财务报表检验关系DOCWord下载.docx

1、类别所属报表名称编报期间报送时限1小企业会计准则报表资产负债表季报、年报季度终了之日起15日内，年度终了后5个月内。利润表应交税费明细表现金流量表年报年度终了后5个月内。2一般企业财务报表应上交应弥补款项表所有者权益（股东权益）变动表3金融企业财务报表（银行类）金融企业财务报表（保险类）金融企业财务报表（证券类）税金及社会保险费用缴纳情况表4金融企业财务报表（担保类）1.2. 编写业务需求的政策依据、适用范围见下表。报表种类政策依据适用企业范围报送前提条件小企业会计准则类报表小企业会计准则（财会201117号）执行小企业会计准则的企业。税务登记表中适用会计制度为“小企业会计准则”。一般企业财务

2、会计报表1.企业会计准则第30号财务报表列报及其应用指南；2.企业会计准则第32号中期财务报告及其应用指南。3.2013年度企业财务会计决算报表（财政厅）。4. 2013版国税局一般企业财务报表除金融企业以外,执行企业会计准则的企业。税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”或者“企业会计制度”。金融企业财务会计报表（银行类）2.企业会计准则第32号中期财务报告及其应用指南；3.财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知（财金2013133号）。各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、信用社（包括城市信用社、农村信用社和农村合作银行）、财务公司、信托投资公司等银行类

3、金融企业，以及租赁公司。税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”，同时满足上述两个条件的企业。金融企业财务会计报表（保险类）3.财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（保险类）的通知（财金2013134号）各种所有制形式和组织形式的保险类金融企业。税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6800保险业”，同时满足上述两个条件的企业。5金融企业财务会计报表（证券类）3.财政部关于关于印发2013年度金融企业财务决算报表（证券类）的通知（财金2013132号）。各类所有制形式和组织形式的证券公司、基金管理公司和期货公司等

4、金融企业。税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“6700资本市场服务”，同时满足上述两个条件的企业。6金融企业财务会计报表（担保类）2.会计准则第32号中期财务报告及其应用指南；3.财政部关于印发2013年度金融企业财务决算报表（担保类）的通知（财金2013135号）。境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业。税务登记表中适用会计制度为“企业会计准则”，行业为“7296担保服务”，同时满足上述两个条件的企业。1.3. 报表名称下设置报表所属期间和金额单位。资产负债表所属期间在表中标注为：年月日，其中，季度报表填写季度终了年月日，年度报表填写报表年度加12月31日。利润表所

5、属期间在表中标注为：年月日至月日，已连续经营企业，应填报当年1月1日至季度终了日或年度终了日；当年新开业的企业，应填报开业经营日至季度终了日或年度终了日。应交税费明细表、应上交应弥补款项表、税金及社会保险费用缴纳情况表所属期间在表中标注为：年月日至月日，填报方法同利润表。现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表为年度报表，所属期间填写报表年度。金额单位为元，元以保留2位小数。1.4. 表头部分设置“管理编码”用于征管系统准确调取纳税人数据库信息。设置“企业名称”用于纳税人打印带企业名称的纸质财务报表，向主管地税机关申报存档。设置“国标行业代码和国标行业”用于国民经济小类行业税收预警分析，可以提

6、高税收分析的准确度。上述信息第一次录入后，将保存在征管系统，以后再录入报表时，系统将会自动显示，不必重复录入；也可以在联动机制纳税评估模块“国标行业认定中调取。1.5. 资产负债表中的“资产：”、“负债：”、“所有者权益（或股东权益）：”为列示项目，不需体现数字。1.6. 现金流量表中的“经营活动产生的现金流量：”、“投资活动产生的现金流量：”、“筹资活动产生的现金流量：”为列示项目，不需体现数据。1.7. 一般企业、金融企业利润表中“每股收益”：为列示项目，不需体现数 据。1.8. 资产负债表中“年初余额”列各栏次，首次登录时应录入各项数据，同年度内再次录入时，系统自动带出该企业前期“年初余

7、额”数据；企业年度报表数据录入后，再录入次年报表时，系统自动从该企业上年 12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的企业，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。1.9. 利润表“上年同期累计数”列各栏次，第一年录入时，应手工录入各项数据；次年再录入时，系统自动调取其上一年度对应季度利润表的“本年累计数”，显示在“上年同期累计数”栏内，不需重复录入。1.10. 现金流量表“上年数”列各栏 次：第一年录入时，应手工录入各项数据；次年再录入时，系统自动调取其上一年度现金流量表“本年数”栏次数据，自动显示在表中。2. 小企业类财务报表校验关系2.1资产负债表2.1.1. 第15行

8、“流动资产合计”：年初余额：数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1行+第9行+第14行。期末余额：数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1行+第9行+第14行。2.1.2. 第20行“固定资产账面价值”：数字型，自动计算，只读，固定资产账面价值年初余额栏数据=第18行-第19行。数字型，自动计算，只读，固定资产账面价值期末余额栏数据=第18行-第19行。2.1.3. 第 29 行“非流动资产合计”：数字型，自动计算，只读，非流动资产合计年初余额栏数据=行16+行17+ 行 20+行28。数字型，自动计算，只读，非流动资产合计期末余额栏数据=行16+行17+ 行 20+

9、行28。2.1.4. 第 30 行“资产总计”：数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=行15+行29。数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=行15+行29。2.1.5. 第41行“流动负债合计”：数字型，自动计算，只读，流动负债合计年初余额栏数据=行31+行40。数字型，自动计算，只读，流动负债合计期末余额栏数据=行31+行40。2.1.6. 第46 行“非流动负债合计”：数字型，自动计算，只读，非流动负债合计年初余额栏数据=行42+行45。数字型，自动计算，只读，非流动负债合计期末余额栏数据=行42+行45。2.1.7. 第47 行“负债合计”：数字型，自动计算，只读，负

10、债合计年初余额栏数据=行41+行46。数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=行41+行46。2.1.8. 第52 行“所有 者权益（或股东权益）合计”：数字型，自动计算，只读，所有 者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=行48 + 行51。数字型，自动计算，只读，所有 者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=行48 + 行51。2.1.9. 第53 行“负债和所有者权益总计”：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益总计年初余额栏数据=行47 + 行52。数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益总计期末余额栏数据=行47 + 行52。2.1.10. 其他行次：需要手工录入。2.1.

11、11. 表 内关系行 9行1 0+行11+行 12+行 13，提示性关系。行53年初余额行30年初余额，行53期末余额行30期末余额，强制性关系。2.2. 利润表2.2.1. 第21行“营业利润”：本期累计数：数字型，自动计算，只读，营业利润本期累计数=行1行2行3行11行14行18+行20。上年同期累计数：数字型，自动计算，只读，营业利润上年同期累计数=行1行2行3行11行14行18+行20。2.2.2. 第30行“利润总额”数字型，自动计算，只读，利润总额本期累计数=行21+行22行24。数字型，自动计算，只读，利润总额上年同期累计数=行21+行22行24。2.2.3. 第32行“净利润”数字型，自动计算，只读，净利润本期累计数=行30行31。数字型，自动计算，只读，净利润上年同期累计数=行30行31。2.2.4. 其他行 次：2.2.5. 表内关系行3行4+行5+行6+行7+行8+ 行9+行10，提示关系；行11行12+行13，提示关系；行14行15+行16+行17，提示关系；行18行19，提示关系；行22行23，提示关系；行24行25+行29，提示关系。2.3 现金流量表2.3.1. “本年数”列各栏次：填报