食品集团XX集团财务管理办法文档格式.docx

1、第十三章 利润及其分配的管理. . 51第十四章 财务报告. 52第十五章 付款审批程序及权限. . 5 5第十六章附则.第一章总则第一条 制定目的。遵照XXX集团一体化、分层次管 理、四做 五拉动的要求，为建立健全食品、XXX集团 （以下简称集团）财务管理办法和监督机制，确保国有资产安 全、保值和增值，发挥国有资产最大经济效益，根据国家财税 法规、XXX集团及集团相关制度，制定本办法。第二条 适用范围。本办法适用于集团本部、所属全资、 控股企业（以下简称企业 ），托管企业参照执行。第三条 实施细则。企业根据本办法规定，完善执行本办 法的实施细则、运作流程、执行岗位和职责等，报集团经营班 子及

2、财务管理部审核批准后执行。第二章财务管理组织第四条 集团财务管理体制。一体化，分层次;统一领导、 垂直管理;资金、资源统一调配;属下企业财务负责人的选聘 由集团人力资源管理部根据财务管理部的建议，按组织程序提 请集团党委研究并组织实施，根据财务管理部的意见，对其进 行年度考核，考核结果呈报集团党委审定。出纳人员由所在企 业统一选聘，报集团财务管理部和人力资源管理部备案。第五条 集团董事会财务管理职责。审定本办法和重大财务决策;对本办法和重大财务决策进行监督检查;根据需要对集团财务管理工作组织内部审计。第六条 集团董事长财务管理职责。组织召开董事会，审 定本办法、重大财务决策和年度财务预算、决算

3、;根据董事会 授权，签发本办法和重大财务决策文件;组织和指导企业执行 本办法和重大财务决策，监督其执行情况。第七条 集团经营班子财务管理职责。组织企业实施本办 法，根据企业实际生产经营情况制定和完善执行本办法的财务 内控实施细则、运作程序，确定执行岗位和职责。第八条 集团总经理财务管理职责。组织企业执行本办法， 根据集团董事会、董事长的授权，根据本办法规定和审批权限 签批财务执行单据。第九条 集团财务管理部职责。根据国家财经法规、XXX 集团财务管理办法及其他相关法规、制度，结合集团实际情况， 制定和完善符合集团生产经营和管理要求的财务管理办法、财 务内控措施、实施细则、运作流程，组织和指导企

4、业实施本办 法，监督本办法执行情况。第十条 集团相关部门财务管理职责。执行本办法规定和 企业财务内控措施、实施细则和运作流程。第十一条 集团审计部门财务管理职责。根据国家财税法 规、XXX集团相关制度和本办法的规定，结合企业财务内控措 施、实施细则、运作程序，每年至少一次或以上对每一个独立核算企业开展制度遵循和内控执行情况的审计或检查，并向集团董事会、集团经营班子、集团财务管理部提供审计评价报告 或管理建议书，对涉及重大违规、违纪和违反本办法的行为提 出处理意见或建议。第十二条 企业负责人财务管理职责。企业负责人是执行本办法的第一责任人。应根据本办法的规定和要求，结合企业 实际生产经营情况，制

5、定本办法的实施细则、措施和方案，并 组织企业执行。第十三条 企业财务负责人财务管理职责。组织、协调、执行本办法。应根据企业实际生产经营及财务管理情况，制定 执行本办法所需的实施细则、财务内控管理措施、运作程序， 设置相应的监督执行岗位和职责;协助企业负责人组织执行本 办法、企业财务内控措施和方案;监督并向集团财务管理部和 企业负责人报告本办法的执行情况。第十四条 企业出纳人员财务管理职责。按照国家财经法规、XXX集团及本办法有关资金管理的规定，出纳人员严格按 照规定执行货币资金收入、支出、保管等行为，确保资金收入、 支出、保管合法、合规和安全;向集团财务管理部、企业负责 人和财务负责人报告资金

6、使用和管理的情况;对不符合本办法 规定的款项有权拒绝支付，向当事人说明拒付原因，并向企业 负责人、财务负责人报告情况;如果企业负责人、财务负责人 执意支付不符合规定的资金，向集团财务管理部负责人报告。第十五条 企业财务部门财务管理岗位设置和职责。根据企业实际生产经营和财务管理需要必须设置以下岗位，其他岗位 根据实际需要设置（一）应收账款和营业收入岗位（简称应收账款岗位）。主 要负责应收账款和营业收入的核算、管理、分析、监督和报告; 协助企业财务负责人制定、执行本办法有关规定和企业对应的 内控管理措施、流程、细则;（二）成本费用管理岗位。主要负责成本费用的管理、监 督、核算、分析和报告;协助企业

7、财务负责人制定、执行本办 法有关规定和企业对应内控管理措施、流程、细则;（三）资产管理岗位。主要负责存货、固定资产和其他资 产的采购成本核算、控制、分析和报告;协助企业财务负责人 制定、执行本办法有关规定和企业对应内控管理措施、流程、 细则;（四）其他岗位。由企业负责人和财务负责人根据本企业 实际生产经营情况和财务管理需要设置;除不相容职务外，岗 位可一人多岗、一岗多人。由企业负责人和财务负责人决定， 将所设岗位对应的人员和职责上报集团财务管理部、监察审计 室和人力资源管理部备案。第十六条财务人员管理 （一）集团财务负责人。由XXX集团和集团董事会选聘，由XXX集团、集团董事会和经营班子共同考

