集团公司管理人员财务基础知识培训应知应会财务思维学习课件PPT模板xPPT格式课件下载.pptx

1、也许你永远不会从事财务工作，但你一定永远身处商业社会，财务不是你的选项，是时代给你 的要求。,目录,1财务会计与企业管理,财务会计基础知识深入理解财务报表用预算管理企业营销人员与财务,1,PART,财务会计与企业管理,会计与财务财务会计与企业管理,第一章财务会计与企业管理,会计与财务,所有权,经营权,委托经营说明责任,会 计,会计在企业经营中的角色所有权与经营权分离,经营者（代理人）,5,股 东（委托人）,第一章财务会计与企业管理,会计与财务,会计是国际通用的商业语言,财务会计对外报告，面向过去为企业财务信息外部使用者提供其所需的 信息.比如政府部门、债权人、潜在投资者 等。他们需要相关信息来

2、做出合理的决策。,管理会计对内报告，面向未来为企业管理层提供决策信息，比如事前的投资 决策、纳税筹划、融资方案等；事中的经营活 动的记录；以及事后收益计算、盈利汇总及预 测的资料等.简单说即监督、管理和控制。,6,第一章财务会计与企业管理,会计与财务,企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任 何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会 综合地反映在企业财务管理的信息中对资金运动的管理对资金运作能力及利用水平的管理,经营活动,筹资,投资,财务管理,财务管理在企业中的功能,7,8,第一章财务会计与企业管理,会计与财务财务部门的常见架构财务总监CFO,财

3、务主管TREASURER,现金管理,会计主管CONTROLLER,资金筹措,投资分析,资本运营,企业信用,财务报表,预算编制,成本核算,内部审计,税务事项,第一章财务会计与企业管理,财务会计与企业管理,财务会计与企业管理看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不 懂财务报告的管理者也是很可怕的；管理者不必成为会计，但必需了解会计；管理者不必从事财务工作，但必须成为财务 管理的重要决策人物。,9,第一章财务会计与企业管理,财务会计与企业管理,财务报告的组成，财务报告与会计报告的关系会计报表的种类，需要阅读哪些会计报表六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备会计报表的结构、作用及可提

4、供的会计信息会计报表各会计项目的含义和内容根据自身的需要确定应重点了解和掌握的会计信息正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任了解如何筹集资金、有盈余资金时如何投放和运营资金能够熟练使用预算手段管理企业,管理者应该 了解和掌握 的财务知识,10,2,PART,财务会计基础知识,会计中的平衡会计中最重要的三张表,会计流程 复式记账法财务报告的第一原则,第二章财务会计基础知识,会计流程,1经济业务事项确认经济业务是否发 生,12,2会计凭证收集初步加工和记 录经济信息,3会计账簿分类汇

5、总加工经济 信息,4财务会计报告集中、概括披露 经济信息,第二章财务会计基础知识,会计中的平衡,资产,所有负债者权 益,收入,费用利润,资产=负债+所有者权益,收入=费用+利润,会计中的两个平衡式,13,第二章财务会计基础知识,复式记账法,复式记账法任何一项经济业务的发生，都会引起资产和负债的至少两个项目发生增减变 动，而且增减的金额相等。这种对发生的每一项经济业务，都要以相等的金 额，在相互联系的两个或两个以上账户进行登记的方法，叫做复式记账法。“借”和“贷”是借贷记账法的两个符号，借贷记账法是对发生的每笔经济业务，以借和贷 为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，在两个或两个以

6、 上相互联系的帐户中，以相等的金额，相反的方向，同时进行登记。,借,资产的增加、费用成本的增加、负债及所有者权益的减少、收益的转销。,14,贷资产的减少、费用成本的转销、负债及所有者权益的增加，收益的增加。,第二章财务会计基础知识,会计中最重要的三张表,资产负债表,资产负债表是公司的一张照片，它让 你看到的是一家公司的“高矮胖瘦”，你可以把这张表从中间切一刀，左边 告诉你家底有多厚，这就是资产，右 边告诉你购置这些家底的钱又是从哪 里来的。,15,第二章财务会计基础知识,会计中最重要的三张表,二,损益表（利润表）,损益表，也叫利润表，它分上中下三 部分，上部分是销售收入，中间部分 是成本，收入

7、减去所有的成本之后，最下面的就是利润。,16,第二章财务会计基础知识,会计中最重要的三张表,三现金流量表,现金流量表，反映的是企业一段时间内，现金流入和 流出的一个变化情况。公司有多少现金其实在资产负 债表中已经有了，为什么还要特意为现金编制一张表 呢？因为现金涉及企业的生死存亡问题，太重要了。现金流量表包含主要项目一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、现金及现金等价物净增加额,17,第二章财务会计基础知识,真实性是财务报告的第一原则,真实性是财务报告的第一原则，但真实并不是全部早在1939年，会计学界的元老麦克尼尔就首次提出 了“真实性原则”。但“

8、真实”不代表“全部”。因 为财务报表是根据一套统一会计准则编制的，而任何 准则都有局限性。比如资产：高科技企业最有价值的资源，不是厂房设备，而是技术、研发，人才这些无形资产。这些无形资产，由 于无法精准量化，所以会计准则就不允许它出现在财务报 表中。比如负债：公司租用设备，如果租期短，就不要求企业在 报表中把这个债务报告出来。可是，不在报表中出现，不 代表没有债务没风险，2008年全球金融危机，一大批企业 就是死在了没有要求列在报表中的债务上。,18,3,PART,深入理解财务报表,财务分析的意义财务分析应遵循的原则,各项财务指标的意义 本量利分析,第三章深入理解财务报表,财务分析的意义,财务

