单位内部控制经验做法Word格式文档下载.docx

1、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机 局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。 工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室 （站）负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的 建立与实施工作，各处室（站）为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立 和实施内部控制；纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督， 及时发 现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室 （

2、站）落实内部控制的整改计划 和措施，确保局内部控制体系的有效运行。二、拟定工作方案，明确推进计划印发了青岛市农业机械管理局 内部控制规范 试点工作方案。农机局的内控建设 主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段（2014年8月-9月），主要包括学习内控相关知 识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段 （2014年10月-12月），组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制 度、流程、表单等。三是成果汇编阶段（2014年12月-2015年1月），汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作、汇报等。四是内控运行阶段（2015年1月-2

3、015 年3月），发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价， 组织开展风险评估。五是信息化阶段（2015年3月后），收集信息化建设需求，部署初始化 信息系统，试运行内控信息系统。三、构建内控机制，保障内控实施（一） 建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8个方面的内容：内控管理职责 分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求， 信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。（决）算管理、经费收支管理、6个业务模块，在规章制度 梳理8类28份内部制度文件, 32个业务流程，（二） 梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。

4、针对预农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等 方面，总计梳理66份外部制度文件，分六个模块汇编成册，其中5份涉及经济活动管理；在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化3个表32个风险控制矩阵（涉及64个主要风险点、11个关键控制措施），21个内控指南；在工作 表单方面，总计梳理近20个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查 登记簿、合同归档表等4个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等 单。（三） 汇编内控管理工作手册。汇总整理内控规范管理手册，共分为手册说明、单 位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有 序，内控管

5、理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息 化（四） 通过信息化对制度和流程进行“固化”。 要保障内控真正落地，信息化是实施内 控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程 进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位 自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。 下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控” 的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理

6、论支撑和丰富实务经验，确保内 控规范实施取得良好效果。2015年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础， 推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、 大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对 561家在陕基层预算单位2016年“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审 核，并对2016-2018年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重 点项目355个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范 围的预算编制

7、审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从 基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完 成。如，专门研究设计了基础资料审核表、项目审核及评审审核表、新增资产 配置情况审核表，规范业务工作流程和标准；明确了牵头业务处，在审核过程中，及时将 审核要求、要点、标准等信息传达到审核业务经办处，确保了审核尺度和进度的统一性 ； 严格按照规定在涉密网上进行数据审核和处理，确保了审核数据的安全性。二是夯实基础，有效控制预算执行审核监督风险。 今年我办共开展16项转移支付资金 预算执行监督工作。在每项工作开展前，我办均制定了审核方案，明确政策要求、审

8、核重 点、工作流程、时间节点、任务分工和责任要求等，确保审核工作顺利完成。在审核工作 中，科学设计有关表格，清晰完整反映监管数据，根据监管项目的不同特点分别设计了不 同的excel表格。如，为了清楚了解陕西省城乡居民养老保险制度运行及资金管理情况， 设计了陕西省城乡居民参保缴费年龄结构情况统计表、个人缴费和财政补贴标准变 化情况统计表和基金收入支出情况统计表等，有效提高了审核效率，确保了审核质 量。健全各项转移支付资金台账，收集各预算单位预算监管基础数据，加强日常分析和动 态监控，确保转移支付资金审核监督有的放矢。对以前年度授权延续项目，我办充分利用 以前年度审核数据和经验，在实地抽审选点上尽

9、量避免重复；对新增监管事项，提前调查摸 底，在明确审核要点的基础上，通过全面资料审核、实地抽审，对申报资料的真实性、准 确性、合规性进行严格审核把关，确保审核结果的准确性。三是严格把关，有效控制监督检查风险。在地方政府债务核查工作中，我办需要在不 到一个月的时间里，审核25000多笔债务，且涉及陕西省各地市，为了有效控制核查风险， 我办采取列出各地市债务清单要求地方政府财政部门进行确认的方法，不仅提高了核查效 率，也有效降低了核查风险；地方预决算公开检查中，由于全部是网上核查，为了确保检查 结果证据充分，我们在查询网站、阅读公开信息的同时，对发现的问题及时进行了证据保 全，有效避免了后期交换意

