四川省2016年内审师业务：内部审计工作考试题文档格式.docx

1、完成了初步调查后立即。有证据表明存在缺陷时。当被指派没有经验的审计职员进行审计时。当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 4.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？明确重新设计是否得到高层管理人员的支持关注被给出建议的事项为新系统制定审计计划指导新系统的实施 5. 关于模拟模型，以下哪项不对模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型模仿随机系统在本质上，模拟模型是确定的模拟模型可能会用到抽样技术 6. 某大城市

2、的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；在付款总金额基础上签署合同。7. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？在付款时审查并取消辅助性文档；要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；对每项开支审查入账情况；中华在从卖方订购材料之前审批采购订单。8. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取

3、消。b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。c.审查每项支出的账户分配。d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。9. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；隐去员工姓名以做到保密；证明样本量规模是否合适；列出对每位员工的实际检查文件。10. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或

4、高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。11. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政

5、策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT） 12. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？属性抽样货币单位抽样单位平均值抽样发现抽样 13. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位

6、小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？平行模拟；系统控制和审计复核文件。为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；抽点打印法 14. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 15. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要合理限度的检查和证实

7、行为。广泛的检查行为。对存在遵循性的合理保证。对重大违规可能性的考虑。16. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是评价内部财务报告的准确性对旨在保护资产的控制进行测试确定是否遵守关于存货水平的公司程序评价业绩并显示哪里需要额外的审计 17. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。1

8、8. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？审计职员的晋升和加薪。内部审计报告中的审计观察结果和建议。审计工作日程安排。首席审计执行官的任命。19. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是主管的做法是正确的。主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；主管人员应当直接实施调查；主管人员应当解雇嫌疑人 20. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是a职务

9、扩大化b职务轮换c职务丰富化d职务重要性 21. 设定收入关税旨在限制给定时期内可进口的商品的数量。鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。创造新的出口机会。为政府提供税收收入。22. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；对可能的职务分离是一个好的指南；一般与系统的更新保持同步；仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。23. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是93

10、75美元；16667美元；46875美元；83333美元。24. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于提高现场工作人员的客观性；减少旅行时间和相关的旅行费用；更容易维持整个公司范围内的统一标准；强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。25. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。26.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirement benefit）等费

11、用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。27.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查

12、中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有在法庭上能够构成可接受证据的知识能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 28.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？将本季度的维修费用与以前时期的相比较。对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。29.以下哪些内容按开展初步调查的工作

13、顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。顺序是、；顺序是、；顺序是、；顺序是、 30. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证（无例外情况） 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有采用消极性函证程序；确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；函证暂时不用的账户样本。31. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。可用较小规模的样本。可得到更精确的结果。取得具有可测量的可靠程度的总体估计。32. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计追踪贯穿于系