《合并报表手册》word版Word文件下载.docx

1、1.2 主要功能IUFO合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数据采集，通过建立抵销模板进行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合并报表主要包括以下功能节点： 1.2.1 投资数据管理系统对权益投资的抵销，依赖于对集团内部权益类投资数据的管理。投资数据的采集从收购日开始，包括每一项投资变动，是系统生成权益类抵销分录、自动商誉计算的依据。除投资数据的采集外，还提供了商誉查询、集团内部持股关系查询功能。1.2.2 抵销模板抵销模板即抵销分录的模板，是系统进行对账检查、自动生成抵销分录的依据。系统提供了大部分常用抵销模板，用户可以根据本企业业务特点自定义抵销模板。一组

2、抵销模板可以定义为抵销方案，在抵销方案中可以包含差额对账规则。定义了抵销方案后，在对账时通过选用方案来快速过滤抵销模板。1.2.3 合并单位管理每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并单位的待选范围由本次合并方式决定，逐级合并只能选择单位树上的直接下级，大合并时可以是单位树上的所有下级，也可以是由投资关系确定的直接投资和间接投资的子公司。系统还提供本次合并单位查询功能。1.2.4 个别报表调整当集团中个别子公司因会计政策差异，提供的个别报表与集团的统计口径存在差异时，应在合并之前进行个别报表调整，然后再参与合并。个别报表调整的方式是通过编制调整分录，生成个别报表的

3、调整版本数据。个别报表调整不直接修改原个别报表数据。1.2.5 内部交易内部交易数据是合并过程需要的重要数据，反应合并单位之间发生交易、往来业务，是合并过程中需要抵销的数据。内部交易数据可以手工录入，也可以通过定义数据源取数公式从业务系统采集。提供内部交易数据查询功能。内部交易采集的内容由当前任务中的内部交易采集表确定。1.2.5 对账中心对账检查是合并流程中的重要步骤，在此阶段系统按照抵销模板进行取数操作，并通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。对账为自动生成抵销分录完成数据准备。1.2.7 抵销分录对符数据可

4、以自动生成抵销分录，允许用户对自动生成的分录进行手工修改，或补充手工编制的抵销分录。提供抵销分录汇总表、明细表、一览表查询。1.2.8 合并合并过程中，系统自动汇总合并范围内单位的个别报表数据，并根据抵销分录对汇总数据进行调整，生成合并报表数据。提供合并报表、合并工作底稿查询。同时提供合并报表前期数据录入功能，也可以用来手工修改已生成的合并结果。1.3 与其他产品的接口合并报表产品接口示意图：图 合并报表接口图接口说明：a）与总账系统数据接口通过总账业务函数从总账账簿提取个别报表、内部交易数据。b）与BPM系统数据接口BPM通过ETL工具从合并报表系统提取合并报表数据，进行数据分析。第二章 应

5、用流程2.1系统应用流程图一次合并的应用流程如图2所示：图 合并报表流程图2.2应用流程说明上图描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的方式完成一次集团合并，相当于多个合并流程的叠加。1.集团主管统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。2.基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以

6、根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据，同时需要维护投资数据。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。3.合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板对账可以由相关单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。4.系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。第三章 应用准备由于合并报表是提供给以投资关系联系在一起

7、的、多个单位组成的企业集团使用，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定是逐层合并还是大合并方式。3.1 建立集团组织结构从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致，即单位树上的上级单位就是下级单位的主要投资控股方。但实际应用中，单位间的行政隶属关系与实际投资关系并不完全一致，而且复杂的投资关系往往很难用一棵单位树来表现。对此，系统提供的解决方式是：您可以按照行政隶属关系构建单位树，以保证网络报表的应用需要；在投资数据管理中按照实际投资关系录入数据，以反应集团内部的投资关系。在合并时（

8、大合并），您可以按照投资关系确定合并范围进行合并。在某些特殊情况下，您可能需要按照行业、产业进行合并，这种合并严格来说不是投资产生的企业集团的合并，参与合并的单位中可能并不存在母公司。对于这种应用要求，您在建立单位树时就需要为行业或产业合并主体创建虚拟单位，做为产业合并的母公司。3.2 统一会计政策在一个集团中，由于各单位管理及运做的特殊性、行业特点等原因，集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范，使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表项目、报表项目间的基本钩稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表

9、项目是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表项目的同时，也应该统一确定报表项目间的基本钩稽关系。抵销业务类型是指：编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销投资收益与利润分配有关项目的抵销内部债权与债务项目的抵销抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录，集团主管应据此确定抵销项目。 抵销项目是专门用于采集内部交易数据的项目，也可以说是报表项目的一部分。集团主管根据内部交易的业务特点，

10、将整个集团中需要的抵销项目都统一整理好。通常有应收账款、应付账款、长期投资项目。统一会计期间：为了编制合并报表，集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。建议：为了能更好地分离内部交易数据，建议您在总账设置科目、辅助核算项目时，就建立出内部核算科目或项目。例如：长期投资科目，您可以建立对内、对外长期投资明细科目；应收账款、应付账款科目，您可以将其客户、供应商区分为内部、外部。这样，可以为内部交易的采集提供一个良好基础。在集团内部，就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义，集团主管应该相对规范。内部单位A1-A2 发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部

11、单位A2-A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。3.3 系统参数设置集团的超级管理员可以定义整个集团的合并参数。在系统设置系统参数管理中，合并参数有以下几项：1、合并方式：逐级合并：如果选择逐级合并方式，则集团内各级需要做合并的单位合并时，方式都是逐级合并，上级合并单位合并时，将下级合并单位的合并报表看作其个别报表，必须下级合并单位完成合并后，上级单位才能合并。逐级合并时，要求单位树所反映的单位级次关系与投资关系、合并归属关系一致。不适用于存在跨级投资、交叉持股关系集团。大合并：选择大合并的方式时，

12、集团各级需要做合并的单位合并时，方式都是大合并，上级合并单位合并时，不利用下级合并单位的合并结果，直接合并本单位所有下级单位（至末级）。混合方式：如果是混合合并方式，允许各级合并单位在选择本次合并单位时，首先选择本次合并的合并方式，根据当前单位本次合并的方式再选择合并单位。选择合并方式后的处理同逐级合并、大合并相同。逐级合并、大合并方式说明：多级集团逐级合并逐级合并下，各单位报表数据关系如下图所示：图 逐级合并1）对于孙公司A1和A2以及其母公司A，根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据。2）子公司A将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工

13、录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成子公司A的合并报表。3）子公司A把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司AB（对于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的明细进行上报）。4）母公司AB根据本公司的个别报表、以及A公司上报的合并报表，生成汇总报表；再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成母公司AB的合并报表。多级集团大合并大合并下，各单位报表数据关系如下图所示：图 大合并1）对于孙公司A1、A2；子公司A；母公司AB，都根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据。2）由母公

14、司AB将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表一次生成母公司AB的合并报表。2、长期股权投资核算方法：根据集团对内部长期股权投资财务核算方法的不同，分别提供了适用于权益法和成本法的合并抵销方案。核算方法参数的选择，决定了套用模板的可用范围及一些功能节点的使用权限，例如：“商誉查询”功能及调整凭证编辑中的“商誉摊销”功能都只能在成本法下使用。选择不同的核算方法，对账和自动生成抵销分录时，系统将自动过滤出当前核算方法下适用的权益类抵销模板（指系统预制模板）。3、期初合并指标是否用调整凭证调整将此参数的值设为“是”，可以通过个别报表调整凭证调整期初合并指标的值，调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。此参数设为“否”，对其