财务管理专业论文论我国商业银行不良资产的管理Word文件下载.docx

1、【abstract】: After entering to the WTO, the competition in the banking industry become more fierce, but the bad assets in Chinas business bank restrict their development, while competing with their global competition. The status of their bad assets in the owned-state commercial banks is startling, a

2、large amount of bad assets accumulate and thus have threatened the development of Chinese banking industry seriously, and even worsen social trust , and all these have weakened the Chinese banking industries competition with the international counterparts. After analyzing the main reason of the caus

3、e of the bad assets in the owned-state commercial banks, measures how to solve the problem have been pointed out in this article. Only the nationalized business banks enforce management of bad assets, and try the best to reduce the rate of bad assets can they win in the fierce competition.【Key words

4、】: owned-state commercial banks bad assets loans加入世界贸易组织以后，银行业的竞争将日趋激烈。对于国有商业银行来说，不良资产一直是困扰其发展的大问题。为了迎接竞争，把我国商业银行建设成世界一流的银行，必须采取坚决措施，加强对我国国有商业银行不良资产的管理。一、国有商业银行不良资产现状所谓银行不良资产，是指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产，主要为不良贷款，包括逾期、呆滞和呆帐贷款及其利息（本文如未特别指明，“不良资产”仅指不良贷款）。贷款是商业银行的基本业务之一，所有商业银行都要不断地发生大量的贷款业务

5、，而这就难免产生一定数量的不能按期收回或收不回的贷款。从我国国有商业银行不良资产的现状来看。截止到2002年底，四大国有商业银行的不良资产依然很高，工行、中行、建行的不良资产率分别为25.5、22.37、15.36，比2001年底下降4.26、5.14、3.99个百分点。历史负担相对较重的农行至今没有公布其不良资产率，只是宣布去年不良资产持续下降4.72个百分点。为了减轻四大国有银行的负担，国家成立了四大金融资产管理公司，将国有银行的不良资产剥离给金融资产管理公司进行清收。截止2001年底四家金融资产管理公司已基本结束了对国有商业银行不良资产的接收工作，接收不良资产总金额达15688亿元人民币

6、，这标志着银行不良资产剥离工作基本完成。在四家资产管理公司接收的不良资产中，71已办理资金清算。接收不良资产中单笔金额较大的华融资产管理公司累计审核企业逾8万户，金额共计4077亿元；贷款笔数较多但金额较小的长城资产管理公司共审核企业206万户、486万笔不良资产；最早完成接收工作的信达资产管理公司接收不良资产约3500亿元；东方资产管理公司审核的不良资产约2.3万户，逾6.7万笔，金额逾2600亿元。原预计在资产公司接受国有银行不良资产后，四大国有银行的不良资产率能降到20以下，但现在这一目标并没有实现。到2002年9月资产管理公司共处置不良资产2323亿元（不含政策性债转股），回收资产84

7、6亿元，资产回收率36.42，其中，回收现金525亿元，现金回收率22.60。四家公司处置情况分别为：华融公司共处置443亿元，回收资产214亿元，资产回收率48.31，其中，回收现金146亿元，现金回收率32.96；长城公司共处置838亿元，回收资产160亿元，资产回收率19.09，其中，回收现金77亿元，现金回收率9.19；东方公司共处置340亿元，回收资产192亿元，资产回收率56.47，其中，回收现金86亿元，现金回收率25.29；信达公司共处置702亿元，回收资产280亿元，资产回收率39.89，其中，回收现金216亿元，现金回收率30.77。据人民银行2002年底公布的数据，我国国

8、有商业银行的平均不良资产率仍在23%左右，若加上剥离给资产管理公司的不良资产，则其不良资产率应该在35左右。这一比率已大大超过国际警戒线（一般为10左右）。据银行家杂志的资料介绍，国际上著名商业银行不良资产的比例均控制在较低水平，如花旗银行为1.9，汇丰银行为3.5，东京三菱银行为8.8。由此可见不良资产已经成为阻碍国有商业银行发展的绊脚石。二、银行不良资产过多的严重后果 不利于银行业的健康发展。银行发放贷款的资金主要来自存款，不良资产过多，许多贷款不能收回或不能按期收回，就有无法支付到期存款、发生存款支付危机的可能。我国国有商业银行现在存款到期额支付没有发生问题，是因为有多年来形成的良好信誉

9、，并且国有银行还有国家作为强大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款支付老存款。万一情况发生变化，某家银行的新存款减少，老存款的支付就可能出现困难。如果国有商业银行出现支付困难，则我国银行业甚至整个国民经济就可能出现动荡。目前大量不良资产的存在使得我国国有银行的发展相当缓慢，由于贷款需要的资金来源于存款，而银行贷出去的款项有大部分成为不良资产，当银行又需要资金保证其正常运作时，便自然而然地将开展业务的重点放在了吸收存款上，这对银行业利润增长是不利的。在金融市场日益饱和的情况下，单纯存款业务作为利润增长的空间已越来越小，从现代银行业的发展来看，中间业务的健康发展才是效益的增长点。助长企业拖欠

