《企业会计准则》会计科目和主要账务处理文档格式.docx

1、预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款181222应收分保账款191223应收分保未到期责任准备金201224应收分保保险责任准备金211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物

2、资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属401442抵债资产411451损余物资421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值

3、租赁专用621621生产性生物资产631622生产性生物资产累计折旧641623公益性生物资产651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款782011同业存放792012吸收存款802021贴现负债812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款832201应付票据842202应付账款852205预收账款862

4、211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利922261应付分保账款932311代理买卖证券款942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金1042711保户储金1052721独立账户负债1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类11

5、03001清算资金往来1113002外汇买卖1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算1285403机械作业六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入1316021手续费收入1326031保费收入1336032分保费收入13460

6、41租赁收入1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金1406202摊回赔付支出1416203摊回分保费用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出1476421手续费支出1486501提取未到期责任准备金1496502提取保险责任准备金1506511赔付支出1516521保户红利支出1526531退保金1536541分出保费1546542分保费用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1

7、586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现