企业内部控制基本规范及三个指引剖析Word下载.docx

1、【正确答案】B4、对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C、由一人登记应付账款总账和明细账D、由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符【正确答案】C5、企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A、年B、月C、季度D、半年

2、6、固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A、1B、2C、3D、47、下列关于担保的说法不正确的是（）。A、当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B、担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C、部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D、董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门8、（）不是财务报告至少应当的内容。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者（股东）权益变动表9、（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。A、注册会计师B、内部审计师C、总会计师D、出纳10、内部控制为财务报告的编

3、制（）。A、提供合理保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、不提供任何保证11、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（）。A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序C、企业不得变更会计政策，调整会计估计事项D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实12、（）负责审批企业年度预算方案。A、董事会B

4、、股东大会（股东会）D、总经理13、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心14、固定预算是（）。A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算B、按固

5、定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础15、以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（）。A、实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料B、委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大C、委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况D、间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况16、以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（）。A、注册资

6、本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产B、企业厂房、设备条件C、企业的经营金额、销售渠道D、企业信用、信誉17、内部报告控制中方法要求（）。A、表格化、数据化、条理化、规范化B、简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C、及时、按时、主动、积极D、提问题、讲办法、讲时间、讲思路18、下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（）。A、具有强烈的视觉效果，但制作难度大B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受19、计算机信息系统

7、岗位中系统分析岗位的职能是（）。A、编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案B、负责保障并监控应用程序正常运行C、设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案D、分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案20、穿行测试是（）。A、指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法B、指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验C、指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控

8、制运行的有效性做出评价D、指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法21、（）是企业实施内部控制的基础。A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督22、以下不属于内部环境包括的内容是（）。A、单位的治理结构B、授权审批控制C、内部审计机制D、单位的人力资源政策23、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（）。A、全面性B、重要性C、成本效益原则D、独立性24、风险承受是指（）。A、单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B、单位在权衡成本效益之后，准备采取适当

9、的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C、单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D、单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的25、风险分担是指（）。二、多选题1、治理结构是由（）组成。A、股东大会B、董事会C、监事会D、管理层【正确答案】ABCD2、经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（）。A、经济体制B、现代企业制度C、法律法规及规范D、市场环境【正确答案】ABD3、以下属于基本规范归纳的内部控制的要素

10、的有（）。B、指导、监督和复核C、风险评估D、控制活动【正确答案】ACD4、内部环境包括（）。A、单位的内部机构设置及权责分配B、单位文化C、不相容职务分离控制D、会计系统控制【正确答案】AB5、常用的风险应对策略有（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受6、控制活动包括（）。A、不相容职务分离控制B、财产保护控制C、单位文化D、预算控制7、内部监督包括（）。A、日常监督B、独立复核C、特殊授权D、专项监督【正确答案】AD8、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、人力资源管理制度C、信息系统D、组织架构9、在实际操作中，战略评估一般分为（）层次。A、事中评估B、报告评估C、事前评估D、事后评估10、社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。A、产品质量B、环境保护C、安全生产D、资源节约11、筹资业务的不相容岗位包括（）。A、筹资方案的拟订与决策B、筹资业务的执行与相关会计记录C、筹资合同或协议的审批与订立D、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行12、固定资产业务不相容岗位包括（）。A、固定资产取得与处置