1、4.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,属于“销售不动产的是 。A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,应征收增值税的是 。A.非经营活动B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的效劳C.个体工商户为聘用的员工提供效劳D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输效劳6.某企业为增值税小规模纳税人,2021年10月销售自产货物取得含税收入10300元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1360元,那么该企业当月应缴纳增值税 元
2、。7.某企业为增值税一般纳税人,2021年10月销售自产电视机10台,开具增值税专用发票注明价款30000元,另外取得延期付款利息2340元。增值税的税率为17%,那么该企业当月应缴纳增值税 元。A.4160C.54408.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,说法正确的选项是 。A.采取折扣销售方式的,销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的,销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的,不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的,以实际收取的差价款为销售额9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.34万元。
3、当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。增值税的税率为17%,那么该白酒生产企业2021年10月应纳增值税 万元。10.某食品厂为增值税一般纳税人,2021年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利,该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额,账面本钱为10000元其中含运费2000元。副食品的增值税税率为17%,运费的增值税税率为11%,那么该食品厂2021年10月应转出进项税额为 元。B.1580D.170011.甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月从国外进口一批空调,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值
4、税税额的以下计算中,正确的选项是 。A.11717%=19.89万元B.117+11.717%=21.879万元C.1171+17%17%=17万元D.117+11.717%=18.7万元12.某播送影视公司为增值税一般纳税人,2021年10月份提供广告设计效劳取得不含税销售额80万元,提供广揭发布效劳取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输效劳,支付不含税价款20万元。文化创意效劳的增值税税率为6%,那么该播送影视公司2021年10月份应缴纳增值税 万元。13.长春某银行为增值税一般纳税人,2021年10月提供贷款效劳,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为1
5、20万元。上述金额均为不含增值税的金额,金融效劳的增值税税率为6%,那么该银行当月的销项税额为 万元。C.7.214.根据增值税法律制度的规定,关于销售额的以下表述中,不正确的选项是 。A.经纪代理效劳以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额B.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款C.一般纳税人提供客运场站效劳,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程选择简易计税方法的房地产老工程除外,以取得的全部价款和价
6、外费用为销售额15.甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。增值税税率为17%,那么甲企业当月可以抵扣的进项税额为 万元。D.1716.甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发电设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税税率为17%,那么甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为 万元。17.甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月将2
7、年前购进的一台生产用设备已经抵扣进项税额改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧10万元。增值税税率为17%,那么甲企业当期不得抵扣的进项税额为 万元。18.根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税义务发生时间的以下表述中,不正确的选项是 。A.纳税人提供建筑效劳采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为效劳完成的当天B.纳税人采取赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天C.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天D.纳税人进口货物,为报关进口的当天19.根据消费税法律制度的规定,以下各项中,不属于消费税纳税义务人的是 。A.进口小汽车的外贸企业B.委托加工卷烟的
8、受托方C.零售金银首饰的商场D.生产高档化装品的企业20.根据消费税法律制度的规定,以下各项中,属于消费税征税范围的是 。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸21.以下应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是 。A高档化装品B金银首饰C卷烟D成品油22.根据消费税法律制度的规定,以下各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是 。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品23.2021年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20
9、万元,小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的以下计算中,正确的选项是 。A.100+2025%=30万元B.100+201-25%25%=40万元C.10025%=25万元D.10025%=33.33万元24.根据消费税法律制度的规定,企业发生的以下经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是 。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油25.某酒厂下设一非独立核算的门市部,2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于
10、销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,那么该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为 吨。A.150B.100C.80D.026.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,那么乙企业当月应代收代缴消费税 万元。甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱27.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化装品无偿赠送给消费者,每件化装品的生产本钱为50元。,消费税税率为15%,本钱利润率为5%,没有同类化装品的销售价格。有关
11、该日化厂当月应缴纳的消费税,以下计算列式正确的选项是 。A5010015%B501+5%C501+5%1+15%D501-15%28.根据消费税法律制度的规定,以下表述不正确的选项是 。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29.根据消费税法律制度的规定,以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的选项是 。A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用
12、的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天30.根据消费税法律制度的规定,以下关于消费税纳税地点的表述中,不正确的选项是 。A.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题1.
13、根据增值税法律制度的规定,以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有 。A.对从事货物生产的企业,年应征增值税销售额在80万元以下的,不能登记为一般纳税人B.除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人C.提供给税效劳的纳税人,应税效劳年销售额超过500万元的为一般纳税人D.除另有规定外,小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票,但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,属于增值税视同销售行为的有 。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送D.将购进的货物用于对外投资3.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,属于增值税视同销售行为的有 。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配4.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,属于“交通运输效劳的有 。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务5.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,属于“金融效劳的有 。A.贷款效劳B.融资性售后回租C.人身保险效劳D.金融商品转让6.根据增值税法律制度的规定,以下各项中,不属于在境内销售的情形有 。A.境外单位向境内单位
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