贵州2016年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题试题Word文档下载推荐.docx

1、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。3.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施只有和是对的只有是对的只有和是对的，和都对 4.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是

2、重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 5. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查

3、这类舞弊？平行模拟；系统控制和审计复核文件。为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；抽点打印法 6. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。7. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 8. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是计划在原材料耗尽时的实际存货。雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任

4、何损失。从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。9. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。10. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有

5、5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。11. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？某部门出现运作过程中的重大变动；内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；某部门审计将获取更大的利润效益；某部门审计产生重大损失的可能性更大。12. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果a.外部审计晚于内部审计；b.外部审计主要涉及经营目标与活动；c.外部审计与内部审计合作；d.外部审计实施符合IIA的道德标准。13. 内部审计

6、专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批业务客户或业务客户的上级；主管内部审计师；首席审计执行官或其指定代表；首席财务官。14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?定义控制测量改进 15. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；在付款总金额基础上签署合同。16. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次

7、宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。17. 某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠

8、送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。18. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新

9、产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。19. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。20. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余

10、额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。21. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？产品销售增加，伴随着佣金增加。销售退回增加，伴随着佣金增加。佣金减少，伴随着产品销售减少。销售退回减少，伴随着产品销售增加。22. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对

11、中期财务报表的审计；外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。23. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。24. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安

12、全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。25. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。26.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量除数差异固定间接费用单位成本损失的贡献毛利产量差异 27.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。仅有I仅有I和II仅有II和IIII，II和III 28.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量

13、，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？采购部门；质量控制部门；应付账款部门；产业工程部门。29.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。30. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本； D