10、贷款，使社会信用恶化。企业相互拖欠货款和国有企业拖欠国有银行贷款，是当前社会信用恶化的两种主要表现形式。20世纪90年代以来，赊销方式的应用越来越广泛，在医药保健品、纺织、机械等竞争相对激烈的行业中，以赊销方式完成的交易额已占到6090。然而由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后，企业间交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面。纵观企业发生的拖欠情况，政策性拖欠的比例约占4%；客观性拖欠，即企业在经营过程中必然面临的，例如客户破产等信用风险所占比例约占25；以上两种拖欠形式所占比例并不大，而绝大多数是由于企业自身管理不善产生的（约占61）。据统计资料表明，我国企业应收账款的平均

11、回收期为90.3天，远远高于发达国家的45天。企业相互拖欠货款，销货企业不能及时收回销货款或归还到期银行贷款，银行的不良资产就会增加。反过来，银行不良资产增加，即接受了被拖欠货款企业转嫁过来的损失，减轻对企业催收货款的力度，就等于放纵和助长企业相互拖欠货款，从而形成一种不良的社会信用风气。因此，只有采取坚决措施解决企业拖欠银行贷款问题，才能促进和推动企业之间尽快清理货款拖欠，使整个社会信用状况得到改善。 损害银行业务的发展。经济要加快发展，必须有相应的信贷支持。如果银行的不良资产越多，则银行不仅可用于贷款的资金减少，而且不敢放手发放信贷，从而对经济发展造成不利影响。银行不良资产增多，对银行业务

12、的发展危害更大。一些国有企业信用状况不好，主要表现为对其他国有企业和国有银行不守信用，而对外资企业和银行却是守信的。我国银行同外国银行的竞争激化后，外国银行必然千方百计地同我国银行争夺业务。如果不迅速采取有效措施，整顿国有银行同国有企业的借贷关系，彻底消除企业随意拖欠国有银行贷款的现象，则我国银行不仅要背负已形成的大量不良资产的历史包袱，而且还要比外国银行更多地考虑放款能否收回的问题，从而不敢大胆发放贷款、放手开展业务，这必然会使国有银行处于十分不利的竞争地位。不利于国有银行参与国际竞争。首先，加入世贸组织对我国银行业来说，既是机遇，也是挑战。银行业的开放对提高我国商业银行的经营管理水平，实现

13、与国际惯例接轨，促进我国银行业改革与创新都有积极意义。同时，外资银行的进入，也肯定会给中资银行在业务和人才上带来强有力的竞争。而国有商业银行作为我国银行业的竞争主体之一，却由于大量不良资产而裹足不前。大量不良资产的累积使银行改革无法进一步深入。我国商业银行改革的方向是四家国有商业银行逐步实行股份制，已实行股份制并具备上市条件的其他商业银行逐步实行股票上市。实行股份制和股票上市，需要增加透明度，公开资产负债和财务状况。不良资产率必须在15%以下，如果不能把不良资产降下来，就达不到上市标准，就不可能上市，即使上市了，股票的出售也将成为问题。这就会延滞我国银行业的改革进程。也会使我们在竞争中处于劣势

14、。从另一方面来看，自改革开放以来，国有商业银行业务开始交叉并逐步形成了全方位的竞争局面，商业化的驱动和对利润的追逐使这种竞争尤其是在经济比较发达的地区变得越来越激烈。但同国际标准和国外成功的商业银行相比，中国的四大国有商业银行间的竞争始终未走出各自为战的低层次竞争格局。表现在：战略目标趋同，市场定位趋同，竞争策略趋同，服务手段趋同，使竞争局限在一个很狭窄的范围内；同时各家银行还过分强调竞争对手的威胁性，把对手看作是敌人而非合作伙伴，并因此自我封闭，拒绝一切合作机会，这是不利于我国银行业发展的。造成这种局面与国有商业银行包袱较重，不良资产清收较困难有着密切关系。所以我们在面对内部和外部竞争时，应

15、该尽量轻装前进，加强不良资产的管理。不利于银行金融创新。制约国有商业银行发展的根源在于现行的银行体制、机制和观念跟不上国际银行业的潮流。虽然国有商业银行业正在不断谋求金融创新，但大量不良资产的存在已使金融创新乏力成为影响当前中国银行业发展最主要因素。四大国有商业银行的不良资产在全部资产中占有相当大的比例，中国已成为国际货币基金组织黄牌警告的五个国家之一，由于不良资产比例高，使国有商业银行的财务状况恶化，经营困难，从制约了金融创新的发展。金融创新包括了金融工具创新、金融技术创新、金融交易方式或服务方式创新、金融市场创新等与金融业务活动相关的创新，通过创新可以使银行业务从传统的存款、贷款、汇款业务转向多种新型负债和资产业务，中间业务特别使表外业务的比重日益增大。只有解决好不良资产的问题，才能使国有商业银行充分发挥自身优势，在竞争中立于不败之地。 三、银行不良资产过多的主要原因 一些国有企业资本金严重不足和企业自身管理不善。企业在生产经营过程中需要占用的资