合肥荣事达三洋资产负债表的项目分析Word文件下载.docx

1、20082009年（1） 从存量规模和变动情况看，本年该公司货币资金比上年增加了16,516,900.74元，增长了8.54%，变动幅度不大。一是该年较上年营业收入增长了86.73%，使货币资金相应增加；二是其应付票据和应付账款分别增加了573,986,041.7 元和247,645,668.5元，增长比重分别为220.69%和119.75%，使现金支付减少；三是本年经营活动现金流与上年相比比例增加了104.50%。（2） 从比重及变动及变动情况看，该公司期末货币资金比重为10.61%，货币资金比重减少了6.56%，可以说该公司货币资金比重不是很高，有下降趋势，公司应该注意控制其存量规模及比重

2、。应收账款2010-2011年根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为287,605,443.29元，比上年增长105.65%，增长比例大。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体呈上升趋势，但不同期限应收账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为139,851,123.20元，比上年减少23.89%。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体呈上升趋势，但是该期是个特例呈下降趋势，但不同期限应收账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内

3、的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。2008-2009年根据会计报表可知该公司该年应收账款余额为183,758,646.91元，比上年增长8.54%，增长比例不大。根据会计报表可知虽然各期应收账款余额总体呈上升趋势，但不同期限应收账款比重基本未变，根据该公司的账龄表可知，应收账款主要是1年以内的应收账款，说明该公司的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款几乎没有影响。其他应收款根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款余额为11,494,873.79元，占总资产的比重为0.31%，上年其他应收款的余额为9,218,662.81元，占总资产的比重为0.2

4、9%，本年其他应收款增加2,276,210.98元，增长率为24.69% 。从其他应收款增长幅度和所占比例来看并不高，其中前五名欠款合计4,636,684.35元，占其他应收款的40.34%，说明债务人比较分散。本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况 本报告期其他应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款余额为9,218,662.81元，占总资产的比重为0.29%，上年其他应收款的余额为7,357,355.27元，占总资产的比重为0.37%，本年其他应收款增长1,861,307.5 元，

5、增长率为25.30% 。从其他应收款增长幅度和所占比例来看并不高，本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况 本报告期其他应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。根据公司报表和附注可知，该公司本年其他应收款的余额为7,357,355.27元，占总资产的比重为0.37%，上年其他应收款的余额为9,915,858.38元，占总资产的比重为0.88%，本年其他应收款减少2,558,503.11 元，减少率为25.80% 。从其他应收款增长幅度和所占比例来看并不高，其中前五名欠款合计1,618,592.03元，占其他应收款的21.30%，说

6、明债务人比较分散。存货1、 存货的构成（1） 存货规模与变动情况分析2010-2011存货变动情况分析表单位：人民币元项目2011年2010年变动情况变动额变动率原材料45,567,383.4974,744,020.30-29,176,636.81 -39.04%在产品9,813,576.407,354,644.652,458,931.75 33.43%库存商品601,716,572.35505,418,709.0996,297,863.26 19.05%自制半成品19,927,084.899,359,319.0810,567,765.81 112.91%存货总值677,024,617.135

7、96,876,693.1280,147,924.01 13.43%存货跌价准备12,329,368.5013,381,419.73-1,052,051.23 -7.86%存货净值664,695,248.63 583,495,273.39 81,199,975.24 13.92%根据上表可知，如果按存货资产总值计算，本年度存货增加了80,147,924.01元，增长比率为13.43%，表明存货实物量的绝对增加。如果按净值计算，本年度存货增加了81,199,975.24元，增长比率为13.92%。虽然存货净值的变动额、变动率高于存货净值的变得、变动率，但这只是存货资产因为计提跌价准备而造成的价值量

8、变动，这种变化对经营活动本身不会产生实质性影响。 合肥三洋本年度销售收入增长了27.59%，材料存货却减少了39.04%，相比于销售收入的增长速度，材料存货的减少应该引起注意。本期在产品存货增加了33.43%，高于销售收入的增长，说明公司应该缩短生产周期而减少在产品占用。库存商品存货不是为了保证生产经营活动正常进行的必需存货，所以应尽可能压缩到最低水平。该公司库存商品存货增加了19.05%，这个比率偏高。而该公司本期自制半成品增加了112.91%，增长比率巨大，说明自制半成品占用了很大的资源。2009-2010存货变动情况分析表2009年55,112,826.2919,631,194.01 3

9、5.62%10,554,194.94-3,199,550.29 -30.32%382,062,294.87123,356,414.22 32.29%7,381,899.171,977,419.91 26.79%455,111,215.27141,765,477.85 31.15%7,841,458.405,539,961.33 70.65%447,269,756.87 136,225,516.52 30.46%根据上表可知，如果按存货资产总值计算，本年度存货增加了141,765,477.85元，增长比率为31.15%，表明存货实物量的绝对增加。如果按净值计算，本年度存货增加了136,225,5

10、16.524元，增长比率为30.46%。 合肥三洋本年度销售收入增长了50.89%，材料存货却增加了35.26%。本期在产品存货减少了30.32%，说明公司应该缩短了生产周期而减少了在产品占用。该公司库存商品存货增加了32.29%，这个比率偏高。而该公司本期自制半成品增加了26.79%，增长比率较大，说明自制半成品占用了很大的资源。2008-2009存货变动情况分析表2008年57,469,407.94-2,356,581.65-4.10%12,215,787.52-1,661,592.58-13.60%243,790,729.61138,271,565.2656.72%9,867,013.4

11、4-2,485,114.27-25.19%323,342,938.51131,768,276.7640.75%5,484,652.232,356,806.1742.97%317,858,286.28 129,411,470.5940.71%根据上表可知，如果按存货资产总值计算，本年度存货增加了131,768,276.76元，增长比率为40.75%，表明存货实物量的绝对增加。如果按净值计算，本年度存货增加了129,411,470.59元，增长比率为40.71%。 合肥三洋本年度销售收入增长了86.73%，材料存货减少了4.10%，相比于销售收入的增长速度，材料存货的减少应该引起注意。本期在产品存货减少了13.60%，说明公司应该缩短了生产周期而减少了在产品占用。该公司库存商品存货增加了56.72%，这个比率偏高。而该公司本期自制半成品减少了25.19