会计科目明细表表格推荐下载.xlsx

1、11321132应应收收利利息息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。12211221其其他他应应收收款款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。12311231坏坏账账准准备备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备贷不核算否132113

2、21受受托托代代销销商商品品存货借不核算否14011401材材料料采采购购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。14021402在在途途物物资资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。14031403原原材材料料存货借不核算否企业库存的各种材料。14041404材材料料成成本本差差异异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。14051405库库存存商商品品存货借不核算否企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。14061406发发出出商商品

3、品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。14071407商商品品进进销销差差价价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。14081408委委托托加加工工物物资资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。14111411周周转转材材料料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本。14711471存存货货跌跌价价准准备备存货贷不核算否企业存货的跌价准备15011501持持有有至至到到期期投投资资非流动资产 借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本。150101投资成本非流动资产 借所有币种是1

4、50102溢折价非流动资产 借所有币种是150103应计利息非流动资产 借所有币种是15021502持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备非流动资产 贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备。20152015 新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）2/715031503可可供供出出售售金金融融资资产产非流动资产 借所有币种是企业持有的可供出售金融资产的公允价值。15111511长长期期股股权权投投资资非流动资产 借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。151101投资成本非流动资产 借所有币种是151102损益调整非流动资产 借所有币种是151103所有者

5、权益其他变动非流动资产 借所有币种是15121512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备非流动资产 贷不核算否企业长期股权投资的减值准备。15211521投投资资性性房房地地产产非流动资产 借所有币种是企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。152101 成本非流动资产 借所有币种是152102 公允价值变动非流动资产 借所有币种是15311531长长期期应应收收款款非流动资产 借所有币种是企业的长期应收款项。15321532未未实实现现融融资资收收益益非流动资产 借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。16011601固固定定资资产产固定资产借不核算否企业持有的固定

6、资产原价。16021602累累计计折折旧旧累计折旧贷不核算否企业固定资产的累计折旧。16031603固固定定资资产产减减值值准准备备固定资产贷不核算否企业固定资产的减值准备。16041604在在建建工工程程固定资产借不核算否企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否16051605工工程程物物资资固定资产借不核算否企业为在建工程准备的各种物资的成本。160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型

7、设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具 固定资产借不核算否16061606固固定定资资产产清清理理固定资产借不核算否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。17011701无无形形资资产产非流动资产 借不核算否企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。17021702累累计计摊摊销销非流动资产 贷不核算否企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。17031703无无形形资资产产减减值值准准备备非流动资产 贷不核算否企业无形资产的减值准备。17111711商商誉誉非

8、流动资产 借不核算否企业合并中形成的商誉价值。18011801长长期期待待摊摊费费用用非流动资产 借不核算否企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。18111811递递延延所所得得税税资资产产非流动资产 借不核算否企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。19011901待待处处理理财财产产损损益益非流动资产 借不核算否企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。20012001短短期期借借款款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借

9、入的期限在1 年以下（含1 年）的各种借款21012101交交易易性性金金融融负负债债流动负债贷所有币别是企业承担的交易性金融负债的公允价值。210101 本金流动负债贷所有币别 是210102 公允价值变动流动负债贷所有币别 是22012201应应付付票票据据流动负债贷所有币别是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。22022202应应付付账账款款流动负债贷所有币别是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。22032203预预收收账账款款流动负债贷所有币别是企业按照合同规定预收的款项。22112211应应付付职职工工薪薪酬酬流动

10、负债贷所有币别是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算221101 工资流动负债贷所有币别 是221102 职工福利流动负债贷所有币别 是221103 社会保险费流动负债贷所有币别 是221104 住房公积金流动负债贷所有币别 是221105 工会经费流动负债贷所有币别 是221106 职工教育经费流动负债贷所有币别 是221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债贷所有币别 是科科目目代代码码科科目目名名称称类类别别方方向向外外币币核核算算

11、期期末末调调汇汇辅辅助助核核算算科科目目说说明明 20152015 新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）3/722212221应应缴缴税税费费流动负债贷不核算否企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。222101应交增值税流动负债贷不核算否2221010122210101进进项项税税额额流动负债借不核算否2221010222210102已已交交税税金金流动负债借不核算否2221010322210103减减免免税税款款流动负债借不核算否2221010422210104出出口口抵抵减减内内销销产产品品应应纳纳税税额额流动负债借不核算否2221010522210105转转出出未未交交

12、增增值值税税流动负债借不核算否2221010622210106销销项项税税额额流动负债贷不核算否2221010722210107出出口口退退税税流动负债贷不核算否2221010822210108进进项项税税额额转转出出流动负债贷不核算否2221010922210109转转出出多多交交增增值值税税流动负债贷不核算否222102 未交增值税流动负债贷不核算否222103 应交营业税流动负债贷不核算否222104 应交消费税流动负债贷不核算否222105 应交资源税流动负债贷不核算否222106 应交所得税流动负债贷不核算否222107 应交土地增值税流动负债贷不核算否222108 应交城市建设维护

13、税流动负债贷不核算否222109 应交教育附加费流动负债贷不核算否222110 应交房产税流动负债贷不核算否222111 应交土地使用税流动负债贷不核算否222112 应交车船使用税流动负债贷不核算否222113 应交个人所得税流动负债贷不核算否222114 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否22312231应应付付股股利利流动负债贷所有币别是企业分配的现金股利或利润。22322232应应付付利利息息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付的利息。22412241其其他他应应付付款款流动负债贷所有币别是供应商企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。23142314受受托托代代销销商商品品款款流动负债贷所有币别是24012401递递延