1、141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款181222应收分保账款191223应收分保未到期责任准备金201224应收分保保险责任准备金211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业
2、专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属401442抵债资产411451损余物资421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用
3、621621生产性生物资产631622生产性生物资产累计折旧641623公益性生物资产651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款782011同业存放792012吸收存款802021贴现负债812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应
4、付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利922261应付分保账款932311代理买卖证券款942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金1042711保户储金1052721独立账户负债1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类110300
5、1清算资金往来1113002外汇买卖1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算1285403机械作业六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入1316021手续费收入1326031保费收入1336032分保费收入1346041租赁
6、收入1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金1406202摊回赔付支出1416203摊回分保费用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出1476421手续费支出1486501提取未到期责任准备金1496502提取保险责任准备金1506511赔付支出1516521保户红利支出1526531退保金1536541分出保费1546542分保费用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用15866
7、04勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。二、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。三、企业收到现金,借记本科目,贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。10
8、02 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终 了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编 制“银行存款余额调节表”调节相符。有外币存款的企业,应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。三、企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。四、企业应当加强对银行存款的管理,定期对银行存款进行检查,对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,应当查明原因进行处理,有确凿证据表明无法收回的,应当根据企业管理权限报经批准后,借记“营业外支出”科目,贷记本科目。五、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1003 存放中央银行款项一
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