遵义黔生鲜商贸有限公司财务管理制度Word文件下载.doc

1、会计业务核算、会计档案保存和管理，财务制度的监督，8、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。9、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；10、完成领导交办的其他工作。 三、出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

2、库存。作到日清月结，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据

3、审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、 会计、总经理签字后出纳方可开出。5、 所开出支票必须封填收款单位名称。6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由会计和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的

4、库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、 其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则 使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。三、审批程序 1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、部门负责人、财务2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、部门负责人、财务四、计划审批内容 1、 购买日常办

5、公用品、固定资产与办公家具支出计划：由公司总经理审批。原则上由库管人员统一购买，各部门登记领用。每月底由库管财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、营业周转费用：库管报计划单，采购预算报账，公司总经理审核批准，财务登记付款，采购协同财务决算。4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由总经理审核出差的必要性和借款的合理性签字交财务付款。各部门凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。5、 工资、奖金的支出：由公司办公室核准每月考勤，财务编制发放表，总理签字批准后财务发放。6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、

6、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负责人签字、会计审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核 财务部门对所

7、有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限 同审批权限。五、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供原始凭证。3、 办公用品、低值易耗品、：由库管统一购买根据发票报销。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。培训资料费6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务应催办一次，仍不办理者，财务有责任从其当

8、月工资和奖金中扣除。7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、 出差人员是指经

9、公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、 出差人员出差需持有经公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运财务存档。3、差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干每人每天200元，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。5、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。6、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（

10、不含出租车费用）。7、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。8、 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。9、凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。往来帐务管理制度一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的菜品实物及其劳务后，应及时订单交由客户签字确认，回交出纳备存收款。2、 收款时间：各客

11、户单位和公司约定从约定，无约定出纳应即刻催款。3、 回款方式：转帐、支票、现金、抵实物（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。4、收款实行登记做帐及其报告会计备案制。（二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于出纳人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原因造成的未回款，分责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，作为坏账处理。2、 未回款从个人收入中按比例分月核扣，每月扣工资的50%； 全部收回后，补发全部扣款额。3、 未回款项不计入业绩。（三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、出纳在接洽客户时，如发

12、现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、出纳对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法院依法追诉。3、对收款不报或积压收款的财务人员，一旦发现，公司将从重处罚。二、应付帐款管理 （一）付款时间：1、采购款项由采购申请，经过审批后出纳转账付款。2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二） 付款方式：1、现金、转帐、支票等；2、蔬果等菜品，要有公司总经理的批示。（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。票据管理制度一、发票管理 （一）申领 1、 由申请人申请，总经理审批、会计审核

13、后开具。2、杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票。3、 若实际发生与合同不符，需持附加合同或加盖公章的证明方可开票。4、 丢失发票一切后果由当事人自负。5、 发票复印件盖章需由公司总经理签字，财务人员应进行登记并由当事人签字。6、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司总经理的批准后，才能开具发票。（二）填写 公司会计应根据审核无误的零星开票申请单按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。（三）监督 会计应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。二、收据管理 1、 收据视同发票管理。2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。3、 以上规定财会人员应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由其负全责。三、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、 建