注册会计师考试《审计》第六章预习试题及答案含答案Word文件下载.docx

1、3.XYZ会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A公司（非公众利益实体）2009年度财务报表，以下情形会对独立性产生不利影响的是（）。A.甲注册会计师提出会计调整分录的建议B.甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制C.非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资D.甲注册会计师为A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任4.下列情况中，XYZ会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是（）。A.审计项目组成员拟加入审计客户B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系D.XY

2、Z会计师事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动5.下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是（）。A.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的B.审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表6.中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立和形式上的独立，下列关于独立性的表述不正确的是（）。A.实质上的独立性是一种内心状态B.在执行业务时，注册

3、会计师必须保持独立性C.形式上的独立性使得一个理性的第三方可以信任注册会计师D.独立于鉴证客户是遵循客观性基本原则的内在要求7.下列情况中，XYZ会计师事务所可能承接审计业务的是（）。A.XYZ会计师事务所与A公司共同出资1 000万元成立XA公司,A公司拟委托XYZ会计师事务所审计其209年度财务报表B.XYZ会计师事务所为B上市公司提供关于财务系统的内部审计服务，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20C.XYZ会计师事务所前任主任会计师离职13个月后加入C上市公司，C公司拟委托XYZ会计师事务所审计其20D.XYZ会计师事务所代编了D上市公司的209年度财务报表，D公司拟委托XYZ会计师

4、事务所审计其208.A公司持有B公司75%的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是（）。A.XYZ会计师事务所应拒绝接受委托B.XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核C.该种情况并不会对独立性产生不利影响，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务D.只要防范措施适当，还是可以承接该业务的9.下列会计师事务所，不构成网络事务所的是（）。A.A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统B.B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B会计师事务所的

5、名称C.B会计师事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同的品牌D.C会计师事务所和D会计师事务所以合作为目的，拥有共同的所有权二、多项选择题1.A公司为XYZ会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时（）。A.会计师事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用B.如果在2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，会计师事务所应当评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C.不会对独立性产生影响D.如

6、果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响2.XYZ会计师事务所为审计客户A电信公司提供税务服务，以下说法正确的有（）。A.在提供税务筹划和其他税务咨询服务时，如果此类服务具有法律依据，或得到税务机关的明确认可，通常不对独立性产生不利影响B.如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响C.在审计客户属于公众利益实体的情况下，除非出现紧急或极其特殊的情况，并征得相关监管机构的同意，会计师事务所不得计算当期所得税或递延所得税负债（或资产），以用于编制对被审计财务报表具有重大影响的会计分录D.如果评估服务并未经税务机关或类似监管机

7、构的审核，并且其影响对财务报表来说是重大的，则通常不对独立性产生不利影响3.一般情况下，会计师事务所不应向属于上市公司的审计客户提供（）。A.与财务报表相关的内部审计服务B.与财务报表相关的工资服务C.编制将要发表意见的财务报表D.编制财务报表依据的财务信息4.XYZ会计师事务所接受A公司委托审计其2009年度财务报表，项目组成员丙注册会计师曾在2008年之前担任A公司的独立董事，此时可能因（）产生不利影响。A.自身利益B.过度推介C.自我评价D.密切关系5.审计项目组的乙注册会计师加入了审计客户，与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，所产生的密切关系或外在压力的不利影响存在与否及其重要程度

8、如何主要取决于（）。A.该人员在客户中所处的职位B.该人员与审计项目组的交往程度C.该人员以前在审计项目组或会计师事务所中的职位D.该人员离开会计师事务所的时间长短6.鉴证小组中，下列审计助理的独立性可能会受到不利影响的有（）。A.E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2 000元B.F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管C.G助理按照正常的商业条件开立存款账户D.H助理的大学校友（不经常联系）在D商业银行担任会计7.在确定项目负责人时，下列人员中，独立性不会受到影响的有（）。A.甲注册会计师2004年1月前，在D商业银行担任主管会计B.乙注册会计师的妻子现任D商业银行的信贷主任C.丙注册

9、会计师于2001年1月在D商业银行按照正常的贷款程序、条件和要求取得了20万元5年期的住房抵押贷款，丙注册会计师已经按时偿还完毕D.丁注册会计师拟于2010年7月加入D商业银行担任财务总监8.独立性概念框架用以指导注册会计师（）。A.识别对独立性的不利影响B.评价不利影响的严重程度C.保持专业胜任能力D.必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平9.通常情况下，下列属于公众利益实体的有（）。A.上市公司B.银行C.保险公司D.电信公司10.下列属于网络所具有的特征的有（）。A.共享收益、共担成本B.共享重要的专业资源C.共享所有权、控制权或管理权D.共享统一的质量控制政策和程序参考

10、答案及解析：1.【正确答案】：D【答案解析】：或有收费是一种按照预先确定的计费基础收取费用的方式。在这种方式下，收费与否或多少取决于交易的结果或所执行工作的结果，选项D就属于这种情况。但是需要注意的是，如果一项收费由法院或政府公共管理机构规定，则该项收费不属于或有收费。2.选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响;选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平;选项C，在审计客户属于

11、公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。3.B选项B将因自我评价产生不利影响。4.C选项ABD均有措施将不利影响降至可接受水平，没有必要拒绝接受委托或者解除业务约定。5.选项A会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性;选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。6.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性。7.选项A，该事项对双方均重大，没有防范措施将不利影响降至可接受水平，应该拒绝承接该审计业务;选项B，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务;选项C，该种情况可以采取措施将不利影响降至可接受水平，可以接受委托;选项D，针对上市公司，是不允许同时承接审计业务和代编财务信息业务的，既然已经承接了该上市公司的代编业务，就不能够再承接其审计业务了。】8.A该种情况没有任何防范措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平，XYZ会计师事务所不应该接受委托。9.如果会计师事务所转让了其某一组成部分，虽然该组成部分不再与会计师事务所有关联，但转让协议可能规定，在一定期间内该