1、2012年2季度合计 (元)占比(%)实际发生费用(元)预防成本142,550.00 104,020.00 74,288.24 24,744.81 345,603.05 20.93%内部损失成本13,917.94 6,388.05 41,552.62 72,146.41 134,005.02 8.11%外部损失成本5,200.00 0.00 0.31%鉴定成本503,229.06 296,764.06 190,142.16 176,404.39 1,166,539.67 70.64%质量成本合计664,897.00 407,172.11 305,983.02 273,295.61 1,651,
2、347.74 100.00%产值18,419,300.00 8,681,600.00 20,002,000.00 22,713,000.00 69,815,900.00 NA百元产值质量成本3.614.691.531.202.37质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本,为70.64%;最低的是外部损失成本,为0.31%。各项质量成本的组成如下:1、预防成本费用34.46万元,占质量总成本的20.93%其中:质量培训费 24,530.00 质量改进措施费 86,219.81 质量管理活动费 55,773.80 质量评审费 15,000.00 工资及福利费 209,732.49 2、
3、鉴定成本费用116.65万元,占质量总成本的70.64%检验试验费 110,393.82 检测部门办公费 5,276.80 检验设备维修折旧费 107,282.99 943,586.06 3、内部损失成本费用13.40万元,占质量总成本的8.11%废品损失 127,505.02 质量处理费 6,500.00 4、外部损失成本费用0.52万元,占质量总成本的0.31% 其中:售后服务费 5,200.00 (二)、质量成本分析1、总质量成本呈下降变化趋势。2、百元产值质量成本平均为2.37元,最大值为2011年4季度的4.69元/百元产值,最小值为2012年2季度的1.20元/百元产值。其变化总体
4、呈下降趋势(如下图趋势线所示)。3、质量成本费用分布情况见下图。有图可见,工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分,占比分别为67.96%、9.63%和7.51%。4、累计产值废品损失率为0.18%,累计损失金额为12.75万元。废品损失全年呈现增长趋势。5、质量成本敏感度均大于6,也就是内外部损失每减少1元,预防成本和鉴定成本就可以减少6元以上。质量成本敏感度预防成本+鉴定成本645,779.06 400,784.06 264,430.40 201,149.20 故障成本变化量12,729.89 35,164.57 30,593.79 31.487.526.57三、分析的结果1、
5、根据上述表中的统计结果,分析认为:2011年7月至2012年6月期间,公司实际发生总质量成本和百元产值质量成本,均呈下降趋势;2、质量损失率呈上升趋势;3、累计废品损失率和各月废品损失率满足0.5%的质量目标;4、工资福利、管理费和废品损失,是构成质量成本的主要因素。四、改进建议公司在2011年7月至2012年6月期间,实际发生的质量成本总费用虽然占比不高,但在统计过程中,财务部认为还有个别费用项目统计不充分的现象存在,如质量事故费用,返工返修费用等,具体的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全,故造成各部门原始数据或数据统计不全面的现象。针对这个现象,财务部建议由有关部门或事故发生部门责
6、成专、兼职的质量成本统计人员,及时、准确的将统计数据上报给财务部,力求解决数据收集不充分的问题。 财务部:某某部长日期:2012-07-272012年一季度质量经济性分析报告现将2012年一季度质量经济分析情况报告如下:1、2012年一季度质量总成本为30.6万元,白2011年同期减少了7.41万元。2、2012年一季度废品损失率为0.43%,满足0.5%的质量目标。3、成本结构如下图所示:4、分析预防成本、内部损失成本、外部损失成本大幅下降,鉴定成本增幅100%。一方面可能是产量上升所致,但是产量增幅仅为15%,说明可能有更多的对返工返修品的检验。5、建议建议质管部查找原因。财务部:2012
7、年4月8日2012年二季度质量经济性分析报告现将2012年二季度质量经济分析情况报告如下:1、2012年二季度质量总成本为27.3万元,白2011年同期减少了48.7万元。2、2012年二季度废品损失率为0.31%,满足0.5%的质量目标。各项成本损失总金额下降。但内部损失占比增幅较大,鉴定成本降幅也较大,说明可能放松了产品质量检验工作。议加强质量检验工作。2012年7月8日2012年三季度质量经济性分析报告现将2012年三季度质量经济分析情况报告如下:1、2012年三季度质量总成本为20.42万元,比2011年同期减少了36.6万元。2、2012年三季度废品损失率为0.07%,满足0.5%的质量目标。本期产值比2011年同期产值下降5%,而本期鉴定成本的增幅是产值增幅的近4倍。说明生产负荷不足影响着公司效益。预防成本、内部损失成本、外部损失成本的再次同步下降,说明人员素质已得到切实提高,质管部员工的工作效率大大强化。建议质管部抓紧落实公司减员增效措施。2012年10月15日
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