xxx公司固定资产管理制度文件【2012】3号Word格式文档下载.docx

1、第五章 固定资产的闲置及处理5第六章 固定资产的报废及处理5第七章 总部对项目部固定资产的管理.6第八章 固定资产计价、折旧和变价.7第九章 固定资产的维修与盘存管理.7第一章 总则第一条 为了加强公司的资产管理工作，实行分级管理和监督的固定资产管理经营体制，结合公司的实际情况，特制定本规定。第二条 本规定所指的固定资产限定为：1、 使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、 单位价值在150元以上。第三条 上述资产必须同时满足以下两个条件，才可以确定为固定资产1、 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业2、 该固定资产的成本能够可靠

2、地计量第四条 划分不同固定资产的标准：1、 固定资产原则上按功能划分，固定资产各组成部分同时完成一项具体的不可细分的工作内容。2、 固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率或折旧方法的，应当单独确认为固定资产。第五条 固定资产计价：固定资产应当按其成本入帐。第六条 会计科目记帐原则1、 所有固定资产，应列入“固定资产”科目核算。2、 所有固定资产的折旧计入“累计折旧”科目核算。第七条 职责分工1、 财务部：财务部负责固定资产价值管理。具体负责：固定资产购置审核、帐户设置、会计核算、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内

3、调拨等。2、 行政人事部负责办公用设备和房产的管理、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。不列入固定资产管理、办公中能长期使用的低值工具、器具，办公室要负责造册登记管理。3、 使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。4、 行政人事部负责固定资产的采购。具体管理见采购管理制度。5、 行政人事部负责对生产用固定资产的购买后验收和大修验收。第八条 本制度适用于公司各部门。第二章 固定资产的增加及登记第九条 固定资产的增加1、 办公用的固定资产增加由使用部门提出，经过行政人事部汇总后，列入年度预算，经批准后购买。2、 年度预算没有但

4、使用部门又急需的办公设备，按预算变更程序申报，经批准后购买。3、 生产设备购买要按投资来管理。分两种情况处理:、旧设备要淘汰，需要新设备补充，行政人事部要根据在用设备的使用状况和设备的使用年限，在编制年度预算时提出新增设备预算，经批准后购买。、新增设备涉及到公司生产能力扩大或业务领域扩大，必须要在预算开始编制前就完成论证审批工作，开始编制预算时，财务部负责只需要把设备购置计划列入新增设备预算即可，参许预算审批程序。、无论是补充设备还是新增设备，必须要和企业的长期发展规划结合，设备的增加必须符合公司长期发展的需要，不因一时一地的需要贸然购置。公司没有的急需设备，行政人事部可以考虑以租赁的方式来解

5、决，不得随意增加设备。第十条 固定资产的登记1、 土地、房屋及建筑物、等固定资产取得所有权后，由行政人事部统一办理产权登记2、 设备等固定资产取得所有权后，由行政人事部统一办理产权登记。3、 上述固定资产产权变更时亦同。4、 为了便于登记和保管公司的固定资产，应由财务部根据固定资产的分类，制定适合本公司的固定资产目录（附件1：固定资产目录），对每件固定资产进行编号，填写标签，予以标记，实行跟踪管理。第三章 固定资产的保管与盘点第十一条 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，财务部应建立所管辖的公司固定资产台帐；各固定资产使用部门应建立本部门固定资产台帐并应与实物相符。第十二条 使

6、用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年组织进行一次资产小清查，每年要在财务部组织下参与年度盘点，进行一次固定资产大清查。第十三条 行政人事部对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。第四章 固定资产的转移第十四条 领用公司的固定资产，经办人填报财产物资领用单（附件2：财产物质领用单），向行政人事部申请领用；经公司有关领导批准后，财务部凭单发放固定资产。第十五条 公司内部固定资产的转移由行政人事部统一管理。第十六条 固定资产的转移程序：1、 固定资产的转移，先由使用单位提出书面申请，行政人事部在全公司内平衡，提出转移报告，按权责划分报请行政总监或总经理审批。2、 行政人事部开具固定资产

