初级经济师考试财政税收课后作业习题十二含答案Word下载.docx

1、【例题】国家征税凭借的权力是（）。（2016年真题）A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力正确答案A答案解析本题考查税收的概念。税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。【例题】税收首要的、基本的职能是（）。A.经济职能B.财政职能C.监督职能D.积累职能正确答案B答案解析本题考查税收职能。财政职能是税收首要的、基本的职能。【例题】关于纳税人的说法，正确的是（）。A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人答案解析本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税

2、主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。【例题】王先生在甲电脑公司任职，月工资收入15 000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法中，正确的有（）。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人正确答案ABD答案解析本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，

3、加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。【例题】下列关于税制要素的说法中，不正确的有（）。A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别B.税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现E.税目代表征税的深度答案解析本题考查税制要素。选项A错误，纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念;选项E错误，税目是征税对象的具体化，代表征税的广度。【例题】比例税率的基本特点是（）。A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动答案

4、解析本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。【例题】下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式有（）。A.行业比例税率B.超额累进税率C.地区差别比例税率D.定额税率答案解析本题考查税率。累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。【例题】下列关于税率的表述，正确的为（）。A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D.实际税率是指税法规定的税率答案解析比例税率是指对同一征税对象或同

5、一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。【例题】速算扣除数的计算公式的表述中，正确的是（）。A.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额B.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额C.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额D.速算扣除数=超额累进税率计算的税额

6、-比例税率计算的税额答案解析本题考查对于速算扣除数的公式记忆。速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额【例题】下列减免税形式属于税基式减免的有（）。A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额正确答案AC答案解析选项B属于税率式减免;选项DE属于税额式减免。【例题】下列减免税形式中，具有长期适用性的是（）。A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.困难减免答案解析法定减免具有长期的适用性，为各种税的基本法规中规定的减免税。【例题】核定减免率属于（）方式。A.税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D.扣除式减免答案解析本题考查减免税方式。税额式减免包括全部减免、减半征

7、收、核定减免率以及减征税额等。【例题】李某2016年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入为500元以下的，适用税率为5%;应税收入为500-2000元的，适用税率为10%;应税收入为2000-5000元的，适用税率为15%。则李某应纳税额为（）元。A.125B.220C.445D.570答案解析本题中收入为3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=5005%+（2000-500）10%+（3800-2000）15%=445（元）。【例题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元。A.0B.3

8、000C.5000D.8000答案解析本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。即只对（8000-5000）=3000元征税。【例题】下列税种属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.增值税D.企业所得税E.房产税正确答案AB答案解析增值税和企业所得税属于中央与地方共享税;房产税属于地方税。【例题】下列税种中，属于直接税的是（）。A.个人所得税D.关税答案解析本题考查税收的分类。直接税包括所得税和财产税。【例题】下列关于税收类型的表述中，正确的有（）。A.消费税属于所得税B.所得税属于间接税C.财产税属于直接税D.车船税属于从量税E.增值税属于从价税正确答案CDE答案解

9、析选项A，消费税属于货物和劳务税;选项B，所得税属于直接税。【例题】下列属于货物和劳务税类的是（）。A.城市维护建设税B.关税C.企业所得税D.资源税答案解析本题考查现行税制的分类。货物和劳务税类：增值税、消费税、营业税、关税。【例题】按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实（），建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收合理原则D.税收综合原则答案解析按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，

10、逐步提高直接税比重。【例题】下列权力中属于税收立法权的是（）。A.税法制定权B.税种的开征与停征权C.减免税的审批权D.税法审议权E.税法公布权正确答案ADE答案解析选项BC，属于税收管理权的内容。【例题】下列说法中正确的有（）。A.增值税（不含海关代征的进口环节部分），中央政府分享50%，地方政府分享50%B.自2016年1月1日起证券交易印花税全部为中央收入C.海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府D.资源税属于地方税务局系统负责征收的税种E.契税属于中央税正确答案ABCD答案解析契税属于地方税务局负责征收的税种。【例题】“一证一码”登记制度适用于（）等企业类市场主体。A.公司B.非公司企业法人C.个人独资企业D.合伙企业E.事业单位答案解析“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。【例题】“五证合一”登记制度中涉及（）五证。A.工商营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证E.会计核算登记证答案解析“五证合一”制度涉及五证包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。【例题】除（）由企业向税务机关提出变更申请外，其他变更信息由企业登记机关统一采集。