审计沟通场景Word文档格式.docx

1、比如说，近期我们看到过一篇文章，它将询问方法理论化，把询问方法总结为“试探性询问，迂回式发问，跳跃式发问和含蓄式发问”，看起来的非常高大上。但是，看完之后如何使用呢？因为没有结合具体的案例，相信大家也像我们一样，看了之后还是不知道如何去运用。毕竟，有谁能够在提问之前思考，到底哪些问题应该是含蓄式发问，哪些问题应该是跳跃式发问呢？因此，从今天开始，我们就要结合具体的案例，跟大家分享审计人员该如何对应各种情景，探讨正确的应对方式，我们认为这样会对审计人员的工作有更大的帮助。分享的情景主要分为三个部分：审计进场前、审计沟通过程中以及审计撤场后。我们希望以经典的案例，打造通用的模板，实现我们真正的目的

2、打破与被审计单位之间的沟通坚冰，最后我们想说，沟通其实是一个无形的东西，最重要的是要学会如何去运用。我们提供的沟通模板不一定是标准答案，也不一定是最适合您的答案，这只是代表了我们的一种思考。我们的目的并不在于提供一套模板供您背诵，而是希望通过我们的点评，您可以分析出为什么要这么说，帮助您培养起正确的沟通思维。一旦正确的沟通思维形成，您就可以做到以不变应万变，届时您自然而然的就会应对各种情景下的沟通了。因此，我们没有必要总结各种沟通的理论方法，而是以无招胜有招，这也许是你和我都想要的结果。第一部分：审计进场前，如何打破你与审计单位之间的沟通坚冰案例诊断：刚结束对A公司审计后一个月，审计部又接到了

3、对A公司总经理的匿名举报，你被要求前往被审计单位调查，在出发前下达了审计通知书，为避免打草惊蛇，通知书未明确提及具体的审计内容，审计通知书于3天前已经发给了A公司。到达被审计单位所在地的机场时，你发现A公司财务负责人与总经理已恭候多时。分公司总经理见到你后很热情，亲自开车从机场接你，你们一番客气寒暄之后，共同驱车从机场赶往A公司所在地。审计人员心里清楚，他们这次来是进行某项特殊目的审计（例如舞弊审计），被审计单位的领导之所以热情主动接待，是因为此次审计人员来的突然，没有先兆，果然，在车上经过简单寒暄之后，被审计单位领导开始试探着询问此次的审计目的、内容及范围。此时，审计人员应当如何应对呢？错误

4、回答1：也没什么，我们就是来看一下内控是否健全，帮助你们梳理一下业务流程。错误回答2：虽然绩效审计刚刚结束，但是当时我们还有很多情况没有注意到，现在再来做专项审计再看一下。错误回答3：我们都是自家人，彼此串串门也无所谓嘛。这次来就是落实一下今年集团制定的政策方针在分公司的执行情况，听说咱公司在一些地方做的非常好，我们来学习一下。经典评析对于错误回答1，审计人员的回答并没能完全打消被审计单位的疑虑，反而有点画蛇添足、欲盖弥彰。仅说“来检查内控是否健全”，却不说明检查哪些方面，这里就显得非常空洞，而且还回答说“我们是来帮助你们梳理业务流程的“，也没有正面回应审计目的，这样会显得审计人员很不真诚。如

5、此回答，很有可能会暴露审计人员的真实目的，也不利于下一步正式沟通时审计工作的开展。此外，审计人员不说明具体的审计内容，会显得准备不够充分，好像带着一个大框架就来了，思路不清晰。对于错误回答2，审计人员回应“还有很多情况没有注意到”就相当于在自曝家丑，暴露自己在绩效审计当中的不足。被审计单位人员会怎么想？这不是浪费时间么，为什么不一次审计完呢？这样也降低了审计的严肃性，我们认为这样的回答是在给审计作减分。对于错误回答3，由于集团在一个年度内的政策方针是很多的，这样回答显得太宽泛。此外，对被审计单位的表扬过于空洞，泛泛的说“在一些地方做的非常好，我们来学习一下。”显得太虚套了（针对如何赞扬被审计单

