甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题Word下载.docx

1、开展风险分析创建危机管理小组练习对危机的反应 4.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是分析；评价；确认；观察。 5. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；存在实时更新控制措施；使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；6. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。操作者流程分析产

2、品流程分析办事流程分析联合流程分析 7. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助取得控制的初步调查确认业务重点的范围取得业务客户对控制问题的评论和建议评价控制的充分性和有效性 8. 通常，随着组织规模增大，其战略也会从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；服从，并由组织的内部结构确定；变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。9. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要工作底稿必须是标准格式和标准内容；工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的

3、业务沟通；工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。10. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和 11. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围绘制内部控制制度流程图如果发生损失则在最终审计报告中注明例外实施理想的控制 12. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出

4、，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加20，4001440021，60039，600 13. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。总分类账余额。电算化信息系统。与本组织有关的法律及法规。14. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:对会计人员实行工作分担和时间安排丰富会计部门员工的工作内容对会计

5、部门进行岗位轮换对流动率高的扩大其工作范围 15. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。与组织的外部审计师联系以寻求协助。收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。立即通知董事会。16. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。17. 内部审计准则中，未要

6、求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。18. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。仅是；仅是和仅是和仅是和 19. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货

7、币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 20. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品

8、制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。21. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运

9、相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。22. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。23. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 24. 约束理论可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。可以在生产流程中确认生产能力。同水平整合最为相关。同垂直整合最为相关。2

10、5. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。26.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？内网外网数字用户线路宽带 27.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？评估某项活动中内部控制措施的有效性。记录对公司内部控制框架的理解情况。开展内部控制测试。评估内部控制风险。28.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该详细听取每个人的陈述，并调查事实；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；建议他们此类事情

11、最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；建议他们去找公司法律部门。29.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。确定性模型随机模型概率模型稳定状态模 30. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%37.5%30.6%27.5%31. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖“冷站和热站”联合协议；使用组织中其他数据中心的额外容量；“热站”协议；“冷站”协议。32. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进33. 如果管理层没有

12、为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作积极的、补充传统确认活动的作用管理已确认的风险假定风险归属监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 34. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。35. 每份单独的工作底稿至少应包含内部审计师的全面意见的表达；标记图例；所审核的内部控制系统的完整流程图；描述性标题。36. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。37. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难