黑龙江2016年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题Word格式.docx

1、管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统3.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益人保险政策的文件 4.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括定期抽查监督内部审计工作。由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。审计经理的定期轮换。 5. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为

2、内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较评估最近控告废品处理公司的诉讼影响分析公司对贷款合同的合规性和披露情况评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 6. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是

3、否超过了信用限额。7. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计 8. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?定义测量分析改进 9. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？内部加密的口令口令等级登录口令同行对同行网络 10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进

4、行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。11. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是要求由订立合同之外的人批准付款。由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据

5、相比较。由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 12. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。排列顺序应该是5，2，4，1，和3排列顺序应该是4，2，1，3，和5排列顺序应该是1，3，4，2，和5排列顺序应该是3，4，2，5，和1 13. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做

6、法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 14. 内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计

7、算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；以上答案都正确。15. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的选择用以证实结

8、论合理的样本量不适当；货运部门在完成其职责方面是有效的；这个结论打消了进行任何效率测试的念头；上述答案都不正确。16. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 17. 投资组合的变动还是其它原因对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质对各月投资组合的变动进行比率分析对过去五年中投资收益与总资产的比率

9、以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 18. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。乐观时间最有可能的时间悲观时间实际时间 19. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。20. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。21. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？国际会

10、计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 22. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 23. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作投保套期保值卖空贷款保收和代理业务 24. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有

11、因素与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；在招收审计人员时必要的教育和经验要求；审计人员承担业务责任的程度；包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。25. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。26.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司

12、经营内容。27.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。28.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。29.内部审计师的工作

13、底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。30. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是监控软件。循环冗余检验。加密。访问控制。31. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的