中小企业财务管理研究Word格式.docx

1、中小企业；财务管理；问题；对策引 言中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用，是推动我国经济社会发展的重要力量。但是，我们也应该清醒地看到，总体而言，现在中小企业存在着很多的问题：管理水平低，主要表现为管理理念落后、基础管理薄弱、现场管理混乱、组织制度建设滞后、生产经营粗放等等。这些问题的存在，制约着中小企业的发展，影响了中小企业社会功能和作用的充分发挥。中小企业如何向管理要效益，如何转变财务管理方式，完善财务管理制度，提高财务人员水平，从内部挖潜力，提高自身的效益，这是一个很重要的历史性的课题，也可以说是一个永恒的

2、课题。本文共分四个部分。第一部分首先介绍了财务管理的定义、特点和财务管理环境等概念；然后通过中华人民共和国中小企业促进法、中小企业划型标准规定对中小企业的定义和划型，以及中小企业的特征介绍了我国中小企业概况。第二部分找出了中小企业财务管理存在的主要问题：管理水平低下、资金不足、资金运营机制缺失、管理模式僵化等问题。第三部分针对前面存在的问题提出了加强财会队伍建设、强化资金管理、优化财务结构等解决问题的对策。最后部分提出本文的研究对提高财务管理水平、规范企业经营、促进经济发展等方面具有重大意义。本文作者本着从实际出发宗旨，针对我国中小企业在财务管理工作中存在的共性问题，梳理出了具有代表性和根源性

3、的几个问题，并在对存在问题进行深入实际的调查研究后，提出了相应的具有可操作性的对策和建议，从而切实解决了中小企业财务管理工作中的难题。中小企业在我国的国民经济中起着非常重要的作用，加强中小企业财务管理工作，有利于提高财务管理水平，推动财务管理创新，增加经济效益，建立节约型社会；有利于引导企业提高科学管理水平，规范企业经营，强化社会责任；有利于全面落实科学发展观，促进国民经济可持续发展，实现全面建设小康社会的目标。1 概 述1.1 财务管理基本理论概述企业财务管理，又称公司理财，是对企业现金流量的管理，具体表现在对企业现金流量的预测、组织、协调、分析、控制等方面。财务管理通过有效的理财活动，理顺

4、企业资金流转程序和各项分配关系，以确保企业生产经营的顺利进行，使企业各方面的利益要求得到满足。1.1.1 财务管理的定义财务管理（Financial Management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理四个方面。1.1.2 财务管理的特点财务管理是一种价值管理，主要利用资金、成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测，财务决策，财

5、务运算，财务控制，财务分析等手段来组织企业中价值的形成、实现和分配。财务管理的特点有如下几个方面：（1）财务管理是一项综合性管理工作。企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。（2）财务管理与企业各方面具有广泛联系。在企业中，一切涉及资金

6、的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。（3）财务管理能迅速反映企业生产经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，盈利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出

7、来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。1.1.3 财务管理环境财务管理环境指的是企业在财务管理过程中所面对的各种客观条件或影响因素，是影响财务管理工作诸要素的总和。企业财务管理是在一定的环境中进行的，对财务管理环境的研究，有助于提高企业对环境的适应能力，实现企业财务管理目标、提高财务管理效率。财务管理工作要取得成功，必须充分认识其所面临的内外部环境。因此财务管理环境可以分为宏观环境和微观环境两个组成部分。（1）宏观环境是指影响财

8、务管理的各项宏观经济因素，它可以概括为四个方面：政治、经济、法律、金融市场。宏观环境是一个多层次、多部门的复杂系统，对各类企业的财务管理活动都会产生直接或间接的影响。在这些因素中，经济因素是主要的，它不仅直接影响财务管理活动，而且对政治、法律、社会和教育等其他因素都产生决定性的作用，如经济周期、通货膨胀、经济政策、金融市场等。（2）微观环境同样会对财务管理产生重要的影响。公司在进行各种财务决策时，既要考虑宏观环境，也要注意微观环境，还要考虑各种因素之间的制约牵制作用。微观环境包括企业的组织形式、市场环境、采购环境和生产环境等。1.2 中小企业的概况目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业

9、总数的99，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60和40，并提供了大约75的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。可见，中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是在当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界

10、需要思考和解决的问题。1.2.1 中小企业的定义及划分中小企业是相对于大企业而言的，各个国家对中小企业的划分标准是各不相同的。一般而言，中小企业的划分，从定性方面看，中小企业是独立经营和生产经营规模比较小、在某一领域不占支配地位的企业；从定量方面看，目前世界各国和地区大多数是按人数、资产额、营业额等作为衡量、划分中小企业的标准。根据2011年6月18日公布的中小企业划型标准规定，我国中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。适用的行业包括农、林、牧、渔业，采矿业，制造业，住宿餐饮业，软件和信息技术服务业等。这些行业除金融业、教

11、育、卫生、公共管理和社会组织、国际组织，基本涵盖了国民经济的主要行业，涉及84个行业大类，362个行业中类和859个行业小类。1.2.2 中小企业的特征一是投资主体和所有制结构多元，非国有企业为主体。中小企业特别是非国有企业在自身快速发展的同时，还积极投身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.85、38.5和22.8，即85的中小企业均是非国有企业。应当说，中小企业的改革与发展同样重要。但改革对象主要是国有小企业；而发展则要涵盖城乡各类所有制中小企业。因此，无论从中小企业的

12、主体构成 还是改革进程而言，当前，大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。二是劳动密集度高，两极分化突出。中小企业生存并发展于劳动密集型企业，就业容量和就业投资弹性均明显高于大企业。据统计，目前中国大、中、型企业的资金有机构成之比分别为1.83：1.23 ：1；资金就为率之比为0.48： 0.66 ：1，即中小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高，有的要高出一倍，正因为如此，在前10年中国的工业化进程所以没有出现严重的社会就业问题，中小企业功不可没。但是，今天的市场背景变了，“卖方”市场变成了“买方”市场，总量需求不足与结构性供应不足共生，使中小企业遇到了前所未有的困境，即由劳动密集型带来

13、的就业优势将变为竞争劣势。企业两级分化，中小企业将首当其冲。三是发展不平衡，优势地区集中。中国幅员辽阔，各地区中小企业分布与发展水平极不平衡。据有关数据，按照经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42，西部占15；而相应的工业总产值东部占66、中部占26、西部仅占8。这表明，在企业规模上，东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的2.5倍 、西部的8倍。此外，中小企业还可划分四大区，即东北地区、长江中下游地区、中西部地区和广东、福建为代表的珠江三角洲地区。东北地区老工业城市居多，中小企业的所有制结构和产业结构都很重；长江中下游地区是中小企业的汪洋大海，江苏以乡镇企业为主

14、，浙江以私营个体闻名；中西部地区资源丰富、中小企业欠发达；珠江三角洲地区中小企业区位优势明显。2 中小企业财务管理存在的问题中小企业由于经营规模较小，在经营决策方面有着较高的效率，但决策程序较为简单，决策所依据的信息收集、处理无规则，财务人员参与收集、分析信息极少，决策信息的准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视，财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，通常存在以下问题：2.1 财务管理观念陈旧，财务管理水平低下一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投入来提高企业

15、利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。2.2 筹资渠道窄，资金严重不足资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素，资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外