1、无概算外项目和超标准、超规模建设。(3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。(4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。(5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。 (6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。(8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。1 “基本建设竣工项目概况表”、“
2、基本建设项目财务决算表”、“基本建设项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性;具体内容为:(1)竣工决算编制依据;(2)项目建设及概(预)算执行情况;(3)建设成本;(4)交付使用资产;(5)尾工工程;(6)结余资金;(7)基建收人;(8)投资包干结余;(9)投资效益评价 (一)基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容:1、各种资金渠道投入的实际金额,资金不到位的数额及原因;2、
3、 实际投资完成额;3、 概算审批、执行的真实性和合法性;4、 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;5、 核实建设项目超概算的金额,分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况;审查弥补资金缺口的来源,有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。(二)基本建设项目建设支出审计的主要内容:建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。(三)基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容:2 1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实,手续是否完备;2、交付使用的
4、无形资产的计价依据;3、交付使用的递延资产的情况。(四)基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容: 审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。(五)基本建设项目建设收入审计的主要内容:基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。(六)基本建设项目结余资金审计的主要内容:1、 银行存款、现金和其他货币资金的情况;2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题 4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆账坏账的处理情况等。5
5、、按照有关规定,计提的投资包干节余数额是否准确,是否合理合法。 (七)基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容:1、 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标;2、 所订合同或协议的相关条款是否完备,是否全面履行;3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续;3 4、 对违约者是否依照有关条款追究责任等。五、审计时间安排 估计在签定业务委托书后的7个工作日完成现场审计工作,完成现场审计工作后7个工作日出具初步审计意见书提交委托方,与委托方充分沟通后,出具正式的竣工财务决算审计报告。项目总负责人:组 长: 副 组 长:组 员:(一)基本建设项目建议书、可行性研究报告; (二
6、)基本建设项目初步设计的批准文件; (三)基本建设项目的预算(概算)批复资料; (四)基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件; (五)基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;(六)基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料; (七)基本建设项目的内控制度;(八)基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表 (九)工程结算报告、定案表等工程结算资料; (十)基本建设项目的竣工初步验收报告;4 (十一)基本建设项目工程竣工财务决算报表; (十二)审计需要提供的其他资料。检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关资料和资产,监督财务收支是否真实、合法和有效的行为。审计的目的是加强对投资
7、者资金进行有效的控制,减少滥用职权截留资金,转移资金于小金库,造成建设资金流失,是否有违法违规行为,其职能是一种监督行为。审计小组将在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划,开展工作,其要点包括:听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍;召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会,了解工程和项目建设的各方面情况;审查决算报表和文字报告内容是否真实完整。发现不完整的应要求其及时纠正,将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据,按审计内容的要求逐一核对,发现不符的情况应实施跟踪审计;对编制竣工决算的各种依据进行查阅,发现不合规不合法的应实施跟踪审计;对财产移交清单和结余资金财产的盘点清单应进行抽查盘点,必要时可进行全面复点。5
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