8、核;向XXX集团财务管理部、集团董事会和经营班子报告工作;离任交接由XXX集团财务管理部和集团经营班子选定人员监督交接。 （二）下属企业财务负责人。独立核算企业财务负责人的选聘由集团人力资源管理部根据财务管理部的建议，按组织程 序提请集团党委研究确定并组织实施。根据财务管理部的意见， 对其进行年度考核，考核结果呈报集团党委审定。向集团财务 管理部和企业负责人报告工作;每三到五年将在不同企业之间 轮岗一次;离任交接由集团财务管理部、企业负责人监督交接。 （三）下属企业出纳人员。独立核算企业出纳人员由所在企业统一选聘、考核，报集团财务管理部备案，向集团财务管 理部、企业财务负责人报告工作;每三到五

9、年在不同企业之间 轮岗一次;离任交接由企业负责人、企业财务负责人监督交接。 （四）集团本部财务负责人以外的岗位和人员。由集团人力资源管理部根据财务管理部的建议，按人员招聘程序提请集 团经营班子研究确定并组织实施。根据财务管理部的意见，对 其进行年度考核，考核结果呈报集团审定。离任交接由财务管 理部负责人监督交接。（五）下属独立核算企业财务负责人、出纳以外的岗位和 人员。由所在企业统一选聘、考核，报集团财务管理部备案; 离任交接由企业财务负责人监督交接。（六）财务人员离任交接要求。必须书面填写交接清单， 列明实物、重要文件、重大未了事项等，签订保密协议。第三章会计核算的基本要求第十七条 会计核算

10、依据。严格按照会计法、企业会 计准则和XXX集团统一会计核算办法及其它相关法律法 规的规定，以实际发生的经营业务为基础，以经营业务原始单 据为依据，对企业发生的各项经营业务进行会计核算，如实反 映企业的经营、资产、负债、权益和财务等状况。企业只能建 立一套合法的会计账套核算企业经济业务。第十八条 财务人员要求。财务会计人员必须持有有效的 会计从业资格证。第十九条 下列经济业务应办理会计手续，进行会计核算: （一）款项、有价证券的收付。 （二）财物的收发、增减、使用和变化。 （三）债权、债务的发生和结算。 （四）资本、权益的增减。 （五）收入、成本和费用的计算。 （六）财务成果的计算和处理等。第

11、二十条 核算方式。会计记账采用借贷记账法，会计核 算原则采用权责发生制。第二十一条 核算可比性原则。各企业的会计核算应当以 实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核 算，保证会计核算的口径一致、相互可比，保证所使用的会计处理方法前后各期一致。任何人不得随意改变会计处理方法，如有特殊情况需要更改的必须上报集团财务管理部批准才能更 改。第二十二条减值准备 （一）计提减值准备的依据，按照XXX集团统一会计核算办法的相关规定执行。 （二）减值准备审批。每年将需要计提减值准备的项目、金额和原因上报审批。计提减值准备超过 1 万元（含）由集团总经理审批;超过 5 万元（含）由集团经营班子审批

12、，XXX集团委派本集团财务总监（以下简称财务总监 ）联签;超过 10万元（含）由集团董事长审批;超过 50 万元（含）由集团董事 会审批。第四章全面预算管理第二十三条 全面预算。是指企业对一个会计年度经营活 动、投资活动、财务活动等做出的预算。集团预算由集团董事 会批准，下属企业预算由集团经营班子批准。预算未经批准， 所发生的经济业务不能支付资金。第二十四条 全面预算组织 （一）集团预算管理委员 会。由董事长担任负责人，董事会成员组成预算管理委员会。负责根据XXX集团下达的各项预算要求，审定集团各项预算指标，检查、监督预算执行情况。 （二）集团预算执行委员会。隶属于集团预算管理委员会。由集团总

13、经理担任负责人，经营班子和各部门负责人组成预算 执行委员会。负责根据XXX集团下达的各项预算要求，制定集 团各项预算指标，组织执行经XXX集团和集团董事会批准的各 项预算。（三）属下企业预算执行委员会。隶属于集团预算执行委 员会。由属下企业负责人担任负责人，班子成员和各部门负责 人组成本企业预算执行委员会。负责制定企业各项预算指标， 执行经集团预算执行委员会批准的预算。（四）预算工作组。预算工作组设在财务部门，由财务负 责人担任负责人。财务部门和各部门负责人组成工作组，负责 预算编制、执行等日常工作。第二十五条 预算编制依据。各企业必须按XXX集团、本 集团年度预算工作的要求和企业下一年度各项生产经营计划完 成全面预算草案的编制工作。第二十六条 预算编制方法。各企业应组织各部门，根据 XXX集团发展战略、本集团和本企业下年度生产经营目标，综 合考虑预算期内国家经济政策、市场环境变化等因素，按照岭 南集团和本集团预算工作要求编制本部门、本企业的预算。集团本部和企业归口部门审定预算，由财务部门逐级汇总，编制年度预算。第二十七条 预算审议。预算工作组将预算方案报预算执 行委员会研究论证，从企业全局发