特殊资产经营申报材料与特派办审计学习体会汇编doc.docx

1、特殊资产经营申报材料与特派办审计学习体会汇编doc特殊资产经营申报材料与特派办审计学习体会汇编特殊资产经营申报材料（一）提升内涵、学以致用在同志的带领下，部室开展了“提升内涵、学以致用”活动，活动主要从思想和业务素质两方面着手为努力提升部室成员的综合素养而开展各项工作，具体从以下两个方面着手，一是以建党九十三周年华诞为契机，通过部室组织各种形式的集体学习和个人学习相结合，努力提升部室成员对党章、党史等理论知识的认知度，在实践工作中，同志更是以一名共产党员的要求和标准，严格要求自我，处处起表率、事事勇于先。二是明确工作思路，认真学习农行的各项规章制度，认真学习农行的资产处置的业务流程，学习货币货

2、币清收和大户清收的相关规定，使得部室成员的业务理论知识更上一个新的台阶，为落实完成部室分解的年度工作指标任务夯实基础。（二）规避风险、防患未然资产剥离后，属地化管理将经营行的不良贷款管理情况和经营效益挂钩。为此，同志带领部室同志以不放松自营贷款清收管理为基础，将工作重心放在了委托资产的清收处置上，进一步理顺和规范委托资产处置行为，进一步理顺了部门职责、明确了处置工作流程并按照营业部对部门工作职责的要求，结合工作实际，将委托资产处置经营部单纯的前台职能后倾，确定了经营行作为处置主体、委托资产处置经营部担负审查和重大项目调查的工作构架，在日常工作中，认真贯彻执行总分行各项规章制度，严格按照上级行年

3、度转授权规定，对委托资产处置业务和自营业务按审批权限执行，规范处置业务工作流程，有效防范经营和道德风险。在委托资产处置工作中，要有效保全了委托资产，防范经营风险，择优选择处置方式是实现处置收益最大化目标的前提和基础，因此，必须加强与法律部门的有效联系，多年来，同志带领大家通过以诉促谈、加快胜诉执行等方式，积极清收处置委托资产。如委托资产客户榆中饮食服务公司经营停止，无有效还款来源，而抵押物被当地政府列入拆迁改造范围。为避免委托资产抵押物灭失风险、最大限度保全资产，我们积极与法律部门联系，在先期对抵押物进行诉讼保全的基础上，主动与抵押物所在地榆中县政府及主管单位协商还款事宜。在法院的主持下，经过

4、多次协调，主管单位提出全额归还贷款本金后，为其减免表外利息，达成了意向，有效保全了委托资产，防范经营风险，并在后期全额收回了该户委托资产，达到了以诉促谈收回委托资产的目的。（三）多措并举、效益为先同志根据全年全行自营不良贷款呈现的总量小、占比低、可疑类贷款占比高、法人客户集中、抵押担保较为完善等特点，重点从职责、流程、监测、检查等方面抓好落实，不断提升自营不良贷款管理水平。一是明确重点客户目标，对重点不良贷款客户配合支行开展前期尽职调查，择优选择处置方案，加大督导力度，督促清收。二是充分发挥部门监管职责，按期监测数据，对不良贷款按照次级、可疑、损失类形态锁定基数和客户，对出现反弹的及时提示支行

5、采取措施清收。三是形式多样、发挥效益，通过减免部分利息处置方式，减免甘肃开宸工贸置业有限公司不良贷款利息290万元，成功收回贷款本金2736万元、利息848万元，有效推进清收工作进度；通过债务重组处置方式，对甘肃中医学院贷款重新约期重组，落实还款计划、降低贷款风险，又如：先后收回兰州亚太房地产开发有限公司贷款2083万元、兰州黄河啤酒嘉酿有限公司贷款XX万元，有效化解了信贷资产风险。我们还对100万元以上不良法人客户逐户制订处置预案，对配合各支行重点了解大户不良贷款经营状况，有计划、有步骤地开展清收工作。如对永登县支行上报的兰州兰雅实业集团有限公司1398万元不良贷款盘活事宜，经我们审查、审议

