 彭展.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策J. 经济论坛,2009,（12）.3 周凡.企业信息化过程中内部控制问题研究J. 现代国企研究,2015,（10）.4 彭吉林.中小企业内部控制问题研究J. 商业故事,2015,（11）

3、.5 闫蕾旭,臧建玲.关于强化我国企业内部控制问题的思考J.企业技术开发,2015,（09）. 6 应冬云.中小企业内部控制问题探讨D. 江西财经大学,2010. 7 李盈盈.企业内部控制存在的问题及其对策探讨J. 经营管理者,2015,（30）. 8 姜磊.论民营企业内部控制存在的问题及改进对策J.中外企业家, 2015,（33）.9 刘颖.浅谈公司内部控制存在的问题和完善措施J.现代经济信息,2015,（21）.10 肖光红.企业内部控制基本理论问题研究D.西南财经大学,2014.11 肖祯.小企业内部控制有望更规范N.中国会计报,2015-03-27 （001）. 12 陈焱.关于企业内

4、部控制构建的研究.D.首都经贸大学,2011.13 A Clear Look at Internal Controls: Theory and Concepts, Babk Jamshidi-Navid, J.Accounting Horizons，Feb.2010. 毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中

5、指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2015-10-15至2015-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2015-12-1至2016-1-155指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316修改论文，完成第2稿，并交指

6、导教师。2016-2-1至2016-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2016-3-1至2016-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31课题信息：课题性质：设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室

7、主任签名：年 月 日 学生签名：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告副教授课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义 1、研究目的：本文研究的目的就在于能够针对中小企业的实际情况，分析内部控制存在的问题，对问题进行分析、评价和改进，从而完善中小企业的内部控制系统，优化内部控制制度，以便更好地为中小企业的内部管理提供参考，从而促进其更好的发展。 2、研究意义：（1）理论意义：企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误

8、和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。 （2）现实意义：内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。二、研究现状1、国外研究现状： 从1949 年美国会计师协会（AICPA） 的审计程序委员会在内部控制: 一种协调制度要素及其对管理当局和独立

9、注册会计师的重要性的报告中,首次对内部控制作了定义。内部控制在50 年时间内分为三个发展阶段, 第一阶段到第二阶段经历近40 年, 而第二阶段到第三阶段只有5 年时间。内部控制之所以有这么快的发展速度, 除企业内部管理自身因素外, 外部尤其是政府的推动亦是关键因素。在美国20 世纪70 年代到80 年代, 政府通过一系列措施推动内部控制的实施。80 年代一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件导致美国国会一些议员对财务报告制度的恰当性提出了疑问,尤其是上市公司内部控制的恰当性, 由此成立Treadway 委员会（ 即反对虚假财务报告委员会） ,并发表了著名的COSO 报告。20 世纪80 年代

10、证券交易管理委员会（ SEC） 也对内部控制产生一定的影响。SEC 在1980 年的SX 规则303 条款中要求上市公司披露“管理当局讨论和分析（ MD&A） ”的信息。MD&A 要求揭示上市公司财务和经营相关的当前和未来的流动性和其它情况, 所以要求向公众提供更多未来经管责任的情况, 包括内部控制等内容。“安然”事件发生后, 美国国会于2002年7 月通过萨班斯奥克斯利法案 （ Sarbanes-Oxley Act） , 强化了一系列控制措施, 如完全由独立董事组成的审计委员会对财务报告、内部控制检查等。 COSO 报告指出：内部控制是一个过程, 受企业董事会、管理当局和其他员工影响, 旨在

11、保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。COSO 报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式, 代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。此后发布的其他一些有关内部控制的报告（ 如加拿大的COSO, 英国的Cadbury, 南非的King, 法国的Vienot 等等） 均以COSO 的报告为模本。我国的内部会计控制规范和巴塞尔银行监管委员会的银行组织的内部控制系统框架 也是以COSO 的报告为基础的。但我国大部分企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的内涵与外延的理解还停留在内部牵

12、制的第一阶段,认为内部控制就是“职责分工、岗位分离、授权授信、内部审计等”, 与国际水平还有相当的差距。 根据COSO 报告, 内部控制应理解为: “ 由管理当局设计（ devised） , 董事会核准, 董事会、管理当局和其他员工共同实施（ maintained） 的, 旨在为实现组织目标提供合理保证的一个过程（ process） ”。可见, 内部控制是为了达到目的的一个过程, 但它本身不是目的; 它帮助实现的是多种既互相区分而又紧密联系和相互重叠的目标; 它由人实施并影响着人们的行为, 组织内的所有人员对内控都有相应的责任; 而且内部控制为企业管理层只能提供合理的保证, 而不是绝对的保证。

13、 2、国内研究现状： 我国的内部控制管理仍以政府为主导, 通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范。已制定并实施内部控制制度相关的法规或政策为: 1986 年财政部颁发会计基础工作规范, 其中对内部控制制度作了明确规定; 1997 年1 月中国注册会计师协会实施独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险 , 以便于会计师事务所评估审计风险, 提高审计效率, 保证执业质量;1997 年1 月国家审计署实施中华人民共和国国家审计基本准则 , 其中将对内控制度的测试当作“作业准则”予以规定; 1999 年全国人民代表大会通过新会计法 , 将内控制度当作保障会计消息“真实和完整”的基本手段之一;

14、 2000 年11 月证监会发布公开发行证券公司消息披露编报规则 ,要求公开发行证券的商业银行、保险公司, 证券公司应建立健全内部控制制度, 在招股说明书中专设一部分, 用来说其内控制度的完整性、合理性和有效性; 2001 年6 月财政部发布内部会计控制基本规范（ 试行） 和内部会计控制规范货币资金（ 试行） 。 由此看出, 我国在正式法规中最早使用内控的为1986 年财政部颁发的会计基础工作规范。该规范只提到内部会计控制, 并定义为“单位为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。该定义被以后财政部发布的其它内控文件以及会计法所使用, 而在这些文件及会计法中基本将内部会计控制作为会计监督的一部分。 中注协对内部控制的定义比较宽泛, 在1997年实施的独立审计具体准则第9 号内部控制与审计风险中称内部控制为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行, 保护资产的安全和完全,防止、发现、纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实、合法, 完整而制定和实施的政策与程序”, “包括控制环境、会计制度