6、位，后续我们会有专题讲解）。毕竟，审计主要的角度是发现问题的，要客观的保持中立，既要肯定被审计单位的成绩又要指出不足，不能只单说一个方面。因此这种回应也难以让对方信服。话术模板A：丁总，是这样的，我们这一轮做的是专项审计，根据年初批准的审计工作计划，主要抽取一定数量的公司，在资金管理、销售业务、收入与政策等内部控制循环实施审计，目的是防范风险、创造价值，趁着绩效审计刚结束，趁热打铁，彼此都熟啊，我们这第一站就到咱们公司了。您对我们还欢迎吧？话术模板点评情景描述中提及“刚结束对A公司的审计，一个月之后又来了”，这本身就是被审计单位关注的重点，是一个不宜言明的问题。所以我们一定要把这个问题点简单提

7、及一下，“我们是做完了绩效审计后，又根据年初批准的工作计划进行的这次专项审计，因为跟你关系比较熟，趁热打铁就又来了。”其次，我们之所以说“在资金管理、销售业务、收入与政策等内部控制循环实施审计”，是因为虽然不能告知被审计单位此次的审计目的，但是要明确告诉他我们将在哪些方面实施审计。我们相信，举报所涉及到的内容一定会包含在某一类的业务循环当中去。例如，中纪委在巡查时不能说他们获得了哪些线索，但是他们可以告诉全社会，“着力查找公司资金管理、资产处置、资源配置、资本运作和工程项目等方面反映突出的具体事项。”这样一来，既说明了审计内容，又没有暴露自己的审计目的。在这里，我们也提出了审计目的不要具体说，

8、而是从大方向上说明“防范风险，创造价值”。这样既做到了“提示了又好像没有提示到一样“，又不会显得过于空洞。最后需要指出的是，因为这里是一种非正式的沟通，因此要像唠家常一样把意思表达出来，要增进彼此的感情。例如，话术示例当中说，“您对我们还欢迎吧”，就是用一种自嘲、冷幽默的方式来化解这种严肃的问题。通过这样的沟通，沟通就会有理、有据、有节了。接上例。被审计单位总经理在询问完审计目的后，就开始与审计人员闲话家常。在聊天过程中，总经理看似漫不经心的向审计人员询问，“这次你们打算在这里呆多久呀？”/“这次你们要审多少时间呢？审计人员心里清楚，这次一定要把事情彻底调查清楚才能走，然而项目的进展是否顺畅以

9、及它的复杂程度现在都难以估计，因此无法给出准确的时间。于是，审计人员陷入了两难的境地，既不能说出明确的时间安排，又不能不予回答。嗯/呃现在时间我们还不太确定，审审再说吧。根据惯例，我们大概安排一周左右的时间。顾左右而言他，不正面回答问题，试图将问题绕过。被审计单位领导对审计工作最关心的莫过于两件事，其一是审计目的（上一期我们已经分享过应对方式）；其二就是现场审计时间。毕竟在被审计单位看来，现场审计是一种间接的打扰，一般都希望时间越短越好！此外，还有一些被审计单位的领导会根据现场审计安排的时间来推断此次的审计目的，以这样迂回的方式再次对审计目的一探虚实。第一种错误回答非常常见，当审计人员遇到难以

10、回答的问题时，通常第一反应就是以“嗯”“呃”等闪烁其词的方式作为回应的开头，但是这种回应直接就暴露了审计人员事前是没有任何准备的。此外，“现在时间我们还不太确定，审审再说吧”这种不说准确时间的回答，在审计人员看来是以不变应万变！殊不知，如此大的弹性空间会给被审计单位领导一种审计计划不严肃的感觉，甚至还可能引起不必要的顾虑。因为被审计单位会认为“你们审计本来就是来找我们问题的，现在时间又不确定，是不是有什么特殊的目的？”如此一来，更加会引起被审计单位的疑心。因此这并不是一种理想的回答。第二种错误回答要比第一种稍微好一些，毕竟已经给出了一个明确的时间。但是这种回答的缺点是缺乏回旋的余地，没有留下弹

