北京2015年上半年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试题Word文档下载推荐.docx

1、更容易维持整个公司范围内的统一标准；强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 4.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过a.个人的知识和技能。b.组织地位和客观性。c.组织内部的监督。d.组织的知识和技能。5. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为使用EDI系统购买新的硬件。购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。将业务的格式及数据标准化。6. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？失去对热线

2、的直接控制；增加热线运行费用；增加培训要求；削弱雇员对投诉的匿名感觉；7. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是简单移动平均。指数平滑法。排队理论。线性回归分析。8. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 9. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为范围计划进度

3、目标 10. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。11. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 12. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；公司目前的重点风险和风险水平；管理层对内部审计业务的态度；与外部审计师的

4、审计计划进行协调。13. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？等级管理。不同专业人员组成的组织结构。相同专业人员组成的组织结构。专家独立工作的组织结构。14. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。线性回归分析将增强模型的可靠性。15. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种合理理

5、由。生活方式征兆。行为征兆。身体征兆。16. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为收入中心成本中心利润中心服务中心 17. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?定义测量分析改进 18. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 19. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检

6、测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的年末存货余额。年度存货采购量。年末资产总量。年度运营成本。20. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是专家官僚式机械式矩阵式机械官僚式 21. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了低计了坏账准备。赊销和收款程序无效。可能记录了虚假销售。高估了赊销的销售

7、退回。22. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该将审计推迟到范围限制取消后进行将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会增加对该活动进行审计的频率为该项目分派更多有经验的审计人员 23. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容存货损耗费用年度销售预报产品质量保证政策卖方定价政策 24. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提

8、高工作效率和生产率。25. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。26.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？直接影响留存收益，因为它不带来收益。归入损失，在损益表上作为一个项目披露。归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。27.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处

9、。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；在计算机化系统中更容易超越控制措施。29.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息

10、的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明工具软件；BBS系统；电子邮件系统；PBX系统；30. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训31. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？临时员工处理了采购订单公司政策不要求进行比较公司常常从该供应商处购买货物采购部门经理批准了采购订单32. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性对数据文件加密；对文件经常备份；从互联网上下载软件；在硬盘上安装软件的原装拷贝。33. 为了控制计划并避免超过时间预

11、算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；初步调查（Prelimimary survey）后立即进行。已经证实有重大缺陷存在时。当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。34. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。35. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。36.

12、 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统37. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；该政策将导致内部审计部门专业

13、特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。38. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。39. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能不能发现某种类型的病毒；使得安装其他软件变得非常复杂；与系统操作冲突；占据太多的系统资源。40. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