初级会计师考试题库经济法基础考点精选十一含答案Word文档格式.docx

1、海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。（2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）。A.550万元B.100万元C.350万元D.300万元答案解析符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+（600-500）50%=550（万元）。（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为（）。A.3

2、0%B.40%C.50%D.60%正确答案D答案解析采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。A.烟草制造业B.批发和零售业C.住宿和餐饮业D.租赁和商务服务业正确答案ABCD答案解析下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（）。A.闲置生产设备计提的折旧B.经

3、营租入设备计提的折旧C.融资租入资产计提的折旧D.已提足折旧但继续使用的生产设备正确答案C答案解析下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;（2）以经营租赁方式租入的固定资产;（3）以融资租赁方式租出的固定资产;（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;（5）与经营活动无关的固定资产;（6）单独估价作为固定资产入账的土地;（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额

4、提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案ACD（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据收入全额纳税的有（）。A.特许权使用费所得B.股息红利所得C.租金所得D.转让财产所得正确答案ABC答案解析在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得

5、额。（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。A.产畜B.经济林C.役畜D.薪炭林答案解析生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。判断题】（2019年）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）正确答案答案解析企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.罚

6、款D.税收滞纳金不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚

7、未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元B.销售商品收入9 000万元C.出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元答案解析企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。（2）甲公司的下列费用中，在计算201

8、7年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.上缴集团公司管理费10万元B.直接向某敬老院捐赠6万元C.合理的会议费8万元D.特殊工种职工人身安全保险费18万元正确答案CD答案解析选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项B，“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除。（3）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.1 380万元B.1 430万元C.1 434万元D.1 425万元正确答案B答案解析销售（营业）收入=9 000+500+60=9 560（万元）。广告费和业务宣传费的扣除标准=9 56015%=1 434万元。本期发生广告费支出1 380万元，上年结转广告费支出50万元，总计1 430万元（4）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是（）。A.40+6.8-12-2=32.8万元B.40-12-2=26万元C.40+6.8-12=34.8万元D.40+6.8-2=44.8万元答案解析管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则净损失=40+6.8-12-2=32.8（万元）。