中财实习报告正文Word格式.doc

1、本次实习主要分为八个部分，分别是建账、日常经济业务处理、期末账项调整机相关事项处理、登记明细账簿及月结、登记科目汇总表、登记总账、编制会计报表和编制纳税报表。整个实习任务还是比较重的，尤其在登明细账和总账时体现的更明显，当中所涉及的数字还是很多的，这就要求我们时刻保持认真仔细的状态，一个数字输错或是输错位子是很容易出问题的地方。下面我就本次实习的具体情况和当中我所遇到的具体问题来做详细介绍。2.1建账 2.1.1账簿启用账簿的启用较为简单，但是在责任方面还是相当重要的，这是明确责任和确认责任负责人的重要依据。在账簿启用表中填好记账人姓名及盖章，在加盖负责人的签章，待一切信息填写完毕后，此账簿就

2、正式启用了。2.1.2建立日记账建立日记账是很重要的环节，本次主要是建立库存现金日记账和银行存款日记账。首先是把上年的结转到本年，然后主体工作是以后日常业务往来时笔笔登记入账，做到日清月结。2.1.3建立三栏式明细账由于三栏式明细账簿应用的较多，所以涉及的账户很多，主要有：其他货币资金明细账、可供出售金融资产明细账、长期股权投资明细账、固定资产类和待处理财产损溢明细账、应付票据明细账、应付账款明细账、预收账款明细账、负债类明细账、所有者权益类明细账、损益类明细账、应收票明细账、应收账款明细账、应收股利明细账、其他应收款明细账、坏账准备明细账、材料采购明细账、材料成本差异明细账，以及存货跌价准备

3、明细账。种类繁多，具体的账户课以根据企业具体的业务开设，想预收账款账户的明细账，有一些企业若此类账户业务少或是没有设预收账款账户的，可以将业务登记在应收账款账户上。2.1.4建立数量金额式明细账数量金额式明细分类账其借方、贷方和余额都分别设有数量、单价和金额三个专栏。适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。数量金额式明细账适用于既要进行金额明细核算，又需要进行数量明细核算的经济业务，如原材料、产成品等物资的明细核算。数量金额式明细分类账的账页格式，分别设有收入、发出和结存栏。但是在收入、发出和结存栏的每一栏目中，又分别设有数量、单价和金额栏。数量金额式明细分类账是由会计人员根据审核无误的

4、记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。2.1.5建立多栏式明细账多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记。多栏式明细账适用于那些要求对金额进行分析的有关费用成本、收入成果类科目的明细分类核算，例如对“主营业务收入”、“管理费用”、“营业费用”、“生产成本”等总账科目的明细核算，可采用多栏式。多栏式明细账的设置和登记细项目设置若干专栏，以便归类、集中登记这些明细科目或明细项目全部金额的账簿。在本次实习中，像企业的财务费用就要用到多栏式，因为其中有因企业借款而产生的利息费用、与往来客户之间交易所提供的现金折扣等，所以要讲这些项目再填

5、写到多兰式中。还有该企业的管理费用，其中包含的种类更多，有房租费、水电费等。所以多兰式为我们会计在实际的操作中提供了便捷，要不然我们还要一个一个的一张一张的填写，过程繁杂不说，即降低了工作效率又查阅起来不方便。2.1.6建立生产成本明细账在企业不单独设置废品损失、停工损失账户而没有废品损失、停工损失都在基本生产成本账户内核算。为了清晰起见，可分别设置二级账户，在二级账户下再进行明细核算。该二级核算账也属于成本明细账。生产成本明细账，对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本-基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用”、“生产成

6、本-辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本-基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本-基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。2.1.7建立总账总分类账，也就是我们通常说的总账。在通常情况下，总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，再根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的登记依据和方法，主要依据所采用的会计核算形式

