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1、题 目 企业内部控制的诊断及对策研究以成都市G房地产企业为例学 院经济管理学院专 业 会 计 学学生姓名 林婷学 号 201X10812105 年级 201X级指导教师 胡世强 职称 教授201X年5月 30日论 文 声 明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含获得成都学院或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学生签名：年月日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解成都大学

2、有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权成都学院可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）学生签名:企业内部控制的诊断及对策研究（小二号黑体，居中）（空一行）专 业：201X级会计学（小四号宋体） 学 号：201X10812105学 生：林 婷 指导教师：胡世强摘要（黑体5五号）：（内容宋体五号）21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案，如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司，国内的麦科特、郑百文、银广夏、

3、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展，进而美国COSO委员会在201X年颁发了企业风险管理框架；加拿大特许会计师协会（CICA）负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国201X年6月发布企业内部控制基本规范和企业内部控制评价指引、企业内部控制应用指引和企业内部控制鉴证指引三份征求意见稿。而与此同时，我国的房地产业经过十几年的高速发展，在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上，政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化，由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险，建立完美的内部控制体系就显得

4、很有必要，稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上，以G房地产公司为例，结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究，结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议，这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。关键字（黑体5五号）：（内容宋体五号）内部控制；评价；诊断；对策Research on the Evaluation and Improvement Methods of theInternal Control of the EnterprisesAn Example of chengdu G real estateTitle（小二号Time

5、 New Roman，居中，实词第一个字母大写）Specialty：Accounting ProfessionalNumber：（小四Time New Roman）Name: Ting Lin Instructor：Hu ShiqiangAbstract（五号黑体）：（内容五号Times New Roman）In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Eon and Xerox, these big international compani

6、es. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyones attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of e（来自: : 檄文范文 ）nterprises, and then the U.S. Committee of Sponso

7、ring Organizations of the Treadway Commission（COSO） in 201X awarded the Enterprise Risk Management Framework; Canadian Institute of Chartered Accountants （CICA） responsible for the control of Codex Committee issued the Guidelines for control .And our country In June 201X, the State Council agreed to

8、 Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines.In July 201X the internal control standards committee has been established. Meanwhile, Chinas real estate industry

9、 after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined

10、with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words（五号黑体）：（内容五号Times New Roman） internal control；evaluation；diagnosis; countermeasure目 录（居中，四号黑体）（下面内容，11号宋体）绪 论 . 1（一）研究的背景 . 1（二）研究的意义 . 1（三）研究方法 . 1第一章 内部控制相关理论 . 2（一）

11、内部控制理论概述 . 21基本内涵 . 22主要特征 . 2（二）内部控制国内外研究现状 . 31国外研究现状 . 32国内研究现状 . 43研究存在的缺陷 . 4第二章 内部控制评价的方法 . 6（一）内部控制评价的理论概括 . 6（二）内部控制评价的标准及方法 . 61内部控制评价的标准 . 62内部控制评价的方法 . 6（三）内部控制评估的实施 . 61内部控制评估范围的归类 . 62公司层面的内部控制评估关注点 . 73作业层面的内部控制评估 . 9第三章 关于G房地产企业内部控制的诊断及对策研究 . 10（一）G房地产企业公司层面的内部控制评估 . 10（二）针对公司层面的内部控制改进措施 . 101企业文化的建立 .