1、A.成本中心:分别输入作业类成本中心代码;B.总计数量:输入作业类成本中心的人工工时数。检查:统计指标是否创建有误: 系统逻辑:公共成本中心费用分摊至直接生产类成本中心需要有一个分摊标准,此操作目的就是创建这个分摊标准,目前牧羊是以直接生产类成本中心当月人工工时为分摊标准。2.分摊循环(KSU5 - 分摊)输入结算期间等条件,执行(),输出结果:进入成本中心报表查看公共成本中心分摊结果:系统逻辑:通过上一步骤创建的统计指标,把生产类公共成本中心费用分摊至生产类直接成本中心,如生能制造部公共成本中心费用分摊至油漆和装配成本中心,分摊后公共成本中心费用余额为0。3.实际作业费用分割(KSS2 -
2、实际成本分割: 成本中心)进入界面并输入条件:输出结果:把直接生产类成本中心费用按照后台配置成本要素,按照PP01PP02PP03归类分割汇总,分割规则如下:PP01分割规则ZMY_RGACT 人工成本作业分配;PP02分割规则ZMY_ZJACT 折旧成本作业分配;PP02分割规则ZMY_JJACT 间接费用作业分配。 注意:月结前,新增直接生产类成本中心需要添加到分割配置中去,否则会影响后续月结,添加配置作业统一由财务信息科执行。4. 作业成本中心价格计算(KSII - 实际价格确定:输入条件:查看作业价格计算结果(KSBT):按照上一步骤(作业分割)的结果计算实际作业价格,计算公式:实际作
3、业价格=作业分割费用/报工工时5.重估生产订单工费(CON2 - 集中处理)通过KSII - 实际价格结果,把直接生产类成本中心实际费用分摊至生产订单(只在当月报工订单中分摊),分摊公式:(实际作业价格-标准作业价格)*生产订单报工工时进入S_ALR_8703611看成本中心报表:直接生产类成本中心的费用是否为0。如果作业成本中心还有小额差异,则需通过KB15N 进行调整,如下图:复查:再次进入S_ALR_87013611成本中心报表查看:直接生产类成本中心费用余额是否为0。6.在制品计算(KKAO - 确定)输入条件结果:计算所有生产订单(含DLV和TECO订单)在制品金额,分为以下两种情况
4、:1、在制订单=本月实际成本合计;2、完工订单(DLV和TECO订单)=冲销前期结转在制造金额;备注:此操作未生成会计凭证。7.差异计算(KKS1 - 集中处理)计算完工订单实际成本与目标成本、实际成本与计划成本的差异额、差异率,同时更新生产订单(CO03)数据,主要是为了进行成本分析所需。此步操作耗时非常长,请对已完工订单进行CLSD,以便节约月结时间8.生产订单实际结算(CO88)对前一步骤“在制品KKS1”执行结果生成FI凭证,分为以下两种情况:1.在制订单生成FI凭证:借:在制品 贷:生产成本-在产品转出2.完工订单(DLV和TECO订单)生成FI凭证:A、冲销前期在制转出: 借: 贷
5、:在制品B、结转目标成本与实际成本差异:借或贷:材料成本差异-产成品贷或借:生产成本-生产订单差异三、成本月结后检查成本月结结果检查(ZFI019R - 一级科目余额表) 输入条件:检查5001开头的生产成本类借贷金额是否一致。四、材料成本差异的分析 四类差异科目:会计科目科目名称1404021000材料成本差异-半成品 1404030000材料成本差异-产成品 1404020000材料成本差异-原材料 1404032000材料成本差异-价格重估差通过“FAGLL03 - 显示/更改项目 (新)”查看会计用会计凭证编码到FB03去查看对于物料凭证等,详细分析每一类差异原因。其实在进行会计科目查找原因之前,我们通过凭证类型,可以判断以下差异的原因:RE:发票匹配差异,SA/AB:完工订单结算差异。找出差异的原因后,在去做进一步分析,并找出对应责任部门,去规范他们的操作。
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