集团资金管理风险控制工作实施细则Word文档格式.doc

1、审计部经理管理中心经理投资发展部经理3 资金管理业务流程重构3.1 子公司资金调度业务流程（见附件一）3.2 集团总部资金调度业务流程（见附件二） 3.3 借款融资业务流程（见附件三）3.4 票据融资业务流程（见附件四）3.5 票据贴现业务流程（见附件五）4 资金调度风险监控4.1 关键监控点：资金调度的关键风险监控点是资金调度的合理性以及在划款凭证的审核并加盖财务专用章这二个环节。财务专用章及私章日常应分开保管，出纳员保管私章，财务经理或主办会计保管财务专用章，加盖印鉴前，应根据签准后的票据领用申请单与出纳填写的电汇凭证或贷记凭证中的收款人、帐号、金额、用途进行审核，正确无误后才能加盖财务专

2、用章。业务办理结束，助理会计在编制凭证时作事后监督。5 借款融资风险监控5.1 关键监控点：借款融资的风险监控点在借款合同、抵质押合同或担保合同的签署及贷款后资金使用规范性两个环节。对外合作签订借款合同、抵质押合同、担保合同之前，对格式合同规定以外的条款要认真审查，借款申请人、被担保人的内容必须填写完整以后才能签字盖章，严禁在没有填写借款人或被担保人名称的合同或协议上加盖公章或签字。金融机构发放的流动资金贷款不得用于归还贷款、固定资产投入、投资等活动，应根据申请贷款时提供的购销合同使用。5.2 风险监控责任划分 责任人监控点融资人员资金主管内勤助理行政部合同签定第一责任-第二责任第三责任贷款资

3、金使用5.3 借款融资风险监控表（见附件八）6 票据融资风险监控6.1 关键监控点：票据融资业务的风险监控点在承兑协议、抵质押合同、担保合同的签订阶段和银行出票后票据的移交两个环节，因为融资担保方式的不同，所需签订的合同类型也不同，子公司融资大部分以集团公司担保作为保证方式，一般签署承兑协议及保证合同；集团公司票据业务以存货质押保证方式为主，一般应签署承兑协议、质押合同及监管协议。在签定前，对格式合同条款规定以外的约定要认真审查，借款申请人、被担保人的内容必须填写完整以后才能签字盖章，严禁在空白的合同或协议上加盖公章或签字。在办理完毕当天，应将银行承兑汇票移交给财务，办好交接手续后由资金调度主

4、管备案。6.2 风险监控责任划分 责任人出纳员银行承兑移交7 票据贴现业务风险监控7.1 风险监控点：票据贴现业务的风险监控点在出纳处领取票据、银行办理贴现时交接票据及贴现资金到帐确认三个环节，出纳交付票据时一定要凭签准的票据贴现申请单，并审查贴现申请单填写的要素是否与银行承兑汇票有关要素一致；办理票据贴现时，要与银行工作人员做好票据交接手续，由外地银行办理贴现的，在贴现资金到帐前，不得失去对银行承兑汇票的控制权；贴现完成后，要及时跟踪贴现资金到帐情况。7.2 风险监控责任划分 责任人贴现经办人领取票据贴现资金到帐跟踪8 对外担保业务风险监控集团公司各部门、下属子公司无权对外提供任何形式的担保

5、，因正常业务需要对外提供担保的，由部门或子公司提出书面申请，提交集团公司相关业务部门（如与资金管理有关的提交资金管理部），业务部门审查后签署书面意见提交集团公司法务部，法务部审定签署书面意见后提请股东大会或董事会讨论，决定同意对外提供担保的，形成股东会决议后由股东会或董事会授权专人办理，印章管理员凭股东会决议或授权书给予办理，股东会决议或授权书由法务部存档。因擅自对外提供各种形式的担保，无论是否给公司造成损失，除由相关责任人赔偿损失外，还将追究相应的法律责任。9 资金业务违规处罚9.1 处罚管辖的调整对于资金管理部内部处罚,根据循环监控风险的需要，由财务中心、行政部对资金管理部进行处罚，涉及下

6、属子公司、财务中心、行政部相关人员的处罚，由资金管理部提出，管理中心调查后给予处罚。9.2 处罚的时限对于资金往来有关业务,在业务结束后一周内实施完毕。对于有关业务洽谈、合同签订、资料备案等其他方面工作环节，在业务结束后15天内实施完毕。9.3 资金管理业务处罚流程适用于子公司、财务中心有关人员：资金部填单当事人确认人力资源部处罚并备案。适用于资金管理部有关人员：财务中心、行政部填单当事人确认人力资源部处罚并备案。9.4 处罚标准9.4.1 为便于具体操作，个人处罚标准凡涉及定性的以上述表列标准处罚，如涉及定量金额，按照实际造成的损失，参照公司管理人员授权管理办法规定标准处罚。9.4.2 为明

7、确各级管理人员的责任，各级管理人员按对应岗位承担相应连带责任。 类别标准第四责任关联责任处罚标准个人处罚标准个人处罚标准30%个人处罚标准20%个人处罚标准10%个人处罚标准5%10 其他附件一：子公司资金调度业务流程附件二：集团总部资金调度业务流程附件三：集团借款融资业务流程附件四：票据融资业务流程附件五：票据贴现业务流程附件六：资金调度风险监控责任划分附件七：资金调度风险监控表附件八：借款融资风险监控表附件九：票据融资业务风险监控表附件十：票据贴现业务风险监控表制订：资金管理部- 12 - 部门流程子公司出纳子公司财务经理子公司总经理集团资金管理部风控小组调度申请财务经理审核总经理审批出纳

8、填写划款凭证（电汇、贷记）主办会计记帐出纳办理主办会计审核并盖财务专用章出纳申请调度的合理性审核规范使用财务专用章调度办理的及时性、合规性会计监督调度办理计帐会计部出纳申请（结算帐户划款）资金调度主管申请（融资性质帐户）出纳填写划款凭证会计部经理审核并加盖财务印签资金管理部总经理审批调度的合理性的及时性、合规性 部门相关银行借款业务商定提供借款申请、决议、合同等银行审批后放款签定合同控制贷款资金流向借款资料归档合作方案审定提供基础资料内部协商业务谈判材料的齐全、合同条款的合理性贷款资金到帐资金使用的安全性、合理性申请贷款贷款资金使用监控 部门相关金融机构业务商定财务计帐安排保证金融资资料归档银

9、票移交财务相关银行出票办理保证金存入相关银行签定承兑协议、抵押合同、质押合同材料的齐全、合同条款的合理性票据的安全性资料归档的完整性银行出票融资完成贴现业务准备财务核对询价向会计部移交票据向会计部申领票据填写票据领用申请单合同等资料归档贴现凭证移交资金到帐确认签署贴现协议审核并提供票据准备贴现资料材料的完备性及协议条款的合理性到帐资金的确认材料归档的完整性贴现资金到位贴现完成并归档出纳子公司财务经理或主办会计集团会计部经理资金部资金调度主管资金部总经理助理会计资金调度的合理性审核并加盖财务专用章会计凭证合规性 岗位 项目控制点或主办会计资金调度主管检查项目结果资金调度是否合理审核并加盖财务专用章有关材料是否齐全，是否规范