财务会计实训业务题Word文件下载.doc

1、1、记账方法：采用借贷记账法。2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。4、存货按照实际成本核算。5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。6、税费的计算：增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。消费税：按10%计算缴纳。城市维护建设税：按增

2、值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。该企业属于“营改增”试点地区的企业。7、利润分配比例：法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。三、会计核算程序：1、记账凭证组织：采用通用记账凭证和科目汇总表。2、账簿组织：分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。四、实训操作程序设计：1、根据实训“建账资料”所提供的相关资料，开设有关明细账。2、分析2012年12月份的经济业务，填制记账凭证并将填制好的原始凭

3、证附在相应的记账凭证之后。3、登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。4、根据记账凭证，编制科目汇总表并据以登记总分类账。5、月末，结转收支科目，计算本月利润。6、进行利润分配。7、结出各科目的本月发生额和月末余额，将总分类账与日记账、有关明细账核对。8、核对相符后，根据有关资料，编制资产负债表和利润表。9、整理和装订会计凭证、账页和会计报表。五、相关资料（11月份资产负债表、科目汇总表、利润表的格式化等）资产负债表 2012年11月30日编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元资产期末余额年初余额负债和股东权益流动资产：流动负债：货币资金1200.5968短期借款50交易性金融资产3

4、00200交易性金融负债应收票据20应付票据应收账款1000600应付账款500450预付款项75预收款项180应收利息应付职工薪酬780680应收股利应交税费57.7555其他应收款26应付利息存货1500应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款30其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计3872.53699其他流动负债非流动资产：流动负债合计2159.751615可供出售金融资产150非流动负债：持有至到期投资260长期借款1612.751535长期应收款应付债券1200长期股权投资50004000长期应付款259投资性房地产递延所得税负债固定资产1500016500其他非流动负债在

5、建工程非流动负债合计2612.752994工程物资负债合计4772.54609固定资产清理股东权益：无形资产900股本20000开发支出800资本公积递延所得税资产盈余公积400其他非流动资产未分配利润非流动资产合计2270022510股东权益合计2180021600资产总计26572.526209负债和股东权益总计科目余额表2012年12月31日单位：科目名称借方余额贷方余额库存现金银行存款其他货币资金坏账准备存货跌价准备预收账款利润分配（未分配利润）研发支出 合计资产负债表新世纪股份有限公司 单位：损益类科目2012年12月累计发生额借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入主营业务成本

6、其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用利 润 表2012年12月新世纪股份有限公司 单位：项目本期金额上期金额（略）一、营业收入减：营业成本加：公允价值变动损益（损失以“”填列）投资收益（损失以“”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“”填列）其中：非流动资产处置损失三、利润总额四、净利润（损失以“”填列）五、每股收益（略）（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、新世纪公司12月份所有经济业务如下：1、12月1日，新世纪公司与建设银行南昌分行签订为期半年的短期借款合同，金额100万元，当日

7、接到开户银行收账通知，借款已划到新世纪公司账户（月利率1%，每月20日结算，月底付款）2、12月1日.新世纪公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批东海公司发行的股票100万股.作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股5.2元,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付.3、12月1日,新世纪公司归还上月对天地公司的欠款100万元,已通过银行存款支付4、12月1日,新世纪公司申请将一张从北海公司取得的商业承兑汇票贴现（10月1日,销售一批产品A给北海公司,价税合计为1 170 000元,取得北海公司不带息商业承兑汇票一张,票据期限为6个月）.银行不拥有追索权,新世纪公司实际收到1 070 000元,款项已收入开户银行中国建设银行南昌分行瑶湖分理处.5、12月1日,新世纪公司从英雄公司购买10 000吨经过加工后的B材料,720元/吨,用于生产甲产品.另外还购买本月用于生产乙产品的C材料30吨,30万元/吨,已收到增值税专用发票,款项通过银行存款支付,材料当天已运到并验收入库.6、12月1日，新世纪公司以12元新股的价格出售所持有春天公司股票20万股（该股票是6月1日以每股10元的价格购进，作为交易性金融资产持有，6月30日股票价格为每股11元）7、12月1日，新世纪公司发行80000