6、后，督促永登县支行在落实抵押担保的基础上，密切关注企业售房资金，落实清收责任人，加大清收力度，并最终收回了不良贷款全部本息。四是按照上级行统一安排，对全辖不良贷款呆账核销进行摸底，对符合核销条件的不良贷款收集资料，做好上报审批的准备工作。此外按照总、分行委托资产直管项目要求，落实项目经理职责，完成总、分行直管项目42户、金额88305万元的尽职调查、估值分析和处置预案的制订等工作；对重点项目做好定期催收、债权维护、资产保全、台帐管理、档案管理等日常基础性工作；及时关注重点项目动态，对成熟的项目积极处置清收，对暂时不够成熟的项目认真做好准备工作、为下一步清收处置打好基础，取得了一定的成绩，如：截

7、止XX年12月31日，资产处置部累计清收不良贷款本息15014万元（清收本金12856万元，利息2158万元），按考核口径累计收回15279万元，完成省分行下达全年计划4000万元的382%，全辖委托资产余额356488万元，比年初下降9042万元，XX年全年累计收回委托资产9800万元，完成省分行下达全年计划9300万元的105。路漫漫其修远兮，吾将上下而求索，我行资产营业部在的带领下，团结一致、众志成城，积极做好了营业部资产处置各项工作的任务和目标，取得了一定成绩，圆满完成各项清收目标任务，但是离上级行的要求和期望相距甚远。在不良资产清收处置工作岗位上，资产处置工作的重要性，它对于保护国有

8、资产，维护国家利益，构建和谐社会主义都具有重大的意义和作用，因此，对于从事资产处置业务的工作者而言，不仅要熟悉清收政策，把握好处置策略，更要敢碰硬、能吃苦，忠实农行事业。面对不良资产清收处置工作局面，坚定的信念是咬住清收不放松不动摇的根本，坚强的意志、锲而不舍的追求，在工作中，要充分把握好各项处置政策，不断加强基础管理和内控管理，努力防范风险，在清收处置工作中力求依法合规经营，不断提高自我的思想理论和业务素质，积极为资产处置工作贡献自己的力量。特派办审计学习体会根据局领导的安排，10月13日，我很荣幸参加了审计署驻特派办对省股份制商业银行改革成效专项审计调查学习，特派办通过省审计厅共抽调3名同

9、志参加本次专项审计调查（审计厅金融处、张掖、各一名）。本次审计调查主要围绕中央、国务院有关“把国有独资商业银行改造成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好、具有国际竞争力的现代金融企业”的改革目标，调查了解中国银行、交通银行和招商银行等各项改革措施的落实情况，公正客观评价改革工作取得的成效，揭示3家银行在改革过程中存在的重大薄弱环节、突出问题和风险隐患，从体制上、制度上提出改进和完善建议，推动深化商业银行改革。我被安排到招商银行分行，有针对性的学习了个人和对公信贷业务的审计，协助他们延伸审计有关贷款单位。与此同时,利用一周时间开展了国际金融危机对省房地产行业造成影响的专项审计调

10、查。通过这次学习，增长了知识，开阔了视野，学到了金融审计方法，为在实际工作中将审计任务做得更细更好更精打下了良好的基础，使我受益匪浅。下面我就参加这次特派办审计调查简单的谈几点学习体会。一、注重审计调查准备阶段的各项工作1、注重审前调查。俗话说，“磨刀不误砍柴功”。如果不搞审前调查就仓促进点审计，掌握不了被审计单位的总体情况，审计就会打败仗。特派办对于一些重点审计项目，审计组要花相当长的时间（一月到一个半月）搞审前调查，做深入细致的调查研究，了解被审单位的总体情况、各项业务流程，掌握管理上、经营机制上、制度上的薄弱环节，制定具体的审计实施方案。凡是审计效果比较突出、审计质量比较高的审计项目，都

11、进行了充分的审前调查，制定了操作性较强的审计实施方案。我参加的招行审计从9月3日开始进点搞审前调查，重点了解了该行的系统内部情况（机构设置和人员情况、业务经营品种和业务流程、风险及管理策略、计算机信息系统、财务状况与经营成果、财务管理体制及重要会计事项的处理方法）、影响银行经营的因素（借款人所处的行业状况、市场竞争、行业现状及发展趋势）、了解信贷政策、信贷管理手册、信贷操作手册等操作规范、调阅会议记录、贷款档案、采集电子数据，分析确定延伸审计单位。审前调查结束后，起草一份审前调查情况报告，与审计实施方案一并报办领导审批。2、注重制定审计实施方案。审计实施方案侧重于对专项审计调查工作的具体规范。

