工程项目立项内部控制相关问题研究本科学位论文文档格式.docx

1、060811048指导教师张丽蓉所属系（部）管理工程系二一年六月毕业论文评阅书题目： 工程项目内部控制相关问题研究 管理工程 系 会计学 专业 姓名 张 婧 设计时间：2010年4月05日2010年6月12日 评阅意见：成绩：指导教师：（签字） 职务：20 年月日毕业论文答辩记录卡 管理工程 系 会计学 专业 姓名 张 婧 答 辩 内 容问 题 摘 要评 议 情 况 记录员： （签名）成 绩 评 定指导教师评定成绩答辩组评定成绩综合成绩注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。专业答辩组组长：（签名） 20 年月日前 言随着经济的迅猛发展，企业规模的扩大，越来越多的企业加大了

2、基础建设步伐，山西省统计信息网2010年5月21日发布数据显示，今年1-4月份全省城镇以上固定资产投资达669.9亿元，比上年同期增长25.3%，其中，国有企业完成投资373.3，增长28.8%。由于工程投资巨大，工程管理的特殊性、一次性，工程管理部门非常设性，工程管理人才的短缺等工程投资管理难题，我国建设工程项目存在着经济效益差，投资行为不规范，“三超”现象普遍存在，违法违纪现象较多等问题。面对变幻莫测的市场，企业必须改变经营观念，以市场为导向，加强企业内部控制，努力提高经济效益。我国企业在建设工程项目上严重滞后，缺乏一套针对基建工程内部控制管理指导性的实施准则，许多企业管理者对工程项目的管

3、理完全陌生，工程项目内部控制不完善，从而最终导致项目的失败。进入21世纪以来，市场发展节奏越来越快，随着中国加入WTO，企业扩张步伐加大，工程项目管理将成为企业发展的一个重要环节。缺乏有效的工程项目内部控制的企业将严重削弱其在市场上的核心竞争力。在市场经济的推动下，越来越多的企业希望运用内部控制降低成本，高效率的完成企业扩张，赚取更多的利润。面对企业在建设工程项目的过程中存在的各种问题，企业如何加强内部控制，这正是本课题所要研究的。工程项目内部控制相关问题研究摘 要：企业工程项目内部控制管理是一个正在研究的热点课题，其目标是防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益。由于我国企业工程项目

4、内部控制具体规范尚在制定中，总结已建工程项目的内部控制经验、教训，对今后提高投资效益，改善投资管理水平具有非常重要的现实意义。本文首先对工程项目及其内部控制相关理论进行了介绍，提出了企业在建设工程项目过程中存在的问题，主要原因是工程项目的内部控制不健全。文章主要从工程项目内部控制的控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督五方面对存在的问题详细分析了原因，在此基础上针对问题提出了解决方案。通过将内部控制的思想全面运用到工程项目管理中，以指导督促工程项目管理工作，帮助解决工程项目管理中存在的困难和问题，提高我国工程项目内部经营管理水平，保证企业的工程项目真正在企业管理者的控制之下。关键词

5、：工程项目；内部控制；内部审计Problems related to the Construction Project Internal ControlAbstract：Construction Project Internal Control is a hot topic under study. The objective Construction Project Internal Control is to keep away error and malpractices of project management to improve capital using efficiency.

6、 because the regulations of Construction Project Internal Control of China are being made, it is important to get experience together to improve investment profits and investment management. This thesis firstly introduces engineering project and its internal control theory, and put forwards some pro

7、blems in construction project process, the main reason of the problems is that the internal control of construction project is not complete. The existing problems are analyzed in detail mainly from five aspects of Construction Project Internal Control: internal control environment, risk assessment,

8、control activities, information and communication and internal supervision, based on the reasons this thesis puts forward solutions. Through establishing the construction Project internal control，it is useful for us to guide project management, solve difficulties, increase the management level, and

9、undertake that the project in investors control.Keywords: Engineering projects, Internal control, internal audit.绪论为了提高投资效益，节约投资，减少工程项目建设中的浪费，规范工程项目管理，完善工程项目内部控制，已成为企业迫切需要解决的问题之一。本文针对工程项目中存在问题详细分析了其原因并提出解决方案，对如何完善工程项目内部控制提出了见解。现就本文的选题背景、研究动态、研究方法和文章结构作了解。1 选题背景目前，我国工程项目建设中出现了许多严重的投资失误、项目投资“三超”、违规招标等