9、分析的意义评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势,财务分析的方法横向的比较分析纵向的比较分析同期的比较分析,20,第三章深入理解财务报表,各项财务指标的意义,企业盈利能力评价指标,21,第三章深入理解财务报表,各项财务指标的意义,二 企业偿债能力指标,22,第三章深入理解财务报表,各项财务指标的意义,三 企业运营能力评价指标,23,第三章深入理解财务报表,财务分析应遵循的原则,财务分析应 遵循的原则,2,3,4,24,1要全面的看问题,要注意数据之间的相互联系,要用发展的目光看问题,将定量分析与定性分析相结合 以，定量分析为主,第三章深入理解财务报表,本量利分析,利润,销量,单

10、价单位变动成本,固定成本,请思考：,1其他条件不变，单价上涨20%，利润也上涨20%吗？（单价下 降呢？）,2其他条件不变，销量上涨20%，利润也上涨20%吗？（销量下 降呢？）,盈亏平衡分析,金额,销售量,固定成本,变动成本,总收入,？,25,盈亏平衡分析,4,PART,用预算管理企业,预算管理的五大作用 预算目标,什么是预算？预算管理的过程预算与企业各部门,第四章用预算管理企业,1、什么是预算？,预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而 是为确保集团战略目标实现的手段。预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理 结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利 和责任安排。,什么是预算？预算是

11、一种系统的方法，用来分配企业的财务、实 物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企 业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助 于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。,27,第四章用预算管理企业,1、什么是预算？,注意,预算不等于预测预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场预算不等于财务计划预算趋谨，计划放开。好的工作计划应在企业预算目 标的基础上设计。,28,预算管理是一种管理机制预算管理既连接着市场这块试金石，又连接企业内部 管理组织系统及其运作机制。,第四章用预算管理企业,1,2,4,5,资源分配,绩效考核,收入提升成本节约,风险控制,预算管理,29,2、预算管理的五大作用预算

12、管理的五大作用战略管理3,第四章用预算管理企业,3、预算管理的过程,进行资源配置,对过程进行控制,对结果管理，并为下次 预算提供依据,30,第四章用预算管理企业,3、预算管理的过程,企业方针,外部环境分析,企业优劣分析,1、基础分析,长中期预算（含项目预算）,短期预算,2、预算制定,预算实施,预算考评,3、预算制定,31,32,第四章用预算管理企业,4、预算目标,预算目标确定的三大原则市场原则股东期望原则充分挖掘资产盈利能力原则,预算目标的分解,按季度按月度按旬或周,预算按时间分解,1,预算按时间分解按责任中心分解分解到人（最基本单位）,2,第四章用预算管理企业,5、预算与企业各部门,董事会,

13、部门收入预 算、费用预 算,部门费用预 算,公司年度资 金预算,财务部 汇总,公司收入预 算、费用预 算及利润预 算,讨论调整收 入、费用、利润及资金 预算直到达 至一致,审核经营者提交 的年度各项预算,各部门,33,资金部预算调整,财务部,总裁办,第四章用预算管理企业,5、预算与企业各部门,预算准备会,预算委员会的职责,34,5,PART,营销人员与财务,营销人员与财务的关系 应收账款的控制,营销财务制度 信用控制,36,第五章营销人员与财务,营销人员与财务的关系,营销人员与财务的关系,第五章营销人员与财务,营销财务制度营销相关的财务制度主要以下几点：,营销费用用 报销,销货收款,渠道存货盘

14、 点,应收账款 催收,营销、促销方 案预算,37,第五章营销人员与财务,应收账款的一般控制手段,2,业务人员的“销售业绩”与“销售实绩”,3,应收账款明细表、应收账款账龄分析表,4,健全合理的收账程序,5,应收账款坏账准备制度,6,38,做好客户管理,应收账款的一般控制手段1将应收账款做为一项投资去管理,第五章营销人员与财务,应收账款的一般控制手段,信用期信用额度风险控制收款资源现金折扣折扣期限第三方收款,信用政策：,价格质量促销广告销售资源存货水平,非信用政策：,平均收账期,销售量,市场条件经济环境,应收账款水平,影响应收账款水平的因素,39,第五章营销人员与财务,应收账款的一般控制手段,及

15、时开送原始单据发送过期通知书电话通知上门收款将应收账款转为票据委托收账机构收款诉讼付款,收账程序,40,第五章营销人员与财务,信用控制,信用风险的产生原因没有充分进行客户调查，掌握信息不全不真实没有准确判断客户的信用状况及信用变化情况信用政策过于宽松，或赊销审批不严，以致赊 销给信用较差的客户没有正确地选择结算方式和结算条件应收账款管理不善，收账政策不当或执行不力企业缺少科学的信用管理制度财务部门与销售部门缺少有效的沟通企业内部业务人员与客户勾结贸易纠纷客户经营不善，无力偿还客户有意占用对方资金蓄意欺诈,41,第五章营销人员与财务,信用控制,客户 开发,谈判,签约,发货,收款,拖欠 处理,业务 过程,信用 管理 过程,选择客户,确定信用条件,履约保障,账款管理,早期催收,早期催收,事前控制,事中控制,事后控制,42,信用控制点示意图,第五章营销人员与财务,43,信用控制,客户风险管理,1、客户信息管理建立客户档案库,客户的基本信息调查表 历史状况调查表组织管理状况调查表 经营状况调查表重要财务比率 信用记录调查表,2、客户资信评价3、客户选择,44,财务研究的核心问题是企业的资金如何运动，如何处理企业与各方面的经济关系。对内为企业管理层提供决策信息；对外为企业财务信息外部使用者提供其所需