内部审计题库.docx

1、内部审计题库一、名词解释1.内部审计 2. 内部控制 3. 后续审计 4. 风险管理审计 5分析性复核 6. 舞弊审计 7 不相容职务 8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据11. 内部审计职业道德 12. 审计工作底稿 13. 审计重要性 14. 审计风险 15.风险管理16. 风险应对 17. 管理审计 18.审计报告 19. 控制环境 20.职能性管理审计二、单项选择1. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内 部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A. 应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B可以接受这个

2、提议，由于这个提议的价值是非实质性的 C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议2. 下列哪项不会损害内部审计师的客观性？ A与管理当局有利益冲突B. 适当的情况下依赖外部审计意见C. 审计人员有关经营责任暂时性的假设 D由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉3. 某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管 理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知 识与技能方面的规定？A由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作 B助理审计人员开展审

3、计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅C选项 A 与 B 均是D选项 A 与 B 均不是4. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获 知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？18 / 18A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助C. 收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现D.立即通知董事会5. 以 下 哪 种 情 况 说 明 内 部 审 计 师 可 能 缺 乏 客 观 性 ： A 一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进

4、行检查； B前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查 C内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同D. 编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量6. 某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人 向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？A. 进行调查以确定舞弊程度B. 审问副总裁以获得重要证据C. 注意管理授权与政策D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会7. 近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成 为了合

5、作者而非从属：A. 外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性B. 内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型C. 计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性D. 审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖8. 审计风险产生的原因是（）A 审计人员粗心B 、被审计单位内部控制薄弱C 内部控制的固有限制D 、审计计划不合理9. 审计证据的特征包括（）A、合法性 B 、合理性 C、合规性D 、相关性10. 负责制定年度审计计划的是（ ）A、内部审计机构负责人B、审计项目负责人C、审计委员会D、资深内部审计人员11. 编制审计工作底稿的目的是（ ）A、满足审计委员会的要

6、求B、和被审计单位沟通 C、说明审计目标的实现程度 D 、便于向审计机构负责人汇报12. 以下哪个不是审计报告的呈送对象（ ）A、被审计单位 B 、组织适当的管理层 C、组织外部相关机构和人员D、审计机构负责人 13. 以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素( )。A、审计决定和建议的重要性B、纠正措施的复杂性C、被审计单位的人员素质D、纠正措施失败可能产生的影响 14. 内部审计机构与人员应在（）进行结果沟通工作。A、审计报告正式提交之后 B、审计报告正式提交之前C、审计工作底稿完成之前 D、草拟审计报告之前15. 审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（ ）。A、不存在关系 B

7、 、同向变动关系 C 、反向变动关系 D 、呈比例变动关系16. 以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（） A、 内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位B、 组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位C、 组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位 D 、信息技术专家 17 、以下那种不属于管理审计的种类（）A、职能性管理审计 B、组织性管理审计C、经济性管理审计 D、特种管理审计 18 、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（）A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证 B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织

8、的目标和目的提供合理的保证C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化 19 、以下哪项要素包含在控制环境中（ ）A、组织构架、管理理念和规划B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策 C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章D、风险评估、职责安排以及人力资源实务 20 、( )是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。A、审计通知书 B、审计报告C、审计计划书 D、审计业务约定书 21 、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了( ) A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系

9、B、已经合理取得的最好审计证据C、合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性 D、样本具有总体代表性的绝对保证22. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（）A、从被审计人处获得的内部文件 B、从外部来源中直接获得的外部文件C、受过严格内部审查手续的内部文件D 、已在外部有关方面流转过的内部文件23. 内部审计活动的主要功能是（）A. 协助外部审计师，以便减少外部审计费B. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务C. 充当审计委员会的研究助手D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。24（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及

10、其效果而实施的审计。 A效果审计 B效益审计C后续审计 D绩效审计25（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。 A审计报告 B审计结论 C审计结论 D审计建议26（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。A 重要性 B风险管理 C审计风险 D检查风险27（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。A 重大差异或缺陷风险 B 审计风险 C固有风险 D检查风险28. 内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10，确定的重大差异或缺陷风险评 估值为 50，则内部审计人

11、员在该项审计中可接受的检查风险为（）A 40 B30 C20 D529. 下列表述中，错误的是：（） A 可容忍误差增大，样本量增大B 预计总体误差增大，样本量增大C 抽样风险越小，样本量越大D 可靠程度增大，样本量增大30（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。A 审计计划 B年度审计计划 C项目审计计划 D审计方案31（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。 A 效率性 B效果性 C经济性 D效益性32. 下列说法中，错误的是：（） A 舞弊是一种违反法规的行为B 舞弊是一种过失行为C 舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益D 舞弊行为可

12、能给舞弊者带来不正当的利益33. 工作底稿不包括：( ) A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录B.审计程序执行过程和结果的记录C. 审计中检查过的所有程序的复印件。D. 获取的各种类型审计证据的记录。34. 最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（） A. 差错防弊B. 保护资产的安全完整C. 检查和揭示舞弊或其他不规范的行为D. 提高经济效益35. 内部审计的对象包括下列哪项（ ）A. 组织的经营活动B. 组织的内部控制C. 组织的财政收支活动D. 以上都对36. 下面哪种情况违背了内部审计师道德准则( ) A在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向

13、法院泄露了机密的审 计资料 B某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计师每周六 花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作 C某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交 换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师 D在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。鉴于该产品成功的可 能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票37. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制： A.初步调查阶段 B.员工挑选阶段 C.编制工作方案阶段 D.审计结果报告阶段38. 某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾 建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财 务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列 哪些陈述是正确的？A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性