出口退税调整对宁波出口产业的影响情况及应对措施Word文档下载推荐.docx

1、来源及意义题目来源：我有位同学在宁波某家出口企业工作，从她那获知今年七月份的出口退税下调对其公司影响很大，因此便引发了我对该题目进行研究的兴趣。意义：从建国以来，我国政府对出口退税政策进行了五次大调整，每次调整都对经济产生重大影响,即它的影响是全方位的：既有总量效应，又有结构效应；既涉及企业，又涉及政府。这次是政府第五次大调整出口退税,准确地评估此次政策调整的影响并提出相应的对策，对保持外贸出口乃至浙江宁波出口企业经济的持续发展、快速增长具有重要的意义。论文研究领域状况面对出口退税调整带来的影响,经济各领域学者就如何应对问题纷纷进行了深入研究,如中国纺织品进出口商会副会长王宇、中国纺织工业协会

2、副会长高勇、中国流转税问题专家陈双荣等，他们研究所得如下：（1）积极应对出口退税调整带来的影响；（2）降低成本,提高质量,进行新产品研发, 增强自身竞争力；（3）改革企业结构，提升企业内部管理；（4）创新原有的生产经营模式；（5）加快改革各进出口地区产业结构的步伐。这些是宏观的、全方位的研究，其意义非常重大。而本文则是在微观方面对宁波区域进行更详细的分析。内容提要或实施方案政府对出口退税政策进行调整给我国各进出口地区的行业带来了重大的影响,其中我觉得浙江宁波对出口退税调整的反应尤为明显,因此论文中我决定把宁波出口企业作为我的研究对象。本文主要从宁波三大产业（服装纺织业、机电产业、医药产业）的角

3、度出发来阐述出口退税调整所带来的影响并思考如何抓住时机采取有效的对策。主要观点主要技术指标企业在作出应对措施时应考虑该措施是否适合当时的情况，即不同时期阶段采取不同的措施。首先出口企业要积极应对出口退税调整带来的影响，要早作准备，规避或减少出口退税下调所带来的损失：第一.针对出口退税调整带来的影响,宁波出口企业作出的短期措施 （1）价格上要作准备，摸清国际市场行情，避免过去低价占领市场的局面，该提价的就要提价，既可以提升中国出口产品的档次，又可以抵消退税率下调的影响；（2）精选产品销售地；（3）完善与客户谈判的方式以及订单合同的长、短期限等方面。第二.针对出口退税调整带来的影响,宁波出口企业作

4、出的长期措施（1）加快对新产品的研发，提升产品附加值，扩大自己的利润空间；（2）注重品牌效益,创出自己的品牌和名牌。走高档、精品化路线，以此扩大出口规模，增加国际市场占有率；（3）创新原有生产经营模式；（4）加快调整出口产品结构的步伐。参考文献1.财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知. 财税2007 90号.2赵玉珍、岑彩云.纺织企业应如何面对出口退税率下调. 经济师.2007年01期.241-2413. 王文清、赵勇面对出口退税率下调、纺织企业如何应对涉外税务2006年12期.147-1494. 卞保武. 出口退税政策调整对外贸企业出口的影响.盐城工学院学报（社会科学版）200

5、5年02期41-445. 朱艳. 出口退税政策调整的效应及对策分析. 商场现代化2005年10期 8-96. 吴惠芳. 出口退税下调 医药企业如何应对？ 中国医药报7翟梅宇. 出口退税下调 我国纺织企业如何应对?江苏纺织2006年 10A期 6-10,208. 付晓静. 纺织品出口退税下调中国纺织业发展的新契机山东纺织经济2007年 1期 17-18 9. 刘丽艳 罗井萍. 刍议出口退税率下调对我国纺织品出口的影响商场现代化2007年06S期 34-3510.出口退税率调整倒计时 机电产品被首次列入 2007-06-1011.郭华军. 外贸企业应对出口退税政策调整策略思考 济南金融2007年0

6、4期 12.陈军才 林伟斌.出口退税率调整对机电产品和高新技术产品出口影响分析税务与经济2005年05期 79-8013.陈刚. 机电产品出口步入盘整期 中国海关2007年07期14.张芝平 出口退税调整对纺织业的影响及对策建议 北方经济2007年05期46-4715.中国海关网.宁波口岸出口统计 2007年1-11月统计数据16.Exporttaxrebatecuttalkhurtsexpo 17.China to adjust export rebate policy on 2,831 commodities . 摘要出口退税是国家税收的重要组成部分，国家通过调整出口退税来缓解对外贸易差额

