吉林省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题Word下载.docx

1、主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；主管人员应当直接实施调查；主管人员应当解雇嫌疑人3.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 4.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比

2、较每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。每个分部与其他三个分部的利息收益。各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。5. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出平均每小时有100位顾客得到服务。平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。队伍将无限延长。服务人员将有1/6的时间是闲暇的。6. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于

3、手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。7. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:对会计人员实行工作分担和时间安排丰富会计部门员工的工作内容对会计部门进行岗位轮换对流动率高的扩大其工作范围 8. 制造资源计划（MRP-II）系统完成企业ERP系统的后端功能。使用一个主产品计划。缺乏预测和预算。

4、完成ERP系统的前端功能。9. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。10. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统 11. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。12. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为

5、，下一步他应该立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。立即将此事报告给适当级别的管理局。立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。13. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化 14. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取

6、两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？推算总体的错误率应用多少随机启动方法提高置信度提高准确度 15. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是签约双方的口头证明；合同文本的正本；签约双方的签约活动；来自供应商律师的证明信。16. 某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括a增加投资基数b增加销售额c减少开支d减少总资产 17. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。18. 以下哪种情况构成

7、了不恰当的工作底稿编制工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；工作底稿中包含流程图；业务观察与辅助性文件是相互对照的；在脚注中对标记符号做了解释。19. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为与经营经理讨论；检查贸易订单；与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；检查机构报送政府机构的函件。20. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？计划的评估和审查技术（PERT）统计程序控制关键路径法甘特图表 21. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对

8、审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。22. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？临时员工处理了采购订单公司政策不要求进行比较公司常常从该供应商处购买货物采购部门经理批准了采购订单 23. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵

9、押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。24. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？对数据文件加密自动注销不活动用户使用带密码的屏幕保护程序使用工作站脚本程序 25. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。26.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的

10、账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？他

11、在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；根据以上信息不足以得出误报金额。27.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。要求三个采购代理进行岗位轮换。要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。28.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是与一定样本的病人面谈对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核对由医院的医疗纪录部门保留的家

12、庭服务纪录进行复核与医院最高层面谈 29.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？为新系统制定审计计划。推荐应予考虑的领域。确定本过程是否得到高级管理层的支持。指导重新设计的流程的实施。30. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法测试文件上合法的签名；总结应收账款确认的结果；计算加速折旧费用的数额；扫描总分类账文件，以检查非正常交易。31. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

13、内部审计主任应该立即通知受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。适当的政府或管理机关。适当的管理层和董事会的审计委员会。最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。32. 以下是关于某分公司的一些情况（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_最不可能追查情况1、情况2或情况3对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况