专升本《财政与税收》考试答案Word文件下载.docx

1、D.消费税是流转税C5.劳务报酬所得实行（）。A.按次征收B.按年征收C.定额征收D.按月征收A6.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是（）。A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金B.实行比例税率C.实际上是附加税D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据7.在下列行为中,不应缴纳营业税的有（）。A.在我国境内提供的应税劳务B.发生在境内的无形资产的转让C.销售境内的不动产D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以（）。A.应纳税所得额30%以内的部分扣除B.应纳税所得额3%以内的部分扣除C.不

2、能扣除D.全额扣除9.消费税的纳税人是（）。A.出口应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.生产应税消费品的单位和个人10.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.利息所得D.劳务报酬所得1.下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）。B.工资薪金所得C.财产租赁所得2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。A.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税B.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税C.生产型增值税、收入型增值税、

3、消费型增值税D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A.某企业将外购的水泥用于基建工程B.某商店为厂家代销服装C.某企业将外购的床单用于职工福利D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费B4.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为（）。A.90万元B.140.4万元C.100万元D.120万元5.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是（）。A.税收收入B.产权收入C.债务收入D.规费收入6.对于县级政府颁发的科学

4、、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A.适当减征个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.征收个人所得税7.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。A.321700元B.270000元C.470000元D.521700元8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。A.消费税B.土地增值税C.营业税D.增值税9.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。A.用于加工的液体盐数量B.加工成固体盐

5、的数量C.固体盐的销售数量D.固体盐的销售金额10.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。A.利息所得B.稿酬所得C.工资薪金所得D.特许权使用费所得11.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有（）的单位和个人征收的一种税。A.土地使用权B.土地所有权C.土地占有权D.土地经营权12.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。A.批发环节B.进口环节C.以上答案都不对D.生产销售环节13.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。A.管理部门B.连续生产应税消费品C.职工福利、赞助、广告D.连续生产非应税消费品14.某公司2008年共发生两笔房产置换业务，

6、与A单位换出厂房1000万元，换入商业用房1000万元，与B单位换出办公楼500万元，换入写字楼500万元，当地规定契税税率为3%，则该公司应纳契税为（）。A.0B.3万元C.48万元D.9万元15.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除B.境外所得不再征税C.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额16.征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）。A.起征点B.

7、免征额C.减税额D.项目扣除17.城市维护建设税的计税依据是（）。A.关税B.所得税C.增值税、消费税和营业税D.营业收入18.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。A.汽车轮胎B.化妆品C.汽油D.酒精19.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+增值税B.组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）D.组成计税价格（关税完税价格+关税）/消费税20.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的

8、限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）。A.13.2万元B.14.85万元C.16.01万元D.10万元多选1.下列货物免征增值税的有（）。A.避孕药品和用具B.将自产的货物用于集体福利C.农业生产者销售的自产农业产品D.居民用煤炭制品A, C2.税负转嫁的方式主要有（）。A.前转B.税收资本化C.税收虚拟化D.后转A, B, D3.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有（）。A.股息B.企业债券的利息C.国家发行的金融债券利息D.储蓄存款利息4.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是（）。A.用于抵债B.作为奖金发放给职工C.用于基建D.用于个人消费A, B

9、, C, D5.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份制企业B.国有企业C.个体工商户D.集体企业6.下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有（）。A.柴油B.汽油C.黄酒D.啤酒7.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量8.提供营业税应税劳务包括（）。A.装卸运输B.销售房屋C.卡拉OK歌舞厅D.邮电通信业E.专利转让A, C, D9.下列项目中，计

10、征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）。A.房租收入每月800元B.稿费3800元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.有奖销售中一次获奖1000元A, B, C10.企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有（）。A.资源税B.消费税C.增值税D.营业税1.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A.受托方负责采购委托方所需原材料的B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的D.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B, C2.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（）。B.增值税C.消费税

11、D.城市维护建设税3.我国现行房产税的征税范围包括（）。A.工矿区B.城市C.建制镇D.县城4.税收三性是指（）。A.无偿件B.固定性C.规范性D.强制性5.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的（）。B.利息C.租金D.特许权使用费6.以下（）税种属于商品税。A.个人所得税B.企业所得税D.消费税C, D7.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。A.以上都不对B.上缴利润C.发行国债D.收费B, C, D8.税收法律关系由（）组成。A.权利主体的权利B.税收权利主体C.权利主体承担的义务D.税收权利客体9.通常所说的税收最基本的三要素是指（）。B.纳税期限

12、C.征税对象10.企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）。A.无形资产开发过程中没有形成资产的费用B.符合规定的支付给总机构的管理费用C.为职工购买的商业保险D.资助给关联科研单位的研发经费A, B11.现行个人所得税规定，适用超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.合伙企业的生产经营所得B.对企事业单位的承包承租经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.个体工商户的生产经营所得12.按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.用于本企业连续生产的同类应税消费品B.用于本企业生产性基建工程的应税消费品C.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品D.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品13.作为居民的纳税义务人包括（）。A.在中国境内无住所的B.在中国境内有住所的C.在中