海关法律法规培训PPT资料.ppt

1、适用A类管理的企业过渡为一般认证企业；适用B类管理的企业过渡为一般信用企业；适用C类、D类管理的企业，海关按照信用办法重新认定企业信用等级。,海关按照企业信用信息公示表内容，通过“中国海关企业进出口信用信息公示平台”（网址：http:/），向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。,海关企业信用管理制度,自2014年12月1日起，出现报关差错项目表所列情事的，海关按报关差错予以记录。报关单位通过海关“关企合作平台”（网址：/,海关总署关于报关差错有关事项的公告（总署公告2014年第80号）,海关企业信用管理制度,海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公告2014年第82号）,高级认证标准分

2、为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5大类18条32项。赋分为“达标（0）”、“部分达标（1）”、“不达标（2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分100（所有赋分项目得分总和）通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：1、没有不达标（-2分）的情形；2、总分在95分（含）以上。,制度文件,制度落实,核查询问,实地察看,企业认证,企业认证,标准自我评估,文件档案准备,提交认证申请,接受实地认证,企业认证准备,企业认证,第一部分内部控制标准,高级认证企业认证标准,组织机构控制,进出口业务控制,内部审计控

3、制,信息系统控制,内部控制标准,内部控制标准,第一章 组织架构控制,一、内部组织架构,二、海关业务培训,内部控制标准,（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。企业组织架构图企业各部门职责分工书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。,第一章 组织架构控制,1.1内部组织架构,通过标准：经询问相关

4、人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。,第一章 组织架构控制,1.1内部组织架构,（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应

5、当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。公司内部培训制度的书面文件内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训记录法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。,第一章 组织架构控制,1.海关业务培训,通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人

6、员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。,第一章 组织架构控制,1.海关业务培训,第二章 进出口业务控制,一、单证控制,二、单证保管,三、进出口活动,内部控制标准,第二章 进出口业务控制,2.1单证控制,具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。企业要提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。,第二章 进出口业务控制,2.1单

7、证控制,进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执行内部复核程

8、序。必要时，验证其复核的准确性。,第二章 进出口业务控制,2.1单证控制,报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书面文件相符。抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。,第二章 进出口业务控制,2

9、.1单证控制,物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。内部复核制度、内容、流程负责复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复核程序，是否与书面文件相符。抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复核的准确性、一致性。,第二章 进出口业务控制,2.单证控制,通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查

10、进出口单证，审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。,第二章 进出口业务控制,2.单证保管,（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。,第二章 进出口业务控制,

11、2.单证保管,通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为达标。企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为部分达标。企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为不达标。,第二章 进出口业务控制,2.进出口活动,进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能

12、够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核。,第二章 进出口业务控制,2.进出口活动,一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。使用电子E账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该企业所涉及的

13、料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查1票业务的执行情况，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。,第二章 进出口业务控制,2.进出口活动,减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情

14、形。保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。,第二章 进出口业务控制,2.进出口活动,通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为达标。进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够基本得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为部分达标。进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为不达标。,第三章 内部审计控制,一、内审制度,二、责任追究,三、改进机制,内部控制标准,（1）设立专门的内部审计机