1、情况有多糟糕?作为一家年 销售额在2000万左右的日用品经销商,A公司的财务报表却不太美观:1.公司不断以来处于高销售、低回笼的不正常状态中,以05年1-5月份为例:完成销售850万元,回笼670万;2.应收款到达600多万,而A公司的年 销售额仅2000万左右,资金年周转3次多;3.以C超市为例,其财务说对付A公司货款余额为65万,但A公司财务的账面却显现为83万多 其实这是许多 经销商在和超市协作中存在的普遍现象。在“以销量换市场位置”的运营思绪影响下,很多经销商正步入资金失控的致命危机。从财务管理角度认真分析,资金失控的缘由主要有二:一是对超市财务操作不理解,企业缺乏必需的财务才能;二是
2、对超市信誉评价和资金管控的管理缺失。 招致财务窘境的六大圈套 1.价钱动摇。这是与超市运营协作中最经常呈现的财务问题,缘由常常是:双方没有明白稳定的供货价钱:很多厂家(致使包括一些大型制造商)和经销商在与超市协作中,竟然历来没有核实过超市的定单价钱与企业的出货报价单能否分歧,结果招致二者长期存在差异;超市经常性的促销变价行为:大局部超市都对 促销变价期存在“前七后八”或“前三后四”等规则,即在活动开端前7天到活动终了后8天都处于价钱变动期内。销售部门没有将这些重要的变价信息通知开票财务,从而构成价钱差异。2.折扣条款。折扣条款主要包括无条件退佣、合同规则以固定百分比在税前扣减的费用(如DM、T
3、G费)。其实这个差异是最容易躲避的。但假设财务在开具增值税时,只是简单地汇总送货票据,或直接按照超市提供的付款明细(超市在明细中不会计算折扣)来开具,就会构成虚开增值税。3.费用管理的严重疏漏。伴随供应商在超市频繁的促销活动,会产生大量的费用,如海报、地堆、端架 促销费用等。而销售部门的通病常常是申报费用及时,费用扣除与否不关心,财务部门手上只需 促销方案,无法肯定当初批准的费用到底发作与否,或是看到了超市的付款明细中曾经扣除了费用,但却看不到费用发票。大量的费用不清和发票不全构成很大的财务差异。4.退货。超市运营中一个重要的特性就是高退货率,特别是大型 促销活动招致的大进大退。超市退货容易呈
4、现两大问题:许多超市没有正轨的退货程序,理论退货和退货单不分歧,招致企业无法入账或调账;退货后,正轨的程序请求超市提供倒开发票,但很多超市都不予开具,构成 供应商下账难。5.心胸叵测的付款条件表述。在超市起草的合同里,关于付款常常是最容易构成账期延迟的有3种情况:计算账期的起始日。货到天付款和月结天是超市主要的付款条件。理论上,不管是货到还是月结,很多超市都在合同条款中规则:以增值税票送交日作为账期起始日。那些发票不是随货同行的 供应商,自然在无形中被延迟了付款。巧妙应用对账日、付款日。如超市规则当月10-15日为对账日, 供应商必需在期间完成和超市的对账工作;20-30日为付款日,假设供应商
5、未能在15日前完成对账,或20日前提供增值税票,付款程序自动延迟到下个月。库存周转天数的限制。即使 供应商按照超市规则的程序及时对账,及时提供增值税票,但若是 供应商在超市中的库存过大,仍然无法顺利地结算货款。笔者全面理解过一家全国性 连锁超市,有近30%的 供应商因这种情况而被延迟付款。6.企业财务不标准。送货单、超市验收单、增值税票没有做到一对一或一对多匹配。超市的货款结算是一张验收单对应一张增值税票,或多张验收单对应一张增值税票,而 供应商在开具发票时没有做到对应关系,就不知道超市付的是哪笔款,哪些货送了但没有付款,账务自然一塌懵懂。应收账款管理不科学。很多 供应商以发货日作为起始日来计
6、算账龄,而超市则以增值税票提供日开端计算账期。供应商应该将货物账期和应收款期分开,分别考核、管理货物周转和客户应收账。小结:以上几种情形是 供应商在和超市协作过程中最容易构成资金占压和懵懂账的缘由。由于超市主导着合同文本、财务结算规则等,为了利润最大化和转嫁运营本钱,他们设计的很多合同条件和财务规则对 供应商构成了限制门槛,使 供应商从一开端就处于被动场面。如何不被超市抓住小辫子 固然供应商在和超市协作中没有合同和财务方面的主导权,但只需 供应商能进步本身的财务处置才能,标准业务行为,躲避财务隐性圈套,还是可以有效地防止资金占压,进步资金周转,并很好地监控和预警恶性拖欠、超市倒闭等恶性事情。1
7、.财务处置管理。很多经销商业务快速开展,财务力气配置明显落后于企业范围,在这种情况下,标准科学的财务处置就非常重要。供应商一定要树立订货单、送货单、验收单、增值税票相匹配的记账方法。要做到四个单据的统一,关键在于增值税的开具上,主要分2步:增值税开票申请,必需在开具增值税票时,在申请单上细致记载订货单、送货单明细。假设不是随货同行的,还应当记载验收单信息。标准开具增值税票。增值税提交后,超市才会开端计算帐期。可以说,增殖税是超市付款的直接根据,也是核对帐务的重要根据。因此,开具的增值税票上除了表现正确的数量、金额外,还必需在增值税上的备注栏中填写验收单号码、送货单号码等原始凭证号,便于进一步的
8、跟踪、核对帐务。S6系统能很好的处置这些关系。2.请求业务员树立发票台账。理论上,超市账务核对和资金控制的有效与否,70%来自业务人员的资金管理程度。但目前大量 供应商都没有树立 业务员台账,这是发作懵懂账的关键。树立 业务员发票台账,使 业务员在做好销售的同时,愈加清楚本人所担任客户的应收款情况、费用运用和核销情况等,最大限度地管控资金和费用。3.做好业务、财务的对接工作。作为业务人员,必需将所担任超市的任何变价行为提早通知财务,明白变动的价钱和时限。财务根据变价信息核对超市的订货单,发现价钱异常及时交给业务人员处置,确保和超市保证价钱的分歧性,有效回绝价钱差异。最容易构成乱账的费用也可以应用业务台账这个工具有效控制。4.控制超市资金结算的节点。针对超市设定的影响付款的程序(如付款日、对账日、库存周转天数等), 供应商应当非常理解每一个超市不同的结算流程,严厉按照其请求来完成各个程序。 5.控制商品的流失。6.控制“缺货率”的产生
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