内部控制具体制度对外投资管理Word文档格式.docx

1、（ 2） 负责公司对外投资项目的实施和监管；（ 3） 负责公司对外投资项目的备案登记及上报工作；（ 4） 负责对外投资核算及报表编制等日常工作。2.5. 股份公司证券部的相关职责（ 1） 经董事会授权， 从事证券投资业务。 负责提供投资依据， 具体管理运作资 金，定期向董事会汇报公司证券投资业务状况；（ 2） 负责协同财务部拟订年度投资计划；（ 3） 负责组织公司对外投资事项的相关信息批露。2.6. 对外投资管理岗位分工原则要求2.6.1. 为了达到对外投资内部控制规范的目标，公司建立对外投资业务的岗位 责任制， 明确相关部门和岗位的职责、 权限， 确保办理对外投资业务的不相容岗 位相互分离、

2、相互制约和相互监督。2.6.2. 合法的对外投资业务应在业务的授权、执行、会计记录以及资产的保管 方面有明确的分工， 不得由一个人同时负责对外投资业务流程中两项或两项以上 的工作。2.6.3. 对外投资不相容岗位如下：（ 1） 对外投资项目的可行性研究人员与评估人员在职责上必须分离；（ 2） 对外投资计划的编制人员不能同时控制计划的审批权；（ 3） 对外投资的决策人员与对外投资的执行人员必须由不同的人员负责；（ 4） 负责证券购入或出售的人员不能同时担任会计记录工作；（ 5） 证券的保管人员必须同负责投资交易账务处理的职员在职责上分离；（ 6） 参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点

3、工作；（ 7） 对外投资处置的审批与执行不能由相同的人员负责；（ 8） 对外投资项目进行投资绩效评估的人员与执行人员在职责上必须分离。3. 授权审批规定3.1. 各单位应建立对外投资业务的授权审批制度。对外投资业务的相关部门与 经办人员应严格履行授权审批程序， 审批人应严格遵守审批权限， 不得超越权限 审批。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人员有权拒绝办理， 并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2. 授权审批内容可以参见下表：对外投资审批权力矩阵审二审批部门及人员对外投资项目 承办单位外部专业机构/ 有关专家股份公司本部高管层董事会股东大会法律部门投资管理部门证券部财务部总经理

4、 办公会董事长全体成员年度投资计划参与拟订拟订审议组织拟订审批一般投资项目决策提岀立项申请初审、可行性论 证、方案确定组织审议重大投资项，单项运用资金W净资产20%评审目决策单笔运用资金净资产50%对外投资实施方案及方案变更按照授权审批程序重新进行审批对外投资业务合同经授权签订重大股票、债券交易行为参与评定业务操作投资处置拟订方案提岀处置建 议重大投资处置对外投资转让确定转让价 格审核重大对外投资转让审计评估4. 对外投资管理内控程序图：对外投资管理内控程序4.1. 根据股东大会决定的投资计划，董事会委托总经理组织有关人员拟订年度 投资计划，公司财务部拟订年度投资计划后，向董事长报告，提交董事

5、会，形成 决议后，交由总经理组织实施。42 对外投资项目承办单位提出立项申请， 由投资管理部门上报总经理办公会，总经理办公会委托投资管理部或专业机构对投资项目进行可行性论证， 并对投资项目进行审议，审议通过后，上报董事会决策审批。43 投资管理部门分别执行投资谈判和合同签订作业，财务部按照投资合同中 投资双方协商确定的价格结算、支付投资款项，或者移交投资实物资产。4.4. 投资管理部门及产权代表对投资项目全过程实行跟踪监管，掌握被投资企 业的状况，及时发现并解决项目实施中存在的问题； 公司财务部及时收取应获得 的股利、利息及其他各项权益，定期与被投资企业核对有关账目。4.5. 公司管理层提出投

6、资处置建议，财务部会同投资管理部门拟订处置方案， 报董事会审批，重大投资处置提交股东大会审批。5. 投资决策内控要求5.1. 对外投资原则：公司的对外投资以形成主业突出、行业特点鲜明、多元化 发展的产业体系为目标，同时符合国家产业政策以及公司的中长期发展规划。5.2. 公司所有对外投资均由股份公司运作，公司所属分公司及其他单位不得作 为投资主体进行对外投资业务。5.3. 公司对外投资总量须与资产总量相适应，累计对外投资总规模不得超过其 净资产的50%5.4. 对外投资审批程序：项目承办单位提出立项申请，由公司投资管理部门将 项目报审资料上报总经理办公会； 总经理办公会委托投资管理部门或专业机构

