出纳职责和工作流程图.pptx

1、出纳岗位职责和工作流程,岗位职责,出纳岗位核算业务流程,经典业务处理,总结,一.出纳岗位职责,出纳员是按照符合本单位经营模式的相关规定制度，办理本单位的现金收付，银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关财务票据工作。主要工作职责：,1.做好公司日常现金收付和费用报销，保证现金收付的真确和合法性，费用报销及时性。,4.每日工作结束前，及时盘点库存现金并与台账和收、付款凭证进行核对，填写资金日报表，做到账实，账表，账证，账账相符。,3.严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须进过会计主管，公司领导审核

2、签字，方可付款。,2.办理现金和银行收付款业务时，要严格审核有关原始凭证，再逐笔登记现金和银行日记账,7.负责所管理银行账户的日常业务办理，做到日清月结，月末与银行核对存款余额，有未达账项或不符时及时编制银行存款余额调节表,8.及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。,6.根据账务处理的需求，及时将在手里原始单据整理移交给会计，做记账凭证，并配合会计做好每月税务申报和工资发放工作，做到及时，准确，不得拖延。,9.出纳员不得监管收入，费用债权、债务账薄登记，稽核工作和会计档案保管工作。,5.根据审核无误的收、付款原始凭证、填写与银行存款和库存现金，其他货币资金相关的记账凭证，记

3、账凭证内容附件必须清晰，工整，正确。,13.负责编造每期的资金计划，分清资金渠道，和使用时间，交易款项是否有发票，有计划的领取和支付资金。,14.根据公司的规定和合同协议，做好应收款工作，定期向领导汇报收款的情况。,12.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保证现金实存与现金,11.对于空白支票和空白收据必须严格妥善管理，不准签发空头支票，购买或注销支票时要认真登记。保险箱密码和钥匙要保密，不得转交他人。,10.保管好现金，网银U盾，支付密码器，密码单，资金日报表、各种印章，空白支票，支票登记薄、空白收据及其他有价证券，确保其欧安全，完整无缺，如

4、有短缺，要负责赔偿。,出纳业务核算范围,对内,内部资金运作，管理,公司日常备用金的使用,经营性款项及时支付,往来款项及时催款核对,工资费用支付合理性,汇款等柜台业务及时办理,原始单据的及时传递,公司税务保险及时缴纳,外围关系维护和信息保密,资金处理应有计划准确及时,资金收支信息及时反馈,按时盘点资金日清月结,保障公司财产安全,出纳业务核算流程：,银行卡转账,预算表,主管审核,领导审批,出纳付款,公司户转账,原始凭证,会计入账,资金日报表,上报领导,经典业务处理：,一.银行承兑汇票的背书转让和盖章,是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支

5、付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子票据最大限额为10亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取5万分之五的手续费，不足10元的按10元计。纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年）。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。,银行承兑汇票,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,银行承兑汇票一式四联。第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由

6、收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。,特点1、信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。,2.由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。,票据优点1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期

7、付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。,3、节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。然而，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。,2、流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。,票样,错误的盖章,正确的盖章方法：

8、,二.支票正确写法,1.支票种类：分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内）。,2.支票用途：（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。如果开给个人的工程款，用途必填“劳务费”。,3.支票的填写方法：支票日期填写：出票日期（大写）、数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2015年8月5日：贰零壹伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。,举例2：2015年2月13日

9、：贰零壹伍年零贰月壹拾叁日（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）。（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。（3）电汇单的日期必须为办理电汇当天的日期，故在去银行办理电汇之前最好不要填写日期,数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。举例3：（1）289，546.52 贰拾捌万玖仟伍

10、佰肆拾陆元伍角贰分。（2）7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写。（3）532.00 伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”,（3）转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。（特别注意：被背书栏由对方单位自己填写，以免自己填写错误造成支票作废引起对方不满）,（2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，4、人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关

11、名称，凭身份证和现金支票签字领款。,支票收款人的填写：（1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。,（4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分（5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正”字，但不能写“零分”，比较特殊。人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。,4.支票如何盖章支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换

12、一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。盖章时两个章不能重叠。,5.常识：（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。（2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。（3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。所以支票日期填写要根据实际情况。（4）支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）（5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。（6）

13、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。（7）不能填开空头支票。容易出现的错误：日期填写错误，印章加盖模糊不清，银行收款单位与背书单位印鉴不符。,2.出纳即是对资金（银行存款，库存现金，其他货币资金），收入和支出业务的整理，熟练操作，汇总。无论对内或对外业务，在资金的支付上应准确，及时，有反馈，有计划，有总结。3.在对资金使用上应确保资金安全，合理。预先把控企业资金流动的走向，及时的汇报领导便于做出相应调整，使企业在资金使用上能够最大利益化。,1.无论从现金流量表区分现金使用的归类，还是资产负责表对现金分类细节的划分，资金的使用都有依据可循，走向都有资金的规律。,总结：,4.对企业财务信息应当保密，保证企业资金安全，严守财务人员的职业道德。,