10、见潜在风险。在会计监督检查工作中，认真开展查前调研，除 调查了解相关企业的基本情况、会计核算、财务管理、内部控制，近三年重大财务事项及 近几年被有关监督部门检查和处理情况外，还调查了解财税优惠政策的贯彻执行情况及会 计审计准则执行情况、政策执行中存在的问题等，由于选点科学，有效预防了检查潜在风 险，提高了检查工作成效。四是规范程序，有效控制流程运行风险。严格执行检查汇报制度，要求各工作组在检 查、核查期间坚持每周向分管领导或办领导汇报检查进展情况，对工作中发现的问题及线 索，存在的问题和困难等及时向办领导汇报反映。严格执行复核制度，财政检查与被查单 位交换意见，被查单位基本情况和检查发现问题，

11、都经过有复核组人员参加的专员办公会 集体研究审定，凡专项检查财政检查报告、处理决定，都由复核组进行复核，经专员办公 会集体审议通过，既确保了检查、审查事实准确、依据充分、合法合规，有效规避监督风 险，也有效杜绝了人为放水、利用检查成果为个人谋取不正当利益等腐败问题的发生。坚 持对重大审核事项的审核结论和意见进行集体研究讨论，确保审核结果的准确性，如，对 垂管单位公务用车制度改革实施方案的审核意见、退税审批意见等，实行业务处初审、专 员办公会集体研究审议通过后，才能正式出具审核意见。要求各业务处对单笔申报金额在 300万元以上的审核审批工作坚持进行实地审核，有效降低审核风险，提高审核成效。五是加

12、强沟通，有效控制外部风险。主动出击，加强与地方财政部门的沟通，梳理了陕西专员办监管项目需陕西省财政厅报送审核资料时限表，通过发函、现场座谈等方 式，明确了陕西省财政厅配合工作事项及提供的资料、完成时限等，争取工作支持、配合, 从而提高各项工作时效，避免了因时间上的紧张造成的审核风险。在盘活财政存量资金等 专项检查中，严格按照规定对检查发现问题进行定性，每一个检查小组也在现场检查结束 前，与被查单位进行了充分沟通，确保查出的问题事实清楚、定性准确，有效避免了意见 交换不充分可能引发的监督检查风险。在基建贴息审核中通过强化三方责任意识，即强化 项目单位真实合规申报责任意识、强化地方财政部门审核把关

13、责任意识、强化专员办从严 精准终审责任意识，形成三方合力，降低了专员办终审工作风险。六是民主公开，有效控制管理风险。在工作过程中，坚持民主议事制度，积极倡导民 主作风，充分发挥集体决策的优势。坚持重大工作部署、检查结论处理意见、内部人、财、 物管理等方面的决策全部由专员办公会议研究决定，形成专员办公会议纪要发布内网，向 全办干部公开，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权。进一步加强“三公经费”管 理和日常财务报销工作，严格预算执行，办内凡 1万元以上的财务支出项目全部上专员办 公会集体研究审议后方可列支。制定了中共财政部驻陕西省财政监察专员办事处党组关 于落实党风廉政建设主体责任的实施办法，

14、严格落实办、处两级领导的党风廉政建设责 任，坚持“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的党风廉政建设工作局面，明确了 用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任，坚持谁主管、谁负责，坚持抓早 抓小，对违纪违法问题早发现、早教育、早查处，保持高压态势，遏制腐败蔓延势头，有 效降低了党风廉政风险。单位内部控制经验做法三近期，区财政局按照财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见， 在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。内部控制基础性评价，是指单位以量 化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行“摸底”评价。 通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容， 使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控 制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节， 有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。内部控制基础性评 价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综 合反映单位的内部控制基础水平。 区财政局通过组织培训班培训，对各行政事业单位检查、 调研、交流等方