企业内部控制知识竞赛试题及参考答案Word文档下载推荐.docx

1、D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限因素有（AC）（COSO框架中有关内容）A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布内部控制整合框架（1992）和公司风险管理整合框架（）之间关系，下列说法对的有（ABD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制主体，前者仍旧有用B.后者增长了战略目的，并将报告目的扩大到非财务报告C.后者延续了前者中关于主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概

2、念，将风险评估扩充为目的设定、事项辨认、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都以为风险发生在主体各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与内部控制整合框架（1992）相比，5月，美国科索委员会（COSO）发布修订后内部控制整合框架重要变化表既有（BC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观承诺”等17条原则C.将报告范畴从对外财务报告目的扩展到内部和外部、财务和非财务报告目的D.将目的设定作为内部控制构成某些7、下列关于上市公司分类分批实行公司内部控制规范体系规定，对的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于全面实行公司内部控制规范体系，并在披露公司年报同

3、步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同步至平均净利润在3000万元以上，应在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范畴之外其她主板上市公司，应在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告D.新上市主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市下一年度年报披露同步，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央公司实行公司内部控制规范体

4、系规定对的有（AC）A.中央公司应当按照公司内部控制基本规范和配套指引规定，建立规范、完善内部控制体系B.中央公司在开展内部控制自我评价同步，必要聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告C.中央公司应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计成果要与履职评估或绩效考核互相结合D.中央公司应当自起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同步抄送派驻本公司监事会9、公开发行证券公司在年度报告中应披露财务报告内部控制信息涉及（ABCD）（上市公司实行公司内部控制规范体系监管问答（第1期）第二问）A.公司财务报告内部控制建立健全及其运营状况阐明B.董事会对评价基

5、准日财务报告内部控制自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用状况10、公司建立与实行内部控制应当遵循原则有（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列关于公司内部控制目的表述中，对的有（A）A.公司经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.增进公司实现发展战略12、公司内部控制实行主体涉及（ABCD）（公司内部控制规范体系实行中有关问题解释第2号第1个问题）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实行内部控制是（B）（公司内部控制基本规范第十二条）A.高档管理层B.董事

6、会C.注册会计师D.内审部门14、公司应当建立规范公司治理构造和议事规则，明确决策、执行、监督等方面职责权限，形成科学有效职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会重要职责有（CD）A.依法行使公司经营决策权B.监督公司董事、经理和其她高档管理人员依法履行职责C.依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分派等重大事项表决权D.审议批准监事会或监事报告15、下列选项中，属于内部控制范畴内风险应对方略有（ABCD）（公司内部控制规范解说P60）A.风险规避B.风险减少C.风险分担D.风险承受16、依照功能分类，可以将控制分为防止性控制和（A）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性

7、控制17、公司建立健全反舞弊机制，重点关注领域涉及（ABCD）（公司内部控制基本规范第四十二条）A.XX或者采用其她不法方式侵占、挪用公司资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大漏掉等C.董事、监事、经理及其她高档管理人员滥用职权D.有关机构或人员串通舞弊18、公司在拟定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务互相分离规定。下列各项中属于不相容职务有（ABC）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查19、公司发展战略方案应最后报经（D）批准后付诸实行A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会20、关于

8、公司人力资源管理内部控制，下列说法错误有（AB）A.公司在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定B.公司对考核不能胜任岗位规定员工，应直接解除劳动合同C.公司人力资源管理风险涉及人力资源退出机制不当，也许导致法律诉讼或公司名誉受损D.公司应当定期对年度人力资源筹划执行状况进行评估21、下列各项中，表白内部控制环境存在缺陷有（ABD）A.甲公司为上市公司，其核心管理人员在母公司兼职，在该人员指令下，上市公司承担了母公司发生捐款B.乙公司为减少生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，导致环境污染C.丙公司设立审计委员会，负责监督公司内部控制有效实行和

9、内部控制自我评价状况D.丁公司公司文化是“不惜一切代价做大市场”22、针对资金营运内部控制核心控制，下列说法对的有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.禁止收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员依照资金收付凭证登记日记账（会计人员）23、关于公司筹资内部控制，下列说法对的有（C）（公司内部控制规范解说P167）A.公司应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由公司一把手审批B.公司财务部门可以依照市场变化等状况，自行决定与否变化资金用途C.公司应当按照筹资方案或合同商定本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.公司股利分派方

10、案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务24、关于公司采购业务内部控制，下列说法对的有（ BD）A.应采用多头采购或分散采购方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批25、关于存货保管内部控制，下列说法错误有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所规定储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工存货与本单位存货一同存储和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全26、针对工程项目内部控制，公司应当明确有关部

11、门和岗位职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务有（ABCD）（公司内部控制规范解说P265）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实行与价款支付D.竣工决算与审计27、关于工程立项内部控制，下列说法对的有（ACD）A.公司应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必要由公司自行开展，不得委托外部专业机构开展C.公司可以委托具备相应资质专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.公司应当按照规定权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整书面记录28、关于公司担保业务内部控制，下列说法对的有（ABCD）A.公司应当建立担保授权和审批制度，规定担保业

12、务授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，在授权范畴内进行审批，不得超越权限审批B.公司应当采用合法有效办法加强对子公司担保业务统一监控。公司内设机构XX不得办理担保业务C.公司为关联方提供担保，与关联方存在经济利益或近亲属关系关于人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人规定变更担保事项，公司应当重新履行调查评估与审批程序29、下列与业务外包关于风险中，属于选取承包商环节所应当关注风险有（BCD）（财政部解读内控应用指引第13号业务外包）A.承包方在合同期内因市场变化等因素不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺少应有专业资质，导致公司遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外

13、包优势D.承包方不是合法设立法人主体，导致公司陷入法律纠纷30、关于业务外包内部控制，下列说法对的有（BCD）A.总会计师或分管会计工作负责人应当参加所有业务外包决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.公司应当按照规定权限和程序从候选承包方中拟定最后承包方，并订立业务外包合同D.公司外包业务需要保密，应当在业务外包合同或者另行订立保密合同中明确规定承包方保密义务和责任31、公司编制、对外提供和分析运用财务报告，应当关注风险有（ABC）A.编制财务报告违背会计法律法规和国家统一会计准则制度，也许导致公司承担法律责任和名誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，导致决策失

14、误，干扰市场秩序C.不能有效运用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在问题，也许导致公司财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌32、关于公司预算管理内部控制，下列做法对的有（ABC）（应用指引第15号全面预算）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完毕全面预算草案编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实行进度和完毕状况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境变化，公司批准下达预算可以调节，不用再履行审批程序33、关于合同管理内部控制，下列说法对的有（ABD）（公司内部控制规范解说P354-P356）A.公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂特殊合同应当由法律部门参加起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人订立生效