7、转移表（附件3：固定资产转移表），由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。3、 固定资产转移表（附件3：固定资产转移表）一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做帐务处理，一份留行政人事部备查。第五章 固定资产的闲置及处理第十八条 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值和价值的固定资产。第十九条 固定资产闲置的申报、审批程序：1、 各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到行政人事部领取闲置固定资产申报表（附件4：闲置固定资产申报表），必须逐项填

8、写表中内容，报行政人事部。2、 行政人事部根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、 行政人事部根据审定平衡情况提出处理意见，报行政总监审核后实施。4、 行政人事部必须定期检查评估公司固定资产使用情况，调整利用率不高的设备，必要时督促使用部门提出申报处理闲置资产第二十条闲置固定资产的保管1、 经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到库房，送库前必须进行保养、完整配套并办理入库手续。2、 闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭行政人事部签发的固定资产调拨单（附件5：固定资产调拨单）进行办

9、理。3、 项目结束后，闲置固定资产由行政人事部负责保管，行政人事部负责保养维修，并安排专人看管。第二十一条 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第六章 固定资产的报废及处理第二十二条 固定资产的报废条件：1、 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失使用价值的固定资产；2、 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。3、 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4、 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物。第二十三条

10、固定资产报废审批程序：公司使用的固定资产，由于正常使用，磨损到一定程度，不能继续使用和修复，就应予以报废。如果遭受非事故，是固定资产受到严重破坏，不能修复使用，则需要进行清理报损。固定资产的报损、报废，必须填报固定资产报废申请单（附件6：固定资产报废申请单），经有关领导审查批准，并凭单销账。第二十四条 报废固定资产的处理：1、 固定资产的自然损耗，按报损、报废的程度提交公司有关领导审批。2、 凡是使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使固定资产发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分清情节轻重，给予应有的处分。3、 凡是损坏公共财产，一般都要按价赔偿。4、 凡经批准报损、报废的固定资产，应如数交由财

11、务部核对，验收，并加以利用或变价处理。第七章 总部对项目部固定资产的管理第二十五条 总部财务部除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立各项目部固定资产台帐，对各项目部固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与各项目部对帐，并检查其固定资产的管理情况。第二十六条 各项目部每月向行政人事部书面汇报固定资产的管理情况。第二十七条 各项目部之间的固定资产调拨由行政人事部负责管理。第八章 固定资产的计价、折旧和变价第二十八条 计价、变价1、 本公司固定资产的计价、折旧的方法按国家及公司有关制度规定执行；2、 固定资产的变价：公司固定资产需要变价处理时，应报请有关部门审查批准，并在批

12、准的书面证明上注明资产变价金额。根据批准的书面证明，由财务部会计进行销账、结算和记帐。第九章 固定资产维修与盘存管理第二十九条 固定资产的维修与盘存管理1、 固定资产的维修:按其修理规模和性质不同，可分为大修和经常性修理两种。固定资产大修理是对机器设备进行全面拆卸，更换主要部件、配件；对房屋建筑物的主要结构或其他严重损毁而进行的翻修和比较全面的修补、粉刷、油漆，都属于大修理。大修理必须填写固定资产维修申请单（附件7：固定资产维修申请单）并向有关部门申报，由有关领导审批后方可进行；2、 固定资产的盘存：本工作应由领导人员、专业人员（包括财产管理人员，财务会计人员和使用部门的负责人）和员工代表组成的盘点小组负责进行。在盘点清查的过程中，除了查明固定资产的实有数与账面余额是否相符以外，还应注意各项固定资产的保管、使用、维修、保养等情况。另外，对于盘盈的固定资产，应在表内列明数量、金额和原因，作为研究处理和入账依据。对于盘亏的固定资产，应当说明情况，分析原因，提出处理意见，提请领导审查批准，并相应调整账面金额。第 7 页 共 7 页