浅谈企业资金管理存在的问题及应对策略财务管理毕业论文本科毕业论文毕业论文Word格式文档下载.docx

1、 资金管理; 内部控制; 管理模式; 预算管理; 一、企业资金管理存在的问题 1. 领导缺乏资金管理意识 企业内部管理的重点之一是财务管理，管理层在这方面做了很多的工作，但在财务管理中却往往忽略资金管理的重要性，没有资金管理的意识。管理层不清楚什么是资金管理，不了解资金管理在企业发展中的重要作用，不进行资金流量、调度、结算和运作的系统管理。资金筹措、使用、分配上缺乏计划性和合理性，致使资金管理混乱和资金流失，资金的使用成本较高，资金的利用率却很低。比如企业在有富裕资金的时候，对闲置资金没有合理的管理和使用，为规避资金风险不敢投资，不能达到最佳的经济效益。或将资金盲目投资，不考虑资金的安全性与流

2、动性，不考虑风险与收益之间的关系，发生了投资损失。或盲目消费，不控制日常支出。另外，现在的管理者，都认识到了财务报表的重要性，但更多的是关注资产负债表、利润表，尤其是利润表中的收入、利润金额，不重视现金流量表，不重视资金的状况。一贯认为利润高，就是效益好，企业就能发展的好，但又经常会问，企业利润这么高，为什么没钱了呢？这就是没有缺乏资金管理意识的体现。 2. 资金管理内部控制制度不健全 一个好的资金管理内控体系，是保障企业正常运转的手段之一。近几年一些大集团轰然倒塌，当宣布破产清盘时，发现旗下有相当不错的优势资产。这就是典型的现金流出现了问题，也就是所说的资金链断裂，导致经营不善，甚至破产。如

3、共享单车企业，没有合理的资金管理和财务风险预警机制，缺乏有效的风险管理控制与防范，导致倒闭。所以，要使企业的资金形成良性循环，需要健全资金管理制度。但现在就我们国家的一些企业来看，未能依据国家的法律、法规和制度，结合行业、单位的组织结构、发展战略、管理模式、人员结构特点和制度情况，建立适合本单位的资金管理制度体系，从而失去了对资金有效管理和监督，资金运转出现了问题，制约了企业的发展。 3. 缺乏高素质的财务管理人员，财务管理水平不高 企业的各项经济活动，从流动资产的购入与销售、长期资产的投资与处置、债务与股权资本的融通 （筹资） 、以及利润分配的管理都与资金紧密联系，相互影响，资金出现问题或偏

4、差，都会影响企业的发展。管理层对资金没有足够的认识，仅凭高层领导的经验和喜好进行日常管理。另外，资金管理要求财务管理人员必须有较强的技术性与实践性，但是很多企业内部没有这样的管理人员，对内部的财务人员没有进行技术培训，也未聘用具有相关专业知识的人才，企业整体的财务管理水平不高，就会出现筹资决策不当，导致资本结构不合理或无效融资，企业筹资成本过高或债务危机；投资决策失误，盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余，资金周转不足或资金使用率低下；资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等问题。 4. 资金的管理模

5、式不适应企业，管理方式落后 经济的发展，带动了企业规模和业务范围的扩大，经济业务越来越复杂，企业则应根据实际情况建立适合企业资金管理的模式。如有的集团公司内部，资金在各公司分散存放，缺乏对资金的集中控制和统一调配，不能形成合力，不能发挥财务协同和规模经济效应；资金使用效率低下，出现了重复投资、资金浪费等问题。因此资金的管理模式不当，就无法有效地适应、支撑和满足企业的可持续发展，难以保障企业整体战略的实现。 企业的资金管理不只是财务部门的工作，还涉及很多部门。如采购存货的资金量就需要采购部门来提供，固定资产的购置与处置需要资产管理部门提供数据。各类业务产生的资金，没有进行信息整合和数据集成，各种

6、信息脱节，因缺乏科学的数据基础，就不能形成正确数据。多数企业无资金管理信息平台，不能对资金进行规范有效的管理，不能及时的反应企业整体资金存量、流向和流量，导致决策者难以全面、及时和准确的掌握资金信息，无法实施有效的实施管理、监督和控制。 5.两金管理存在风险 两金指的是应收款和存货，他们是营运资金的重要组成部分。做好应收款和存货的管理有助于提高资金运转效率，用最低的资金成本获取最大的经济效益。从目前来看，我国企业的两金管理处于低效或无效状态，主要表现在：一是非员工借款等非正常占用备用金，并且不及时清理；存在长期、大额的非正常占用预付账款；大额预付账款、应付账款同时挂同一客户；长期挂账应收款收不

7、回来；信用有了污点不采取措施；对账及催收不及时，清欠措施不到位，资金没有办法回笼；股东借款数额较大，且长期不归还；日常管理随意，数据混乱，单边挂账；子公司之间借款、还款、销售、采购、投资等行为多，关联交易不清晰，资金关系乱、账务乱。二是忽略存货管理，不在乎库存占用资金的多少；残次冷背的存货长期存放，未处置；生产和销售部门对存货产量水平和市场需求预测不精确，积压库存，占用资金；大宗物资采购成本过高。 6. 预算管理流于形式 预算管理作为企业经营管理的一项内容，已为多数企业采用。预算编制基于企业的战略目标，同时又为实现战略目标提供保障。但多数企业，包括管理层到员工，认为编制预算只是财务部门的事，其