12、具有很强的操作性，具体表现在：一是审计目标明了、透彻。明确了审计调查要弄清什么问题、达到什么目的，为审计人员指明了方向，二是细化了审计调查的重点和内容，审计调查的每项内容都具体到细节；三是审计方法明确，本次审计主要采取的是分析性复核中的趋势分析、比率分析、比较分析等方法，善于用图表对相关数据进行对比分析。四是审计组分工比较明确，在审计分工一项有正常分工和兼职分工。四是审计工作要求较高。要求工作中强化分析，突出重点，加强与总行审计组的沟通，及时向领导汇报审计进度及发现的重要问题，严格执行审计项目质量控制办法，严格执行“八不准”及各项廉政规定，切实做到了依法审计、文明审计。3、注重审前培训。特派办

13、每个审计项目的工作方案由审计署统一制定，工作方案下发后，对参与审计调查的审计人员进行审前培训，主要目的是明确专项审计调查的主要任务和工作思路，审计调查工作方案的精神和要求，统一思想认识。据我了解，审前培训主要有三项任务：（1）由负责组织审计项目的处室负责人讲解专项审计调查工作方案。主要包括：审计调查的指导思想和工作思路，审计调查的目标、调查的范围和主要内容、调查方法，使审计人员更透彻地理解，有利于围绕中心目标，开拓性、创造性地工作。（2）组织讨论审计调查实施方案，使审计人员加深对审计实施方案各项内容和要求的理解，进一步统一思想、明确目标。同时收集、分析讨论有益的意见和建议，据以修改和完善审计实

14、施方案，使其更具有合理性和可操作性。（3）由富有经验的审计人员，介绍与调查事项相关的新的政策、法规、制度、管理状况、存在问题、发展趋势、改革思路等情况，帮助审计人员把握与审计调查事项相关方面的情况，开阔审计思路。二、审计思路清晰，站位较高，侧重从宏观管理的角度上提出体制上、制度上存在的问题特派办审计人员审计思路清晰，具有打破沙锅纹（问）到底的精神，抓住疑点一查到底，具备过硬的查账技能和清醒的头脑，不被假象迷惑。1、转变观念，围绕绩效评估开展审计调查。此次专项审计调查，是金融绩效审计的首次尝试，他们没有经验可循，特派办审计组及时转变观念，突破传统商业银行审计的传统思维，在审计调查过程中，突出分行

15、法人治理结构，评价机构、岗位设置的合规性；突出各项制度的建设情况，评价内部控制的健全性；突出内部控制度的执行情况，评价风险管理的有效性；突出各项指标的真实性，评价考核办法的有效性和经营绩效的成长性。2、把握整体，点面结合开展审计调查。一是读懂报表，做到整体把握。在审计调查过程中，主要对招行六年（02-07）的报表进行了分析，在面上把握招行的业务状况和经营特点，提出了重点关注异地贷款、个人贷款和存款中的定期存款业务。对各分支行的业务报表进行分析，确定各分支行重点关注的业务。二是拟定提纲，深入调查，做到面上把握，点上支持。为了理清思路，做到整体把握，审计组拟定审计调查提纲，对经营战略转型、经营理念

16、、风险管理理念的转变、内控制度演变等进行座谈和调查。三是在读懂报表的基础上，对贷款、收入、支出、利润等关键数据进行趋势分析。3、把握关键，以业务条线流程为主轴开展审计调查。根据审计调查内容的特点，一是以资金流向为主轴线，延伸审计客户为关键点，展开审计调查，对授信申报审查审批（包括集团客户）、贷后监控、风险监控、柜台操作、会计流处理等业务，采取以符合性测试为主的方法，对关键环节进行审计调查；二是围绕公司治理、经营绩效等主题开展审计调查，做到目标明确，有的放矢。4、突出重点，围绕内控制度和风险管理开展审计调查。在审计调查过程中，以揭露风险，促进发展为目标，对内控制度的漏洞和风险突出的环节，查深查透，特别是风险较为集中的存款、贷款业务的内部控制以及授信和风险监控、会计处理业务。5、在审计调查过程中，审计署金融司定期向特派办金融处发布全国金融审计工作动态，时常指导特派办金融处转变工作观念和工作思路，把握审计关键点和主要环节，反映银行内部管理、风险控制、经营机制等方面存在薄弱环节和管理漏