10、诸多问题，在一定程度上造成了建筑市场的无序化，给国家、企业带来巨大损失。究其原因是多方面的，有技术、管理方面的原因，也有制度、体制方面的原因。勿庸置疑，工程项目的内部控制制度存在重大缺陷或漏洞是其中最为重要原因之一。无数惨痛教训昭示人们：在工程项目管理中，迫切的需要全面引入和强化内部控制的思想，健全工程项目的内部控制制度，规范工程项目管理的整体流程，以达到从源头上防范类似风险事件的发生。在新一轮工程项目建设高潮来临之际，研究工程项目内部控制问题给企业建立与完善内部控制制度提供指导，对于从源头和制度上治理腐败，防范风险，遏制和打击工程项目建设，促进其走低成本、高质量的良性发展之路，从而提高投资效

11、益，也是大有裨益的。2 研究动态近年来，虽然建立和完善企业内部控制体系是国家有关部门不断强调的一项重要工作，但内部控制长期以来仅表现在内部审计当中，企业没有专门的内部控制流程，我国企业在美国上市遇阻，国内许多大企业加大了内部控制体系的建设。顺时应势，2006年7月15日我国企业内部控制标准委员会、会计师事务所内部治理指导委员会成立，这是财政部会同国务院有关部门，既融合国际先进经验，又体现自主创新，建立的具有中国特色和影响力的企业内部控制标准体系和会计师事务所内部治理机制。2007年5月，为了引导企业加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据企业内部控制规范

12、基本规范以及国家有关法律法规，财政部制定了企业内部控制具体规范第xx号工程项目征求意见稿。工程项目具体规范共六章二十七条，包括总则、职责分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工结算控制等内容，这是我国在工程项目内部控制领域的一大突破。2008年5月22日，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制基本规范，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。与成熟市场经济国家相比，我国工程项目内

13、控标准体系建设刚刚起步，工程项目内部控制对国内大多数企业而言还是个新事物。随着工程项目内部控制规范陆续出台，工程项目内部控制管理的研究和应用将会越来越受到重视，亦将会更加完善和成熟。3 研究方法本文按照提出问题，分析问题，解决问题的惯常研究思路展开，采用文献分析和归纳总结的方法，查阅国内外相关文献资料、期刊杂志和网络等手段进行资料的进一步搜集整理，在参考国内外准则制定机构和其他学者研究成果的基础上，站在企业的角度上通过分析总结，来讨论工程项目内部控制的相关问题，最后总结出完善工程项目内部控制制度，加强企业工程项目内部控制的几点建议。4 文章结构本文共分为三部分，文章第一部分是对工程项目内部控制

14、的概述，简要介绍了内部控制的相关理论、工程项目的概念和特点、工程项目内部控制的关键环节和必要性；文章第二部分对工程项目中存在的问题进行阐述，主要包括企业和建设单位违法违规行为普遍存在、工程项目质量低下和超支现象严重，进而详细分析了产生问题的原因，主要原因是由于工程项目内部控制不健全，并按照内部控制的五要素一一进行了分析；文章第三部分在上文分析原因的基础上进一步对企业在建设工程项目的存在问题提出了解决方案，即对于完善工程项目内部控制提出可行性建议；文章最后对全文进行了总结。1工程项目内部控制的理论基础工程项目内部控制是内部控制理论在建设工程项目过程中的应用，因此研究工程项目内部控制要以内部控制理

15、论和工程项目相关理论为基础。本章将首先对内部控制理论和工程项目相关理论进行简单的介绍，然后介绍工程项目内部控制的概念和关键环节。1.1 内部控制理论介绍单位和组织为了建立和维护正常的运作秩序，防止和减少决策失误，如期完成生产经营与业务活动，实现既定目标，必须建立和健全内部管理，并运用一定的手段对生产经营与业务活动施加影响，使之能够按照既定的目标或计划进行。因而，与之相适应的内部控制应运而生。1.1.1 内部控制的发展内部控制理论最早由西方产生，其中以美国最具有代表性，各界普遍认为内部控制是从内部牵制发展而来，大致经历了五个阶段，即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和风险管理阶段。我国对内部控制的研究起步较晚，直至80年代，学术界才开始这一领域的探索和研究。近年来我国对内部控制的研究越来越重视，2006年7月1