辽宁省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题文档格式.docx

1、内部审计职员（stafft auditor）。审计委员会（audit committee）。内部审计督导（internal auditing supervisor）。内部审计主任。 4.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是核查公司的收购清单；与公司的出纳员和现金主管面谈；获得外部银行的确认函；通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。5. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。6. 以

2、下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。7. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训 8. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的

3、方法流程图法矩阵图法调查问卷法详细描述法 9. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是征求公司法律顾问的建议；与采购员讨论采购业务；与供应商联系讨论采购业务；与采购员的上级主管讨论采购业务。10. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能晚期才提交股票早期就提交股票答应在新合并的企业中购买新发行的债券答应出售给企业他们目前所有的债券 11. 在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是系统控制的有效性受应用性控制的影响；这时

4、确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。12. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于提高内部审计主管复核工作底稿的效率。替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。用作给高级管理层报送的内部审计报告。记录审计发现的所有进展情况。13. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是与该分部人员继续面谈，

5、直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。14. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 15. 职业道德守则中的行为准则

6、为内部审计实务提供了基本准则；是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；是在任何情况下均必须遵循的规则；有助于总体上理解内部审计责任。16. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是依据定期的评估确定由董事会决定根据经济指数例如消费价格指数自动调整等于单个资产的账面价值 17. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是

7、随收入而是随其他经营开支的变化而变化。18. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 19. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？a.对知识库进行检查。b.对开发和生产中的控制进行测试。c.确保信

8、息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。20. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？内部加密的口令口令等级登录口令同行对同行网络 21. 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分

9、将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他

10、的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入没有一项两项三项 22. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？对恰当处理在产品库存采取文件备案；要求对所有采购活动规定原材料规格及时跟踪所有不利使用差异;在生产过程结束时确定损坏金额。23. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和 24. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能便于第三方的复核；在审计的计划、执行和复核中提供帮助；为

11、审计报告提供主要的证据支持；有助于业务助理人员的专业发展。25. 职业道德守则中的行为准则26.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和 27.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对

12、所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。28.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计

13、程序中最有效的是抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。29.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。获取管理者的书面声明；实地观察仓库里的存货；检查被审计单位记录里的仓库收据。30. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。31. 某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作专家们根据合同条件开展工作专家们在信息技术部门的监督下开展工作专家们根据标准开展工作专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作