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1、发运部门（或物流部）、销售部为一体（新材料）根据从生产部门收到的领料单发出原材料。一般做法是：生产部门向仓库领料或仓库发料时，由库管员填写一式三联领料单，领料单需要生产部门负责人（车间主任或班组长）和库管员共同签字，仓库发料后，一联连同材料交给领料部门；一联留存在仓库，登记材料收发存明细账；一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算。向车间发出原材料门卫核查数量并留下一联出库单后放行。（门卫制度）产品出库产成品的发出须由独立的发运部门进行。发运部（或物流部）必须根据销售部门开具的销售单或经有关部门核准的发运通知单装运产成品,根据公司情况发运、物流、销售为一体。一般是销售部门开具一式五联的销售单，

2、一联留存；一联财务部门审核；一联仓库作为开出库单的依据；一联客户；一联交门卫，以便内部审核。出库单开具时，发运负责人签字后，送仓库部门，仓库部门在点货装运后在单上签字并留置一联。（此处依据通用流程，针对公司操作部分见流程操作说明）仓储部产成品入库，须由仓库部门先行点验和检查，然后签收，进行储存管理。成品库库管员填写入库单，入库单一般为一式三联，应由库管员、检验员、生产完工负债人共同签字。一联仓库留存，用来登记库存商品明细账，一联交生产部门或检验部门，一联交会计部门进行材料收发和成本核算。库管员须根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签，按存货保管相关制度进行管理。产成品或库存商品的发出应严格遵

3、守先进先出法。成品库产成品完工入库在收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解到每一个生产班组和工人，并将所领取的原材料交给生产工人，以执行生产任务。生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生产部门查点，转交检验员验收并办理入库手续；或是将所完成的半成品移交下一个部门，作进一步加工。生产车间发出产成品由发运部门负责销售收款业务流程图示：生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。进入生产与存货流程销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门销售部收到订单 销售部制作销售单销售部依据订单和库存情况制作销售单，销售单一式六联，需财务部盖章（款已收讫和出纳个人章

4、）确认后，一联销售部留存、二联财务部、三联成品库（统计）、四联货运部门、五联客户、六联门卫。款到发货的，由财务部在销售单上签（款已收纥）章加盖个人印鉴，先发货后付款的，应由相关部门经理签字后，由公司经理审批后挂账。（重点）具体销售操作流程说明：销售部开具销售单 财务部签字盖章确认 仓库接到销售单后开具出库单，并点验商品出库装运 门卫收到销售单或出库单后检查数量是否相符，相符的放行；与单据不符的，及时上报公司处理。 货到收款，司机根据销售单进行运费结算，领据由相关负责人签字，完成销售业务。其他物资对外销售的，参照成品出库流程执行。销售单：一般是销售部门开具一式六联的销售单，一联留存；一联货运用来

5、核算运费。销售收款方式说明：货到付款的，由司机带回货款后结算运费。注：应与司机签订货运合同，以避免意外风险的发生给公司带来损失。销售赊销的，应由销售部负责人或公司经理签署应收账款挂账单，并注明收款日期，货款到期由财务部及时催促销售部收款，以避免坏账损失风险。出库单：一式三联。一联仓库留存，一联交财务部，一联客户。装运时，应由销售部人员现场监督装运数量，以阻塞流程漏洞，避免舞弊的发生。采购付款流程：一、生产资料（包括原料和设备）先付款后到货生产部采购部请购采购部审核后制作订购单（采购单），经理审核后发出订购单，一式五联，一联留存，二联应交供应商（采购合同）三联送财务部（应付凭单），四联送编制请购

6、单的部门（仓储部）。财务部财务部收到经过批准的采购单后准备货款进行预付款。提出用料需求仓库根据物料多少、生产部需要提出采购申请，制作请购单。请购单一式两联，一联留存、一联送采购部。或同时采购部向供应商发出采购合同采购到货后财务部财务部根据采购单、采购合同、验收单、入库单、货物清单、货物发票进行账务处理。验收部物料到达公司后由验收部进行验收，填写验收单，应注明质量、数量。（验收单由技术部、生产部、验收部共同拟定合格标准，具体抽检指标等。验收单应一式五联，一联留存、一联送财务部、一联送仓储部、一联送采购部、一联客户。仓储部根据收到的验收单填写入库单，入库单一式四联，一联仓库留存，二联送财务部、三联

7、送采购部（与采购单对比复核）、四联客户或司机。（注：客户的送货清单验收部和仓储部不得保留，应将送货清单送交财务部）仓储部负责储存保管或发料（存货保管制度或领发料记录）先到货后付款验收单应一式四联，一联留存、一联送财务部、一联送仓储部、一联送采购部。采购部根据生产仓储需要电话通知供应商送货供应商送到货后采购部审核后补作订购单（采购单），经理审核后发出订购单，一式五联，一联留存，二联应交供应商（或采购合同）三联送财务部（应付凭单），四联送编制请购单的部门（仓储部）。 领料单：生产部门从仓库领料，填写领料单，领料单一式三联，一联仓库留存，一联生产部门，一联送财务部成品入库单：生产部门生产出成品，质检

