财务报表管理财务基本报表编制说明Word文档格式.docx

1、回收固定资产余值1.4回收流动资金现金流岀2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资所得税前净现金流量（1-2 ）累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5 ）7累计所得税后净现金流量计算指标 所得税前 所得税后项目投资财务内部收益率（%项目投资财务净现值（i= %） 项目静态投资回收期（年）（1） “营业收入”和“营业税金及附加” 。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增 值税估算表”（2） “回收固定资产余值”。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值 =固定 资产投资原值-固定资产总折旧额。 其数据来源于“固定资产

2、折旧估算表” 中最后一年的“固 定资产净值”。（3） “回收流动资金”。项目结束后，企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中，在项目计算其最后一年， 一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项的历年数值之和。（4） “建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表” 。（5） “流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额。由于项目投产后，随着生产负荷的增加， 流动资金逐步注入。当项目达产后，生产负荷不变， 流动资金需求不再增加，全部投入流动资金一直占用周转。其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增

3、加额”项。（6）“经营成本” 。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。（7）“维持运营投资” 。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常 运营， 例如设备更新投资、油田的开发、 草场的改良投入等。 这些费用均应按照可能发生的 时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。（8）“调整所得税” 。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况，不考虑融 资的影响， 而“利润与利润分配表” 中所计算的项目所得税， 是在项目总收入中减去成本费 用所得到的税前利润基础上计算的，因总成本费用包含了利息支出，因此， “利润与利润分 配表”中所计算的项目所得税包

4、含了不同融资方案带来的影响， 不能直接作为项目投资现金 流量表中的所得税流出，必须加以调整。调整所得税 =项目息税前利润 * 所得税率。、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表 单位：项目资本金借款本金偿还借款利息支付2.6所得税2.7净现金流量（1-2 ）计算指标资本金财务内部收益率（%）资本金财务净现值（i= %）（1） “现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。（2） “项目资本金”。（3） “借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“还本”项；流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资 金筹措表”中的“流动资金借

5、款”项。需要注意的是，在项目分析中，一般假设流动资金的 借款每年周转使用，项目终止时归还。因此，流动资金借款本金偿还发生在项目计算期最后 一年，其数值等于流动资金的总借款额。（4） “借款利息支付”。包括“长期借款利息（支付）”和“流动资金借款利息（支付）”两 个子项。前者数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“付息”项；后者的数据则要进行计算，其年利息 =年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率。（5） “所得税。数据来源于“利润与利润分配表”中的“所得税”项。（6） “经营成本”、“维持运营投资”和“营业税金及附加”数据与“项目投资现金流量表” 中相同。三、投资各方现金流

6、量表投资各方现金流量表 单位：实分利润资产处置收益分配租赁费收入技术转让或使用收入1.5其他现金流入现金流出实缴资本租赁资产支出其他现金流出投资各方财务内部收益率（ %）是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入； “现金流出”是指出 资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。（2） “实分利润”是指投资者由项目获得的利润。（3） “资产处置收益分配”。是指对有明确的合资期限或合营期限的项目，在期满对资产余 值按股份比例或约定比例的分配。（4） “租赁费收入”和“租赁资产支出”。是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得 的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为“租赁资产支出”项。（5） “

7、技术转让或使用收入”。是指出资方将自己的专利或专有技术转让或允许该项目使用 所获得的收入。（6 ）表中科目应根据项目具体情况调整。四、利润与利润分配表总成本费用利润总额（1-2-3+4）弥补以前年度亏损应纳税所得额（5-6）89净利润（5-8）10期初未分配利润11可供分配的利润（9+10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11-12）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17各投资方利润分配其中：方18未分配利润（13-14-15-17 ）19累计未分配利润（1） “营业收入”、“营业税金及附加”、“补贴收入”数据来源于“营业收入、营业税

8、金及附 加和增值税估算表”。（2） “总成本费用”数据来源于“总成本费用估算表” 。（3） “提取法定盈余公积金”。内资企业按净利润计提；外资项目则包括储备基金、职工奖（4 ）第14-16项根据企业性质和具体情况选择填列。五、财务计划现金流量表财务计划现金流量表 单位：经营活动净现金流量（1.1-1.2）1.1.11.1.2:增值税销项税额1.1.31.1.4其他流入现金流出 1.2.11.2.2增值税进项税额1.2.31.2.4增值税1.2.51.2.6其他流岀投资活动净现金流量（2.1-2.2）2.2.12.2.22.2.3流动资金2.2.4筹资活动净现金流量（3.1-3.2）3.13.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5短期借款3.1.63.23.2.1各种利息支付3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）3.2.4净现金流量（1+2+3）累计盈余资金（1） 本表