电力建设公司竣工财务决算审计方案文档格式.doc

1、无概算外项目和超标准、超规模建设。（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。1 “基本建设竣工项目概况表”、“

2、基本建设项目财务决算表”、“基本建设项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为：（1）竣工决算编制依据；（2）项目建设及概（预）算执行情况；（3）建设成本；（4）交付使用资产；（5）尾工工程；（6）结余资金；（7）基建收人；（8）投资包干结余；（9）投资效益评价 （一）基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；2、

3、 实际投资完成额;3、 概算审批、执行的真实性和合法性；4、 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;5、 核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。（二）基本建设项目建设支出审计的主要内容：建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。（三）基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：2 1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;2、交付使用的

4、无形资产的计价依据;3、交付使用的递延资产的情况。（四）基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容： 审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。（五）基本建设项目建设收入审计的主要内容：基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。（六）基本建设项目结余资金审计的主要内容：1、 银行存款、现金和其他货币资金的情况;2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题 4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆账坏账的处理情况等。5

5、、按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。 （七）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：1、 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；2、 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；3 4、 对违约者是否依照有关条款追究责任等。五、审计时间安排 估计在签定业务委托书后的7个工作日完成现场审计工作，完成现场审计工作后7个工作日出具初步审计意见书提交委托方，与委托方充分沟通后，出具正式的竣工财务决算审计报告。项目总负责人：组 长： 副 组 长：组 员：（一）基本建设项目建议书、可行性研究报告; （二

6、）基本建设项目初步设计的批准文件; （三）基本建设项目的预算（概算）批复资料; （四）基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件; （五）基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;（六）基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料; （七）基本建设项目的内控制度;（八）基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表 （九）工程结算报告、定案表等工程结算资料; （十）基本建设项目的竣工初步验收报告;4 （十一）基本建设项目工程竣工财务决算报表； （十二）审计需要提供的其他资料。检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关资料和资产，监督财务收支是否真实、合法和有效的行为。审计的目的是加强对投资

7、者资金进行有效的控制，减少滥用职权截留资金，转移资金于小金库，造成建设资金流失，是否有违法违规行为，其职能是一种监督行为。审计小组将在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划，开展工作，其要点包括：听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍；召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会，了解工程和项目建设的各方面情况；审查决算报表和文字报告内容是否真实完整。发现不完整的应要求其及时纠正，将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据，按审计内容的要求逐一核对，发现不符的情况应实施跟踪审计；对编制竣工决算的各种依据进行查阅，发现不合规不合法的应实施跟踪审计；对财产移交清单和结余资金财产的盘点清单应进行抽查盘点，必要时可进行全面复点。5