8、他部门不重视，编制的预算不能适应运营环境的变化，或不切实际，指标不科学，缺乏依据。资金预算作为企业全面预算的重要组成部分，难以发挥其计划、沟通、激励、协调、评估、授权的作用。此外有的企业在预算执行过程中随意追加、更改预算，资金管理缺少了筹划和控制依据，使用混乱无序，实际使用与资金计划相差较大。 二、解决资金管理问题的几点对策 1. 增强资金管理意识 第一、企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，打破盈利就是赚钱的观念。按照企业长短期战略，对资金进行规划，通过控制资金流，加强企业的财务管理能力。第二、要求企业各职能部门全力配合，转变观念，发挥各职能部门作用，认真推行资金管理制度。

9、第三、选聘思想素质好、责任心强、业务素质高的资金管理人员。第四、企业的管理层要积极地学习与资金相关的财务知识，不断提高资金管理能力。同时，重视企业内部财务人员的培训，提高员工素质和管理水平。 2. 完善资金管理制度 资金管理制度是企业内部财务控制制度的重要内容。其目的是在制度上保证资金的安全完整，满足企业正常运营中对资金的需求，提高资金的使用效益。它涉及到企业各个经营过程。毎个企业有自己的企业文化、经营和管理方式、资金的使用侧重点，风险承担能力。企业需在遵守国家法律、法规和制度的前提下，首先，结合本单位组织架构、人员结构、战略目标、外部环境等，建立适合本单位情况的安全、切实、可行的资金管理制度

10、。其次，这个制度要是全面、闭环、关联、科学的体系，能够体现各部门的职责。各部门既有分工、互不冲突又相互联系、协调配合、共同发挥作用。制度可包括筹资的计划、审核、检查和考核；资金的使用范围、账户管理、结算管理。第三，随着内外部环境的变化，不断完善制度机制，充分发挥资金管理的控制、反映和监督职能。 3. 加强资金管理团队建设 资金管理是企业中最重要的资源配置和管理功能，应配备专门人员组成团队。一个好的财务团队，不仅给企业提供合理的资金流，而且能够为企业决策提供重要信息和创造价值。首先，选聘吸引高素质的专业人才，利用他们的专业知识和技能，帮助企业建立财务规划，健全资金管理制度，使得财务管理有条不紊，

11、内部成本控制到位，外部风险控制得当，融资渠道畅通。其次，注重提升财务人员业务素养。财务人员要掌握经济和财务会计专业知识；了解企业的外部政策、经济、文化、技术、法律环境，企业自身的优势和劣势；掌握更丰富的计算机信息技术知识，适应网络信息技术的快速发展，提升管理效率。第三，加强财务管理人员的培训。企业应为财务人员提供学习机会和条件，釆用内部学习和外部培训相结合等多种方式，进行针对性的岗位培训，使其在业务上不断有所提高；同时，提倡良好的职业道德，培训财务人员的团队精神和责任心，充分发挥自身价值。 4. 选择适合的资金管理模式，运用信息化手段提升资金管理水平 现阶段资金的管理模式有收支两条线、统收统支

12、、拨付备用金、设立结算中心或内部银行和设立财务公司方式。不同的管理模式适应不同的情况，要根据企业公司战略规划、权力分配模式、融资权管理、资金总量管理、资金使用权管理，在企业不同发展阶段设置合理科学的资金管控模式，不能照搬别的公司的财务资金管理方式，这样才能使资金管理适合企业实际情况，避免出现闲散资金，提高资金使用的效率，强化资金的监管，进而来提升企业的经济效益。 资金涉及所有的经济活动和部门，会生成大量的财务和非财务数据，企业需要将这些信息整合后为决策提供依据，为企业生产经营活动服务。网络技术的发展，带动了资金管理信息化的不断发展，企业也应顺应和利用网络技术，对资金实行信息化管理，对信息进行收

13、集、整理、反馈，提高管理效率和决策的准确性。另外, 需要注意的是资金管理信息系统的安全性。硬件上使用网络安全产品，保障信息系统的安全；建立管理信息安全的机构；建立切实可行的信息安全管理制度；加强信息安全的教育和培训。 5. 加强两金管理，控制两金风险 应收款项和存货是资产，也是收入和资金流入的重要来源。企业加强两金管理，控制两金风险，提高资产的流动性，形成资金的良性循环作用。 企业应根据内外环境、承担风险的能力等因素，完善应收款的信用政策、责任追究和激励政策、坏账政策。建立清晰严谨的信用体系，制定授信额度，并定期审核调整信用额度；规范合同审批，监督合同执行；建立经销商管理体系；对于收款风险较高的客户，可考虑取消赊销；打造有经验的收款团队，制定详尽有效的收款策略；制作流程清晰的 开具、寄送管理办法；减少保证金、质保金等的资金占用，到期催收；将销售人员的收入与销量、货款回收率挂钩，尽可能缩短应收账款的收回时间；清理账目，对应收的款项全面分析，采取有效的清欠措施。 完善存货的采购、生产、销售、物流、库存的存货管理制度。使存货管理保证生产经营的正常进行，又减少存货资金占用，加速资金周转，提高企业的盈利能力。控制安全库存水平，核定最高和