7、及优化国内产业结构。每次出口退税调整都带来了很大的影响，因此准确地评估调整带来的影响并提出相应的对策是相当必要的，它对于对保持浙江宁波出口企业经济乃至全国外贸出口的持续发展、快速增长具有重要的意义。【关键词】宁波 , 出口退税 ,对策 ABSTRACTExport tax rebates is an important part of State tax revenue, The state can adjust foreign trade balance and optimize domestic industrial structure through adjust export tax

8、rebates.Each adjustment has brought great impact,so it is necessary that to assess accurately impacts and to put forward countermeasure. It can not only keeps the ZheJiang &NingBos economic development , but also very important to the constant development and rapid increase of the export for the who

9、le country.【KEYWORDS】NingBo Export tax rebates Countermeasure 引言2007年6月19日中华人民共和国财政部发布了关于调低部分商品出口退税率的通知，这项政策于07年7月1日起实施。此次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，且本次出口退税政策调整没有设置过渡期。从此调整的范围广、幅度大、时间紧等情况来看将会对出口企业造成很大的影响。宁波是我国主要出口城市之一，主要出口产品为家电、纺织、轻工、机电、等，除了家电产品出口退税基本上没有调整之外，大多数都在此次下调范围之内。因此宁波成为研究出口退税下调带来的影响和如

10、何作出应对策略的典型对象。确定区域后，本文从宁波区域中根据受出口退税影响大小程度选取了三个具有代表性的产业作为研究对象（服装纺织业、机电产业、医药产业）。其中服装纺织品一直以来都是宁波出口主打产品，宁波机电产品近几年来发展迅猛，势头强劲，而医药业方面宁波是全国医药进出口基地之一。因此就以上因素来看准确地评估此次政策调整对该三大产业的影响并提出相应的对策，对保持宁波出口企业经济的持续发展、快速增长具有重要的意义。针对这些问题，经济各领域学者就如何应对问题纷纷进行了深入研究,本文在借鉴他们的研究成果上进一步探析。第一章 出口退税概述1.1出口退税的涵义与作用出口退税是出口产品退（免）税，简称出口退

11、税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物实行退税政策，是适应我国改革开放形势需要而逐步制定实施的，是税收实行宏观调控、配合外贸体制改革、促进对外开放和对外贸易发展的一项重要措施。其作用表现为三方面：一是鼓励出口，增强本国出口商品在国际市场上的竞争能力，扩大出口创汇，推动外向型经济的发展。二是加强对出口企业的税务监督，支持外贸体制改革，促进进出口企业加强经济核算、提高经济效益。三是改善出口创汇环境、增强外汇储备能力和提高我国的外交地位。1.2出口退税政策的改革历程1985年3月，国务院正式颁发了关于批转财政部关于对进出口产品征、

12、退产品税或增值税的规定的通知，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。由于当时还没有实行增殖税，出口产品的营业税、流转税都纳入了消费税系列，所以退税率不是很高，一直到1993年，退税率也只有11.2%。而那时候的中国出口贸易不是很大，出口退税的问题并不突出。但随着对外贸易的不断发展，出口退税的影响也就越来越大了。政府根据不同时期的国内外情况对出口退税作出相应的调整。出口退税政策的调整主要是1994年中国政府改革实行税制改革时开始，主要有五次的的调整：第一次调整,1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收

13、征管水平的影响以及财政承受能力的影响，这个政策只执行了一年多，在1995年和1996年降低了出口货物退税率，调整为3%、6%和9%三档。第二次调整，为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响，促进出口，所以1998年以后又提高了部分出口产品退税率，变为5%、13%和15%、17%四档。第三次调整，由于出口退税率提高，再加上外贸出口连续三年大幅度、超计划增长，所以在1999年财政出现欠退的情况，到2002年时，累计拖欠退税款已经形成较大规模，为了解决这个问题，国务院决定从2004年1月1日起改革出口退税机制，同时降低出口退税率。调整以后，出口退税率变为5%、8%、11%、13%和17%五档。第四

14、次调整，从2005年开始，为了进一步控制“两高一资”产品出口，优化出口结构，同时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又分期分批调低和取消了部分“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品的出口退税率，适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。第五次调整，就是在07年7月1日执行的政策，应该说是近几年调整范围比较大的一次，调整目标主要还是缓解贸易顺差过大引起的各种矛盾，同时优化出口产品结构，促进经济结构调整。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。此次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，平均下调幅度约为2个百分点，且本次出口退税政策调整没有设置过渡期，主要内容包括三个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括：濒危动物、植物及其制品，盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品，肥料，氯和染料等化工产品（精细化工产品除外），金属碳化物和活性碳产品，皮革，部分木板和一次性木制品，一般普碳焊管产品（石油套管除外），非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机