工业企业账务处理Word格式文档下载.docx

1、 平时车间费用制造费用库存现金7、 月末结转8、 结转完工产品库存商品9、 销售商品银行存款（应收帐款、应收票据）主营业务收入 应交税费应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本主营业务成本11、 计交税金借：营业税金及附加应交税费城建税 教育费附加 -地方教育费附加12、结转厂部费用本年利润管理费用13、 发生借款利息 支出财务费用 收入14、 结转各项收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入15、 结转各项费用 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税所得税费用应交税费应交所得税17、 结转所得税18、 结转净利润 盈利利润分配 亏损第一章 货币资

2、金及应收款项1现金备用金开立备用金其他应收款备用金现金报销时补回预定现金管理费用等现金（报销不用备用金科目核算）撤销或减少备用金时现金长短款库存现金大于账面值待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理： 贷：其他应付款应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值其他应收款应收现金短缺款（XX个人）其他应收款应收保险赔款管理费用现金短缺（无法查明原因的）（2）接受捐赠 待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税资本公积-其他资本公积 应交税费-应交所得税2银行存款企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回营业外支出3其他

3、货币资金（外埠存款）开立采购专户其他货币资金外埠存款用此专款购货物资采购应交税费-应交增值税（进项税额）撤销采购专户4坏账损失直接转销法实际发生损失时管理费用-坏账损失应收账款重新收回时备抵法提取坏账准备金时坏账准备发生坏账时5应收票据（见后）A、收到银行承兑票据应收票据B、带息商业汇票计息财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现财务费用（贴现息-本期计提票据利息）应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金应收账款-X公司（2）公司银行帐户资金不足 短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐F、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账准备）G、转让、

4、背书票据（购原料）原材料（在途物资）应交税费-应交增值税（进项税额）6、应收账款A、发生： 应收账款-X公司（扣除商业折扣额）应交税费应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：银行存款（入帐总价-现金折扣）应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售（不含追索权） 营业外支出 其他应收款（预计销售退回）发生销售退回时应交税费应交增值税（销项税额）其他应收款第二章 存 货、原材料（1）取得发票与材料同时到原材料 应交税费应交增值税（进项税额）银行存款 发票先到在途物资（含运费）应交税费应交增值税（进项税额）材料已到，月末发票账单未到应付账款暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平

5、时登记数量，月末结转生产成本/在建工程/委托加工物资/委托加工物资发出委托加工物资支付加工费、运杂费、增值税应交税费应交增值税（进）银行存款等交纳消费税（见应交税费）加工完成收回加工物资原材料（验收入库加工物资剩余物资）3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分包装物 （2）随产品出售且营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）（3）包装物的出租、出借第一次领用新包装物时其他业务支出（出租）营业费用（出借）包装物出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金其他应付款收取租金应交税费应交增值税（销项税额）退还包装物 （不管是否报废）， 其他应付款（按退还包装物比例退回押金）损坏、缺少、逾期未归还等

6、原因没收押金其他应付款（按没收的押金） 其他业务支出（消费税） 应交税费应交消费税 其他业务收入（差额部分）不能使用而报废时，按其残料价值 营业费用（出借）（残值以外的，成为真正的费用、支出了）摊销（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查盘盈确认报批转销待处理财产损溢盘亏或毁损 应交税费增（转出）属于自然损耗产生的定额内损耗管理费用 属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗原材料 （残料） 其他应收款（保险、责任人赔款）管理费用属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗 营业外支出非常损失待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损

7、益等，不用披露；如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。补充部分B、投资者投入应交税费-应交增值税（进项税）实收资本（或股本）C、非货币性交易取得（1）支付补价原材料（固定资产、无形资产等换出物） 应交税费-应交增值税（销项税）银行存款（支付的补价和相关税费）（2）收到补价原材料应交税费-应交增值税（进项税）银行存款（收到的补价）原材料（等）营业外收入-非货币性交易收益补价收益补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税费和教育费附加D、债务重组取得（1）支付补价原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费） 应交税费-应交增值税（进项税） 银行存款（补价+相关税费）原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费） 银行存款（补价） 银行存款（相关税费）E、接受捐赠待转资产价值-接受捐赠非现金资产准备 银行存款（相关费用） 应交税费（税费） 月底：资本公积-接受捐赠非现金资产准备处置后：D、工程领用在建工程（或工程物资） 应交