注会税法营改增练习题Word格式文档下载.docx

1、 A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比 7. 现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有。 A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头 8. 现行增值税暂行条例及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的在我国境内。 A、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地 9. 下列行为，不应征收增值税的有。 A、软件企业售后按期向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 10. 下列纳税义务发生时间不正确的是。 A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天； B、采

2、取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天； D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天 11. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有。 A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 12. 下列行为中，属于混合销售行为的是。 A、某空调厂销售空调同时也负责安装 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物 C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销

3、售农产品，又销售日常生活用品 13. 某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为万元。 A、1. B、1.3 C、2.0 D、0.8 14. 下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是。 A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售 15. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是。 A、16,500 B、16,500/ C、1,650 D、不征税 16. 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台

4、旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为元。 A、61,025.B、65,384.C、73,500 D、76,500 17. 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税。 A、按17%抵扣进项税额 B、按13%抵扣进项税额 C、按6%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额 18. 进口货物增值税的组成计税价格是。 A、关税完税价格关税 B、货物到岸价格关税消费税 C、成本 D、关税完税价格关税消费税 19.某酒厂为增值税一般纳税人,2010年5月销售白酒80万元,收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为万元。 A、14B、14.5

5、C、12.D、13.6 20. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额元。 A、2,692.31 B、4,200 C、11,050 D、3,350 21. 在境内提供增值税应税服务，是指在境内。 A应税服务提供方 B应税服务接受方 C应税服务提供方或者接受方 D应税服务提供方和接受方 22. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别

6、核算的 A由主管税务机关核定应税服务的销售额 B从高适用税率 C从高适用征收率 D按照组成计税方法计算 23. 纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的， D按照组成计税方法计算4. 下列属于零税率项目的是 A资质完备的国际运输服务 B工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C会议展览地点在境外的会议展览服务 D存储地点在境外的仓储服务 25. 下列有关营改增的规定，描述不正确的是 A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税 B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税 C、航空运输企业的应

7、征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税 26.下列业务，属于增值税征收范围的是 A 打字、复印 B 照相、裱画C 镌刻印章D 钟表维修 27.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税元 A 168.9B23.0C06.D42.74 28.某企业为增值税一般纳税人。2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元。该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万

8、元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税万元 A 0 B 1. C.D 10.2 29.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账目成本43000元，已抵扣进项税额。该加工厂当前应转出进项税额元。 A422.60B218.3C822.60 D618.39 30.某食品厂为增值税小规模纳税人。2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税元。 A03.51 B 1

9、11.05C 1112.6D0400.00 计算题： 1. 某企业兼有货物生产和技术服务业务，是增值税一般纳税人，2013年7月底留抵税额32万元，2013年8月技术服务业务纳入“营改增”试点。该企业8月销售货物金额200万元;购入生产货物的原材料金额150万元，取得了增值税专用发票;购入送货用三轮摩托车10台，每台金额2万元，取得了增值税专用发票注明价款20万元;当月提供技术服务收取服务费金额20万元，为提供技术服务发生进项税0.8万元。 请计算该企业当期应纳增值税 2.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元，当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元，发生的联运支出4

10、0万元。 3.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户本月取得交通运输服务收入20001元，该个体户本月应缴纳多少增值税？ / 2015税法练习题及解析 1、以下符合“营改增”应税服务规定的有 。 A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务 B.装卸搬运服务属于物流辅助服务 C.代理报关服务属于鉴证咨询服务 D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税 ： BD 2、 以下符合“营改增”应税服务规定的有。 A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务 B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务 C.某市运输公司

11、对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务 D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务 ABD 3、 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 A 4、 根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的。 A.保持税收中性 B.普遍征收 C.税收负担由商品最终消费者承担 D.实行价外税制度 5、 下列各项中，属于我国现行税法的有

12、。 A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例 BC 6、 税收征管法属于我国税法体系中的。 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法 CD 7、 税收立法程序通常包括的阶段有。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 ABC 8、 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 9、 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国消费税暂行条例 C.中华人民共和国企业所得税法实行条例 2016注册会计师考试税法知识点：营改

13、增方案 知识点： 3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确从今年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。当天，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人对全面推开营改增试点的有关问题作出详细解读。 四个行业适用两档税率 两部门负责人在答问中表示，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11税率，金融业和生活服务业适用6税率。这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80。 不动产纳入抵扣范围 继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。 老合同、老项目采取过渡性措施 新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对老合