7、对 投资项目进行初审、可行性论证、方案确定等工作，并对投资项目进行审议，审 议通过后，上报董事会决策审批。5.5. 公司所属参控股企业进行对外投资业务，由所在公司董事会决议。总经理 委托公司投资管理部门或专业机构对其投资项目进行可行性论证， 为参控股企业 董事会决议提供专业意见。5.6. 对外投资项目承办单位提出立项申请需备齐以下资料： 对外投资项目申请报告或建议书； 对外投资项目可行性研究报告； 对外投资 方式及资金来源；被投资企业的资产负债及经营状况； 有关合作单位的资信情况； 政府或主管部门的有关文件等。5.7. 由公司投资管理部门等相关部门对投资建议项目进行分析和论证时，应对 被投资企

8、业资信情况进行调查或实地考察， 并关注被投资企业管理层或实际控制 人的能力、资信等情况。 对外投资项目如有其他投资者的， 应根据情况对其他投 资者的资信情况进行了解或调查。5.8. 公司投资管理部门或委托具有相应资质的专业机构对投资项目出具可行性 研究报告， 重点对投资项目的目标、 规模、投资方式、 投资的风险与收益等评价， 形成评估报告。评估报告应当全面反映评估人员的意见， 并由所有评估人员签章。5.9. 对重大对外投资项目，必须委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报 告进行独立评估。重大对外投资项目包括但不限于：（1） 单项运用资金超过 500 万元人民币 （含）以上的对外投资项目， 对

9、同一投 资对象的金额累计计算。（ 2） 公司新建项目。（ 3） 资本运营项目。（ 4） 其他应由董事会、股东大会决定的项目。5.10. 总经理办公会对投资项目的审议程序为：查询项目基本情况，比较选择 不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；提出项目最终决策方案、建议 等；最后上报公司董事会决策审批。5.11. 总经理办公会对投资项目的审议内容包括：（ 1） 拟投资项目是否符合国家有关法律法规和相关调控政策， 是否符合公司主 业发展方向和对外投资的总体要求，是否有利于公司的长远发展。（ 2） 拟订的投资方案是否可行， 主要的风险是否可控， 是否采取了相应的防范 措施。（ 3） 公司是否具有相

10、应的资金能力和项目监管能力。（ 4） 拟投资项目的预计经营目标、 收益目标等是否能够实现， 公司的投资利益 能否确保，所投入的资金能否收回。5.12. 公司董事会在权限范围内根据总经理办公会对项目做出的审核建议，经 集体讨论后，签署审批意见。公司单项运用资金超过最近一期经审计净资产 20% 的对外投资项目须经董事会审议通过后，报股东大会决策审批。5.13. 公司对外投资实行集体决策，严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变 集体决策意见。5.14. 公司投资管理部门对所有的投资决策进行完整的书面记录，包括投资项 目的风险与收益的计算过程、 投资决策层人员背景材料等， 并对这些书面文件进 行编号备查

11、。6. 投资执行内控要求6.1. 根据董事会或股东大会的审批意见，公司投资管理部门会同项目承办单位 制定对外投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。6.2. 对外投资实施方案及方案的变更，应当按照授权审批程序重新进行审批。6.3. 总经理授权公司投资管理部门组织实施对外投资方案。投资管理部门分别 执行投资谈判和合同签订作业； 财务部按照投资合同中投资双方协商确定的价格 结算、支付投资款项，或者移交投资实物资产。6.4. 对外投资业务合同需由公司法律部门或相关专家提出评审意见，并经公司 法定代表人授权后签订。6.5. 以委托投资方式进行的对外投资，由公司投资管理部门对受托企业

12、的资信 情况和履约能力进行调查，签订委托投资合同，明确双方的权利、义务和责任， 并采取相应的风险防范和控制措施。6.6. 公司可以用现金、实物资产、无形资产等向其他单位投资，但不得以国家 规定不得用于对外投资的其他财产进行投资。6.7. 经批准实施后的对外投资项目应由产权代表或委托的承办人向公司投资管理部门报齐全部资料，投资管理部门应做好对外投资项目的备案工作7. 投资（持有期间）管理内控要求7.1. 投资管理部门负责项目实施过程中的监督、检查工作，定期向总经理办公 会和董事会提交报告。董事会认为必要时，可直接听取项目承办单位的汇报。7.2. 公司对外投资（证券投资除外）实行投资、经营、监管相结合的原则，在 项目实施前派出产权代表， 建立对外投资项目的产权代表责任制度， 并建立产权 代表适时报告、业绩考评与轮岗制度。7.3. 公司对外投资项目产权代表应指定一人担任。可由公司董事会、监事会、 经理层成员、承办单位负责人或其他人员担任。7.4. 产权代表对投资项目全过程实行跟踪监管，掌握被投资企业的财务状况、 经营情况和现金流量， 定期组织对外投资质量分析， 及时发现和汇报项目实施过 程中存在的问题， 并提出解决的办法和建议。 产权代表对子公司的利润分配向董 事会提出建议。7.5.