8、验收后送交成品库，成品库管员制作成品入库单，一式三联，需要生产部门签字确认，一联留存，一联财务部，一联生产部。流程相关控制点对账稽核说明：一、订单、销售单无财务部签章确认无效。销售单没有财务部、销售部、成品库、物流部四部门签章，门卫不得放行。二、每月月末，各相关控制点应与各关联方核对，并在双方互相签字确认并汇总形成电子表格。三、各部门控制点业务发生时应相互关联，相互核对，相互牵制。每月月末各控制点通过对账核对实现相互牵制和控制。具体实施步骤做法如下：1、每个月月末，出纳、主管会计应当对货币资金账进行核对。出纳还应将个人银行卡（存折）帐单或余额打印交由财务经理核对一致。每个月月末，在公司经理、财

9、务经理或集团财务部指定的人员监督下，出纳整理出所有现金、备用金、相关票据、存单（折）或银行卡，由主管会计进行当场清点现金、票据；核查所有银行账户余额，是否与账面余额相一致，编制银行存款余额调节表。现金盘点表应由出纳、主管会计、监督人共同签字。盘点结果与账面余额不一致的，应分析查找出原因，形成书面材料上报集团公司。2、原材料入库对帐流程：原材料仓库与采购部对帐，按月核对入仓数量是否准确；原材料仓库与财务部对帐，按月核对入仓数量是否一致；采购部与供应商对帐，按月核对入仓数量和金额是否准确；财务部与采购部对帐，按月核对入仓数量和金额是否一致。3、原材料领用出仓对帐流程：原材料仓库与生产部门对帐，按月

10、核对领用出仓数量是否一致；原材料仓库与财务部对帐，按月核对领用出仓数量是否一致；财务部与生产部门对帐，按月核对领用出仓数量是否一致。4、产成品入库对帐流程：成品仓库与生产部门对帐，按月核对入仓数量是否准确；成品仓库与财务部对帐，按月核对入仓数量是否一致。5、产成品销售出库对帐流程：成品仓库与销售部对帐，按月核对出仓数量是否准确；成品仓库与财务部对帐，按月核对入仓数量是否一致；销售部与客户对帐，按月核对入仓数量和金额是否准确；销售部与财务部对帐，按月核对销售数量与销售金额是否一致。门卫留存单据由行政部指定专人按天整理保存，每月末汇总一次，形成电子表格，与销售部、财务部、仓库核对数量。6、各部门核

11、对后形成电子表格汇总表，在汇总表上应相互签字，双方各留一份存档，以示已核对，核对有差异的，应分析原因，找出差距，形成书面材料上报公司。7、月末存货盘点：应由行政部召集，财务部为主，采购、销售、仓库、生部各部门负责人参与仓库盘点。目的是做到账实相符。每月末或季末或半年末，仓储部门和有关资产管理部门必须对存货等实物资产进行盘点。财务部门应当派人监督盘点。采购部参与盘点是为了解库存原材料情况，包括材料用量、质量、剩余原因、是不有不合格原材料，以便进一步确定供应商。销售部参与盘点是为了了解销售剩余产品情况或库存情况，以便根据订单和库存及时安排生产。财务部盘点库存主要是做到账实相符。盘点表应一式三份，财

12、务、仓库、行政部各保留一份。经公司经理会审批后，财务、仓库据此调整账面和库存。8、对账流程的稽核，由集团公司内审部在审计时抽查，对不按月核对的部门进行相应处罚，由集团公司制定相应的奖惩措施。集团财务部或内审部有权随时稽核各部门账目，并有权根据公司业务发展情况修改各项公司财务制度、内部流程控制制度。上述对账流程各部门岗位人员在部门主管或部门经理的督导下在月末应积极主动与对方进行对账，行政部负责监督，集团财务部或内审部定期检查执行情况。对各具体岗位人员以种种借口不执行或不配合的，部门主管或经理有权直接对其进行岗位调整，不服从安排的，直接交公司行政部按公司相关规定处理。上述流程及控制点应注意根据公司业务发展变化，随时进行调整。9、验收单或质检单、原材料入库单、成品入库单、出库单、请购单、采购单、销售单等内部传递单据和采购合同、销售合同由行政部召集，财务、采购、销售、生产、仓库等各部门协商制订后统一印制。印制的单据统一由行政部保管和发放。各部门领取时，行政部应专门设置领取记录，记录内容应详细到每本单据的起止编号。每本单据用完后，存根需要保存入账的，由各部门按规定入档；不需要保存的，存根交回行政部，