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1、会会计计科科目目一一览览表表序序号号编编号号科科 目目 名名 称称一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目一一、资资产产类类11001 现金21002 银行存款100201人民币存款100202外币存款31003#内部银行存款41009 其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款51010 内部往来61011 内部单位存款71101 短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他81102 短期投资跌价准备110201股票投资110202债券投资110203基金投资1

2、10204其他投资91111 应收票据101121 应收股利111122 应收利息121131 应收账款113101应收工程款113102应收销货款131132#备用金按部门或个人设置141133 其他应收款113301应收赔款及罚款113302应收出租物租金113303应收垫付款113304存出保证金113305预付账款转入113310其他151141 坏账准备114101应收账款114102其他应收款161151 预付账款115101预付供货单位款115102采购借款115105其他171161 应收补贴款181201 物资采购120101买价120102运杂费120103挑选整理费120

3、104税金120110其他191211 原材料121101主要材料121102辅助材料121103外购半成品121104其他材料201221 包装物211231 低值易耗品123101在库低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品摊销221232 材料成本差异123201主要材料123202辅助材料123203外购半成品123204其他材料123205周转材料123206低值易耗品231233 周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销241241 自制半成品按类别或品种设置251243 库存商品按类别或品种设置261244 商品进销差价按

4、类别实物负责人设置271251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置281261 委托代销商品按受托单位设置291271 受托代销商品按委托单位设置301281 存货跌价准备128101存货跌价准备128102合同预计损失准备311291 分期收款发出商品按销售对象设置321301 待摊费用按费用项目设置331401 长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资341402 长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资351421 长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资361431 委托贷款143101本金143102利息143103减值准备37145

5、1 拨付所属资金按所属单位设置381501 固定资产150101房屋及建筑物150102施工机械150103运输设备150104生产设备150105试验设备及仪器150106其他固定资产150107非生产用固定资产150108土地391502 累计折旧401505 固定资产减值准备按类别设置411506 临时设施按种类或使用部门设置421507 临时设施摊销431601 工程物资160101专用物资160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具160105其他441603 在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费160304其他直接费

6、451605 在建工程减值准备按项目设置160501按被清理的固定资产设置160502按被清理的临设名称设置461701 固定资产清理按类别设置471702 临时设施清理按类别设置481801 无形资产按类别设置491805 无形资产减值准备按类别设置501815 未确认融资费用5119101 长期待摊费用按类别设置521911 待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二二、负负债债类类532101 短期借款按债权人设置542105#内部银行借款552111 应付票据562121 应付账款212101应付分包款212102应付购货款572123 工程结算按工程

7、施工合同或对象设置582131 预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款592139 内部单位贷款602141 代销商品款按委托单位设置612151 应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包干节余215105其他622153 应付福利费215301提取福利费215102医疗保险费215103困难补助费215104工伤医疗费215105其他632161 应付股利642171 应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款217

8、10105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵内销应纳税额21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652176 其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修缮费662181 其他应付款按类别或单位和个人设置672191 预提费用219101租金

9、219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201 待转资产价值692211 预计负债按预计项目设置702301 长期借款按借款单位设置712311 应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息722321 长期应付款按种类设置732331 专项应付款按种类设置742341 递延税款三三、所所有有者者权权益益类类科科目目753101 实收资本（或股本）310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本210105外商资本763103 已归还投资按已归还投资的投资者设置773111 资本公积311

10、101资本（股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积783121 盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资793131 本年利润313101主营业务收入313102主营业务成本313103主营业务税金及附加313104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用313107管理费用313108财务费用313109投资收益313110补贴收入313111营业

11、外收入313112营业外支出313113含量工资包干节余313114所得税313115所属上交803141 利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本（股本）的普通股股利314115未分配利润813142 上级拨入资金四四、成成本本类类科科目目824101 生产成本410101基本生产成本41010101直接人工费41010102直接材料费4101

12、0103机械使用费41010104其他直接费41010105制造费用410102辅助生产成本41010201直接人工费41010202直接材料费41010203机械使用费41010204其他直接费41010205制造费用834104 工程施工410401合同成本41040101直接人工费41040102直接材料费41040103机械使用费41040104其他直接费41040105间接费用41040106分包费用410402合同毛利844105 制造费用410501管理人员工资410502差旅交通费410503办公费410504折旧修理费410505物料消耗410506劳动保护费410507保险

13、费410510其他854106#间接费用410601管理人员工资410602差旅交通费410603办公费410604折旧修理费410605物料消耗410606劳动保护费410607财产保险费410608工程保修费410609上交间接费410615其他864107 劳务成本按提供劳务种类设置874110 机械作业411001承包工程41100101人工费41100102燃料及动力41100103折旧及修理41100104其他直接费41100105间接费用411002机械作业41100201人工费41100202燃料及动力41100203折旧及修理41100204其他直接费41100205间接费用

14、五五、损损益益类类科科目目885101 主营业务收入510101人工费510102材料费510103机械使用费510104其他直接费510105间接费用510106分包费用510107税金510108计划利润510110其他895102 其他业务收入510201商品销售收入510202作业销售收入510203材料销售收入510204资产出租收入510205其他905201 投资收益按类别设置915203 补贴收入按收入项目设置925301 营业外收入530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530110其

15、他935305#营业损益945401 主营业务成本540101人工费540102材料费540103机械使用费540104其他直接费540105间接费用540106分包费用540107540108其他955402 主营业务税金及附加965405 其他业务支出540501商品销售支出540502作业销售支出540503材料销售支出540504资产出租支出540505其他975501 营业费用550101经营人员工资550102差旅交通费550103办公费550104广告费550105业务移交费550106工程保修费550108其他985502 管理费用550201公司经费550202工会经费550

16、203职工教育经费550204劳动保险费550205失业保险费550206中介咨询审计诉讼费费550207税金550208技术转让开发费550209无形资产摊销550210业务招待费550211坏账准备550212存货跌价准备550213存货盘亏（减盘盈）550214上级管理费550215其他995503 财务费用550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑净损失550305其他1005504#公司经费550401管理人员工资550402差旅交通费550403办公费550404折旧修理费550405物料消耗550406劳动保护费550407财产保险费550410其他1015601 营业外支出560101固定资产盘亏560102处置固定资产净损失560103出售无形资产损失560104债务重组损失560105固定（无形）资产、在建工程减值准备560106罚款支出560107捐赠支出560108非常损失560110其他1025701 所得税1035801 以前年度损益调整带“#”者为可根据企业需要自行设置或提升的会计科目。#