11、性空间。此言一出，审计人员也将十分忐忑，如果一切顺利还好，万一被审计单位不配合或者是项目很复杂，需要审计两周或更长时间呢？会不会给被审计单位一种食言的感觉啊？一旦审计时间延长，就很可能会被对方认为是审计效率低下，这样就会对审计人员的工作评价产生不利影响，因此这种回答也是不可取的。对于第三种错误回答一定要引起我们的注意：审计人员与被审计单位之间的沟通一定要真诚、理性。大家都是成年人，一旦没有得到正面回答，有些事情彼此就心知肚明了，顾左右而言他就会演变成一种欲盖弥彰。如果对方继续追问，“到底现场审计需要多长时间呢？”审计人员还是无法瞒天过海。丁总，我们也不想审计太长时间，毕竟我们的到来在某种程度上

12、对你们也是一种打扰，不过您也要将这看做是一种帮助！现在准确的时间还很难估算，按照以往经验的话，大约需要1-2周的时间，其实这也要看您这边的配合度和项目整体的复杂程度。如果后续审计时间再有调整，我再及时和您沟通，好吗？沟通的第一句话最重要的是要说到别人的心坎儿里去，要打消对方的顾虑！就好像审计人员讲“我们也不想审计太长时间，毕竟我们的到来在某种程度上对你们也是一种打扰”，这就是一种将心比心的沟通，也是一种自嘲，把他的心里话表露出来。之后紧接着话锋一转，“不过您也要将这看做是一种帮助！”这就是一种纠偏，涵义就不言而喻了。这样，正反两面的话就都说全了，接下来就该回答对方的问题了。审计人员要注意，中国

13、人永远都有第三句话，是和非之外还有不确定、还有是是非非，一定有第三种情况。“现在准确的时间还很难估算，按照以往经验的话，大约需要1-2周的时间”，这样的回答就是第三种情况，是在模糊中还具有一定的清晰度。“不过这也要看您这边的配合度和项目整体的复杂程度”就是设定了一个前提，为圆满完成审计工作埋下了一个伏笔，暗示对方：如果你想尽快结束就要好好配合审计工作！最后审计人员还要去主动的拉近关系，“如果后续审计时间再有调整，我们再进一步沟通，您看好吗？”这其实是一种以积极、肯定的方式与对方沟通，这种反问通常得到的结果都是，“好的，没问题！”这样就在审计人员不能够准确地说出审计时间时，圆满达成应对被审计单位

14、的目的。前面两期已经非常巧妙的回避了被审计单位询问审计目的和审计时间，但是因为没有得到理想的答案，总经理依然心不死。在这种非正式沟通不能见效的情况下，总经理又生一计邀请审计人员晚上一起吃饭！希望在吃饭的时候进一步套出此次的审计目的，毕竟他还是有些心虚。于是，总经理提出邀请，“我们给你们接个风吧，我们已经安排好了饭店，反正你们也得吃饭嘛，就一起吧，你们一定要赏光哦！/一定要给我们这个面子呀！我们都是自家人千万别客套。此时审计人员又陷入了两难境地，吃还是不吃？吃的话，表面上会丧失一定的独立性，容易让别人拿住我们的把柄，老话说得好“吃人家的嘴短，拿人家的手软”；但是，严词拒绝又显得太过生硬、不讲情面，毕竟我们这是内部审计，彼此都是同事。此时，审计人员应当怎么说呢？（本篇也适用于另一情景：审计人员到被审计单位进行常规审计，同样会遇到被审计单位邀请一起吃餐的情况。）不用啦，我们自己随便找地方吃就行了/我们去小吃铺吃饭就行了/我们自己解决就餐问题就可以了。以后再说吧/到时候再说吧。突然提高语调“这是不允许的！我们有规定，跟