7、。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，再登记。本次实习中，我们要一笔一笔的登记普通办公椅、棕色办公椅，黑色办公椅等，要把它们的单价、数量和总价一一填好，有时候会不小心填错了，在仔细一检查就是混了，所以我们要心平气和的一笔一笔的等，切记欲速则不达。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。2.2日常经济业务处理本次实习的主要日常经济业务有购买不同种类的办公桌，办公椅以及其他日常业务，涉及面很广，从税收到费用等，能很好的训练我们的实际能力。一般的制造业企业的经济业务主要

8、包括资金筹集业务、供应过程业务、产品生产业务、产品销售业务与分配业务。在资金筹集业务中，主要是两种形式：权益筹资和负债筹资，所以资金筹集的核算主要包括实收资本和短期借款，我们要做好相应的账户处理。供应过程主要是讲货币资金形态转化为固定资金形态和储备资金形态。其中我认为需要理清的就是材料采购成本的计算，运费、保险费等相关费用是否要记入要计算清楚，以及在后面我们企业是否是以实际价格入账还是计划价格入账等也要做好相应业务的处理。这对我们企业成本的计算有较大的影响，所以为了企业的利益，我们将来作为会计一定要仔细地做好账务记录。2.3期末账项调整及相关的事项处理在日常的账务处理中，我们主要是对企业日记账

9、和银行的对账单进行调整，看是否是我们企业已经入账的而银行未入账，或者是企业未入账而银行已入账等，导致其发生的主要原因是受到原始凭证的时间不一样。在做完相关的账务调整之后，在进行相关事物的处理。2.4登记明细账及月结在把各种明细账登完之后，我们要把各个账户的余额结出来，为下面登记科目汇总表，以及登记总账，做财务报表做好准备。2.5登记科目汇总表和登记总账科目汇总表根据一定时期内的全部记账凭证，是按科目作为归类标志进行编制的。首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证

10、，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，我们将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。以此来作为判断我们记账是否基本正确的方法之一。在本次实习中，我们要登记的科目汇总还是很多的。然后我们在登记总账，此次主要是资产类、负债和所有者权益类，以及损益类者三个总账。2.6编制报表在本次实习中，我们主要要编制会计报表和纳税申报表。会计报表主要就是资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。这次我好像是第一次填制纳税申报表，主要填制了企业所得税预缴纳税申报表、增值税纳税申报表和营业税纳税申报表。对它

11、们的格式以及填制的基本要求有了一定的认识。3. 实习体会与总结本次的实习时间我认为安排的有点紧张，但为了能跟上进度，我们就上下午在机房有位子时都去，希望能多做并作好实习任务。在第一天的实习中，我阅读了实习指导以及操作课件，了解相关操作方法。然后开始做练习，从建账做起，在做完后，和老师的答案相对照，因为建账要填写的信息较少，所以错误率较低，而且越来越熟练，因为每个实习都有相似的多道题型，所以在有些题目上出错或不熟练时，可以在下面的相似题型中得到更好地锻炼。然后我做的还蛮顺利的。由于怕实习的任务不能及时完成，所以，我们决定起早去机房实习，有时候机房门还没有开我们就到了。当我做到日常经济业务处理时会

12、发生例如，在发生的经济业务需要结算时要先在贷方凭证盖章，还要在汇款依据或是收账通知出再盖章。有时候盖章的并不一定就是第一个回单或发联，有时候就是改在借方凭证上，有时候在贷方凭证上。而且在支票上如果财务经理已经盖章，如果发现有错是不能直接更改的，要重做。因为实习期也是考试期，所以有时在考了试过后，又投入到实习中。做到后面的时候遇到了一个让我印象最深刻的的就是填制工资表，上面的每一个数字都要一一填上，我错了三次，每次就错了一处，为了得到满分，我还是继续努力做了第四次，终于作对了。说真的那个数字填的我头很痛，但坚持下来就是胜利，也会获得相应的收获。我很享受这种过程，让自己从不了解或者说只是书面上的理论知识融入到实践中，去检验去探索，虽然有时候会遇到棘手的问题，但通过自己的努力与坚持，以及同学间的相互帮助，会使问题迎刃而解，这就是自我提升的一个过程！也感谢老师的指导与陪伴！ 第 5 页 共 5 页